T4 表详解：加拿大报税 T4 申报什么，该怎么用

T4 表是什么，申报哪些内容？

T4 表的含义很简单：它是雇主的官方记录，写明在一个日历年度里付给您多少、从您工资里扣走多少。它涵盖1月1日至12月31日，不是雇主的财政年度，也不是您第一张和最后一张工资存根上的日期。

雇主会把同样的 T4 数据提交给 CRA。您报税时，CRA 会拿您的报税表和它手上的副本对比，所以您录入的金额必须和税表一致。每个雇主各自签发自己的 T4 表，这就意味着2026年换过工作的人，通常会拿到两份或更多。

这份税表有三组信息。上方是您和雇主的身份资料，包括您的社会保险号，以及第10栏的就业省份。主要栏目里放的是金额。底部的“其他信息”（Other information）区域是带代码的栏目，只对部分雇员适用，例如佣金或应税福利。

T4 表示例：最要紧的那几个栏目

大多数人只需要看懂八九个栏目。其余的要么是参考数字，要么只适用于股票期权、原住民免税这类特定情况。下表列出核心栏目，以及 CRA 说明的每个栏目对应的报税表行号。

第45栏是一个1至5的代码，表示在12月31日谁能享有雇主提供的牙科保险（1表示无权享有；2至5表示只有您本人，或连同配偶及受抚养子女），不录入报税表。第42栏显示的就业佣金已经包含在第14栏里；您把它填在第10120行只是作为明细，不是额外的收入。

一个 T4 表实例

假设一位安大略省的雇员，2026年全年领取常规工资$62,000，没有养老金计划。按2026年的工资扣缴税率，这份 T4 表大致会是这样（工资系统的取整可能让分位数字略有出入）：

• 第14栏：$62,000.00，即扣除任何项目之前的税前工资。
• 第16栏：CPP 为$3,480.75，即超过$3,500基本免征额的那$58,500的5.95%。
• 第16A栏：为零，因为 CPP2 只适用于$74,600至$85,000之间的收入。
• 第18栏：EI 为$1,010.60，即$62,000的1.63%（低于$68,900的最高可投保收入）。
• 第24栏和第26栏：各为$62,000.00，因为全部收入都可投保、也都可计入养老金。
• 第22栏：工资系统全年实际代扣的所得税金额。

收入$90,000的人会看到另一种情形。第16栏会停在2026年的上限$4,230.45，第16A栏会显示 CPP2 的上限$416.00，第18栏则会停在 EI 最高保费$1,123.07。至于2027年的工资，CRA 已经把 EI 最高可投保收入定为$70,800，雇员费率定为1.64%；2027年的 CPP 上限预计在2026年11月公布。

加拿大的雇主什么时候必须签发 T4 表？

雇主必须在工资所属年度之后的2月最后一天之前，把 T4 表交给每位雇员，并在同一日期之前向 CRA 提交配套的信息申报表。对2026年的工资来说，2027年2月的最后一天是2月28日，星期日。由于 CRA 会把落在周末的截止日期顺延到下一个工作日，T4 申报的截止日期是2027年3月1日星期一。

税表可以通过三种方式送到您手上。纸质方式下，雇主必须给您两份副本。通过雇主的安全门户发放，不需要事先征得同意，除非您要求过纸质、无法合理获取电子版，或者正在长期休假或已经离职。通过电子邮件发放，雇主必须先取得您书面或电子形式的同意。

怎样从 CRA 下载您的 T4 表

雇主提交之后，您就可以在个人账户里看到来自 CRA 的 T4 表。从2026年报税季起，您已经不能再打电话向 CRA 索取 T4、T4A 或 T5 表的纸质副本，所以只剩网上查取和找雇主这两条路。如果您要补一份往年的税表，同样的步骤对更早的年度也适用。

1. 登录 CRA 个人账户。如果您还没注册，请看我们的 个人账户指南。
2. 打开税表区域，选择纳税年度。
3. 打开每个雇主的 T4 表，保存或打印。
4. 如果您用认证软件报税，请用 自动填写报税表把同样的数据直接导入报税表。
5. 如果清单里没有这份 T4 表，可能是雇主还没提交。请向雇主索取副本；要是一直没收到，请看我们的 税表缺失该怎么办。

T4 表上的金额填到报税表哪里

您录入税表或使用自动填写时，报税软件会替您把各栏对应好。不过知道每个数字落在哪里仍然有用，因为您正是靠这个来核对结果、看懂评税通知书。

1. 第14栏填到第10100行。有一份以上 T4 表时，软件会把所有第14栏的金额加在一起。
2. 第10100行汇入 第15000行的总收入。
3. 第20栏的养老金供款（第20700行）、第44栏的工会会费（第21200行）和 CPP 增强部分（第22215行）等扣除项，把您的收入降为第23600行的净收入。
4. 第16栏的基本 CPP（第30800行）和第18栏的 EI（第31200行）变成不可退还税收抵免。
5. 第22栏代扣的税款（第43700行）从您应缴的税里减掉。如果代扣的比应缴的多，差额就是您的退税。

CPP 的拆分解释了第16栏为什么会出现在两行上。在基本计划之上的第一笔附加 CPP 供款，是从收入中扣除，而不是作为抵免申报，这个拆分由软件替您算好。

CPP 或 EI 扣多了

如果您给两个雇主打过工，每一方都是当成您唯一的工作来扣缴 CPP 和 EI。两边加起来，可能超过全年上限。您的报税表会算出多缴的部分，由 CRA 退还给您，这也是每一份 T4 表都必须录入的一个原因。

T4 表上的错误怎么更正

拿到新的 T4 表，请和您12月最后一张工资存根对一遍。存根上年初至今的税前工资、CPP、EI 和税款，在把应税福利加进第14栏之后，应该与第14、16、18和22栏对得上。

如果有错，请要求雇主更正。只有雇主能签发更正后的 T4 表。它会把更正税表的两份副本给您，向 CRA 提交更正，并在纸质税表顶部标注 AMENDED（已修改）。雇主更正 T4 表一般没有时间限制。

• SIN 或姓名有误：CRA 可能无法把这份税表和您对上，所以它可能不会出现在自动填写里。请索取更正后的税表。
• 收入偏高或偏低：如果来得及，请在报税之前索取更正后的税表。没有更正税表，不要用自己的数字代替税表上的数字。
• 更正税表在报税之后才到：请通过 修改报税表更新您的报税表，然后等重新评税通知书。