Le feuillet T4 expliqué : ce qu'il déclare et comment l'utiliser

Qu'est-ce qu'un feuillet T4 et que déclare-t-il?

Le feuillet T4, c'est quoi? C'est simple : c'est le relevé officiel de ce que votre employeur vous a payé et de ce qu'il a retenu sur votre paie pendant une année civile. Il couvre la période du 1er janvier au 31 décembre, et non l'exercice de l'employeur ni les dates de votre premier et de votre dernier talon de paie.

Votre employeur transmet les mêmes données du T4 à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, l'ARC la compare avec sa copie, donc les montants que vous inscrivez doivent correspondre au feuillet. Chaque employeur émet son propre T4 : une personne qui a changé d'emploi en 2026 en recevra donc habituellement deux ou plus.

Le feuillet contient trois groupes de renseignements. Le haut vous identifie, ainsi que l'employeur, y compris votre numéro d'assurance sociale (NAS) et la province d'emploi à la case 10. Les cases principales contiennent des montants en dollars. La zone Autres renseignements, au bas, contient des cases codées qui ne visent que certains employés, par exemple les commissions ou les avantages imposables.

Exemple de feuillet T4 : les cases les plus importantes

La plupart des gens n'ont besoin de comprendre que huit ou neuf cases. Les autres sont des montants de référence ou visent des situations particulières, comme les options d'achat d'actions ou les exemptions fiscales des Autochtones. Le tableau présente les cases principales et la ligne de la déclaration où chacune doit aller, selon l'ARC.

La case 45 est un code de 1 à 5 qui indique qui avait accès, le 31 décembre, à la couverture dentaire offerte par votre employeur (1 signifie aucun accès; les codes 2 à 5 couvrent vous seul ou aussi votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charge), et elle n'est pas inscrite dans votre déclaration. La case 42 indique des commissions d'emploi déjà incluses à la case 14; vous les inscrivez à la ligne 10120 à titre de ventilation, et non comme un revenu supplémentaire.

Un exemple de feuillet T4 détaillé

Prenons un employé de l'Ontario qui a reçu 62 000 $ en salaire régulier pour toute l'année 2026, sans régime de pension. Selon les taux de retenues sur la paie de 2026, le T4 ressemblerait à peu près à ceci (l'arrondissement de la paie peut modifier les cents) :

• Case 14 : 62 000,00 $, la paie brute avant toute retenue.
• Case 16 : 3 480,75 $ de RPC, soit 5,95 % des 58 500 $ gagnés au-delà de l'exemption de base de 3 500 $.
• Case 16A : néant, car le RPC2 ne s'applique qu'aux gains entre 74 600 $ et 85 000 $.
• Case 18 : 1 010,60 $ d'AE, soit 1,63 % de 62 000 $ (sous le maximum de la rémunération assurable de 68 900 $).
• Case 24 et case 26 : 62 000,00 $ chacune, puisque tous les gains étaient assurables et ouvraient droit à pension.
• Case 22 : l'impôt sur le revenu que le système de paie a retenu pendant l'année, quel qu'il soit.

Une personne qui gagne 90 000 $ verrait un portrait différent. La case 16 plafonnerait au maximum de 2026, soit 4 230,45 $, la case 16A indiquerait le maximum du RPC2, soit 416,00 $, et la case 18 plafonnerait à la cotisation d'AE maximale de 1 123,07 $. Pour la paie de 2027, l'ARC a déjà fixé le maximum de la rémunération assurable d'AE à 70 800 $ et le taux de l'employé à 1,64 %; les plafonds du RPC pour 2027 sont attendus en novembre 2026.

Quand les employeurs doivent-ils remettre les feuillets T4 au Canada?

Les employeurs doivent remettre un T4 à chaque employé au plus tard le dernier jour de février suivant l'année visée par la paie, et produire la déclaration de renseignements correspondante auprès de l'ARC à la même date. Pour la paie de 2026, le dernier jour de février 2027 est le dimanche 28 février; comme l'ARC reporte au jour ouvrable suivant une échéance qui tombe une fin de semaine, la déclaration T4 est due le lundi 1er mars 2027.

Le feuillet peut vous parvenir de trois façons. Sur papier, l'employeur doit vous remettre deux copies. Par un portail sécurisé de l'employeur, aucun consentement préalable n'est nécessaire, sauf si vous avez demandé une version papier, si vous ne pouvez raisonnablement pas obtenir la version électronique, ou si vous êtes en congé prolongé ou ne travaillez plus pour cet employeur. Par courriel, l'employeur doit d'abord obtenir votre consentement écrit ou électronique.

Comment obtenir votre feuillet T4 auprès de l'ARC

Les feuillets T4 de l'Agence du revenu du Canada sont accessibles dans Mon dossier pour les particuliers une fois que votre employeur les a produits. Depuis la période des impôts 2026, vous ne pouvez plus demander à l'ARC par téléphone une copie papier d'un T4, d'un T4A ou d'un T5 : il reste donc l'accès en ligne ou votre employeur. Si vous remplacez un feuillet d'une année passée, les mêmes étapes fonctionnent pour les années antérieures.

1. Connectez-vous à Mon dossier de l'ARC. Si vous n'êtes pas encore inscrit, consultez notre guide de Mon dossier.
2. Ouvrez la section des feuillets d'impôt et choisissez l'année d'imposition.
3. Ouvrez le T4 de chaque employeur, puis enregistrez-le ou imprimez-le.
4. Si vous produisez avec un logiciel homologué, utilisez Préremplir ma déclaration pour importer les mêmes données directement dans la déclaration.
5. Si le T4 n'y figure pas, votre employeur ne l'a peut-être pas encore produit. Demandez-lui une copie, et consultez notre page sur les feuillets manquants si rien n'arrive.

Où vont les montants du T4 dans votre déclaration

Le logiciel d'impôt reporte les cases pour vous lorsque vous saisissez le feuillet ou utilisez Préremplir ma déclaration. Il est quand même utile de savoir où chaque montant aboutit, car c'est ainsi que vous vérifiez le résultat et comprenez votre avis de cotisation.

1. La case 14 va à la ligne 10100. Si vous avez plus d'un T4, le logiciel additionne tous les montants de la case 14.
2. La ligne 10100 est reportée dans le revenu total, à la ligne 15000.
3. Des déductions comme les cotisations à un régime de pension de la case 20 (ligne 20700), les cotisations syndicales de la case 44 (ligne 21200) et la partie bonifiée du RPC (ligne 22215) réduisent votre revenu jusqu'au revenu net de la ligne 23600.
4. Le RPC de base de la case 16 (ligne 30800) et l'AE de la case 18 (ligne 31200) deviennent des crédits d'impôt non remboursables.
5. L'impôt retenu de la case 22 (ligne 43700) est soustrait de l'impôt que vous devez. Si on a retenu plus que ce que vous devez, la différence est votre remboursement.

La répartition du RPC explique pourquoi la case 16 apparaît sur deux lignes. Les premières cotisations supplémentaires au RPC, en plus du régime de base, sont déduites du revenu au lieu d'être demandées comme crédit, et le logiciel calcule cette répartition pour vous.

Trop de RPC ou d'AE retenu

Si vous avez travaillé pour deux employeurs, chacun a retenu le RPC et l'AE comme s'il s'agissait de votre seul emploi. Ensemble, ils ont peut-être retenu plus que le maximum annuel. Votre déclaration calcule le paiement en trop et l'ARC vous le rembourse, ce qui est l'une des raisons pour lesquelles chaque T4 doit être inscrit.

Les erreurs sur votre T4 et comment elles sont corrigées

Comparez un nouveau T4 avec votre dernier talon de paie de décembre. Les montants cumulatifs de la paie brute, du RPC, de l'AE et de l'impôt sur ce talon devraient correspondre aux cases 14, 16, 18 et 22 une fois les avantages imposables ajoutés à la case 14.

En cas d'erreur, demandez à votre employeur de la corriger. Seul l'employeur peut émettre un T4 modifié. Il vous envoie deux copies du feuillet modifié, transmet la correction à l'ARC et, sur papier, inscrit la mention MODIFIÉ en haut du feuillet. Il n'y a généralement aucun délai pour qu'un employeur modifie un T4.

• NAS ou nom erroné : l'ARC risque de ne pas associer le feuillet à votre dossier, et il peut donc manquer dans Préremplir ma déclaration. Demandez un feuillet modifié.
• Revenu trop élevé ou trop bas : demandez un feuillet modifié avant de produire si vous le pouvez. N'inscrivez pas votre propre montant à la place de celui du feuillet sans la correction.
• Le feuillet modifié arrive après la production : mettez votre déclaration à jour par Modifier ma déclaration et attendez l'avis de nouvelle cotisation.