Les cases du feuillet T4 : le sens de chaque numéro et où l'inscrire

Que signifient les cases du feuillet T4?

Les cases du feuillet T4 se classent en trois groupes : les revenus que votre employeur vous a versés, les montants qu'il a retenus et les montants de référence qu'il a utilisés pour ses calculs de paie. Seuls les deux premiers groupes se retrouvent dans votre déclaration. Le troisième existe pour que vous et l'Agence du revenu du Canada (ARC) puissiez vérifier si l'on a retenu trop de cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) ou à l'assurance-emploi.

Si vous voulez d'abord savoir qui émet le feuillet et quand il arrive, commencez par notre page le feuillet T4 expliqué. La présente page est la référence case par case, y compris les montants que les gens inscrivent le plus souvent au mauvais endroit.

Les cases de revenus : case 14 du T4 et ligne 10100

La case 14 du T4 est votre revenu d'emploi total de l'année civile, avant toute retenue. Elle comprend le salaire, le traitement, la paie de vacances, les primes, les commissions et les avantages imposables. Le montant va à la ligne 10100 de votre déclaration. Si vous avez eu deux emplois, additionnez la case 14 de chaque feuillet et inscrivez le total.

La case 42 indique les commissions séparément, mais ces commissions sont déjà incluses dans la case 14. Vous inscrivez la case 42 à la ligne 10120 uniquement à titre d'information; elle n'augmente pas votre revenu une deuxième fois.

Ligne 10100 ou 15000

La ligne 10100 ne contient que le revenu d'emploi. La ligne 15000 est le revenu total : le revenu d'emploi plus tout le reste, comme les prestations d'assurance-emploi d'un T4E, les intérêts d'un T5, les revenus de pension et les revenus de travail autonome. Pour une personne qui a un seul T4 et un petit montant d'intérêts bancaires, la ligne 15000 sera légèrement plus élevée que la ligne 10100. Notre page sur le revenu total de la ligne 15000 passe en revue la liste complète.

Les cases de retenues : RPC, assurance-emploi et impôt

La case 16 (ou la case 17 si vous avez travaillé au Québec) indique les cotisations au RPC ou au Régime de rentes du Québec (RRQ). Le logiciel d'impôt divise le montant en deux : la partie de base devient un crédit non remboursable à la ligne 30800, et la partie bonifiée est déduite à la ligne 22215. La case 16A contient la deuxième cotisation supplémentaire (RPC2), qui est aussi déduite à la ligne 22215.

La case 18 est votre cotisation d'assurance-emploi, demandée comme crédit à la ligne 31200. La case 22 est l'impôt sur le revenu que votre employeur a versé à l'ARC en votre nom; elle va à la ligne 43700 et est soustraite de l'impôt que vous devez. Une case 22 élevée par rapport à la case 14 est la raison habituelle pour laquelle les gens obtiennent un remboursement.

Exemple chiffré : vérifier les cases 16 et 18 pour 2026

Supposons que la case 14 indique 62 000 $ pour 2026 et que vous avez eu un seul employeur toute l'année. La cotisation au RPC est de 5,95 % des gains situés entre l'exemption de base de 3 500 $ et 74 600 $ : (62 000 $ moins 3 500 $) multiplié par 5,95 % donne 3 480,75 $. La cotisation d'assurance-emploi est de 1,63 % de la rémunération assurable jusqu'à 68 900 $ : 62 000 $ multiplié par 1,63 % donne 1 010,60 $. Si les cases 16 et 18 correspondent à ces montants, les retenues sont exactes.

Ce qui change sur les feuillets T4 de 2027

L'ARC a déjà publié les montants d'assurance-emploi pour 2027 : le maximum de la rémunération assurable passe à 70 800 $ et le taux de l'employé à 1,64 % (1,29 % au Québec), pour une cotisation maximale de l'employé de 1 161,12 $ (913,32 $ au Québec). Le maximum des gains ouvrant droit à pension du RPC pour 2027 n'est pas encore annoncé; l'ARC le publie habituellement en novembre. Votre T4 de 2026, que l'employeur doit vous remettre au plus tard à la fin de février 2027, utilise encore les montants de 2026 ci-dessus.

Les avantages imposables et la case 40 du feuillet T4

La case 40 du feuillet T4 indique les autres allocations et avantages imposables, comme une place de stationnement payée par l'employeur, l'usage personnel d'une voiture de l'entreprise ou une carte-cadeau. Le montant est déjà inclus dans la case 14. N'ajoutez pas la case 40 à la ligne 10100 : vous déclareriez le même avantage deux fois et gonfleriez votre impôt.

La zone « Autres renseignements » au bas du feuillet utilise des codes à deux chiffres. Le code 30 correspond à la pension et au logement, le code 34 à l'usage personnel de l'automobile de l'employeur, et des codes comme 38, 39 et 41 se rapportent aux options d'achat de titres. La plupart des codes sont soit déjà inclus dans la case 14, soit à inscrire à une ligne distincte, et un bon logiciel d'impôt demande chaque code par son numéro.

La case 45 est un code obligatoire (de 1 à 5) qui indique si votre employeur offrait une couverture de soins dentaires. Vous ne l'inscrivez pas comme revenu. Elle sert à déterminer l'admissibilité au Régime canadien de soins dentaires. Le code reflète la couverture à laquelle vous aviez accès le 31 décembre, que vous l'ayez utilisée ou non :

• Code 1 : aucun accès à une assurance dentaire ou à une couverture de services dentaires de quelque nature que ce soit
• Code 2 : le bénéficiaire seulement
• Code 3 : le bénéficiaire, son époux ou conjoint de fait et ses enfants à charge
• Code 4 : le bénéficiaire et son époux ou conjoint de fait
• Code 5 : le bénéficiaire et ses enfants à charge

Les cases de pension et de cotisations syndicales

La case 20 indique ce que vous avez versé à un régime de pension agréé par retenue sur la paie, déduit à la ligne 20700. La case 52 est le facteur d'équivalence : la valeur de la prestation de retraite acquise pendant l'année. Ce n'est pas une déduction. Il réduit le maximum déductible au titre des REER inscrit sur l'avis de cotisation de l'année suivante; c'est pourquoi les participants à un régime de retraite d'employeur ont moins de droits. Notre page sur le reçu de cotisation à un REER couvre l'autre côté de ce calcul.

La case 44 indique les cotisations syndicales ou professionnelles retenues sur votre paie, déduites à la ligne 21200. Si vous avez payé vos cotisations directement à un syndicat plutôt que par la paie, vous les demandez plutôt à partir du reçu du syndicat.

Les cases du T4 qui prêtent souvent à confusion

Pourquoi la case 26 diffère-t-elle de la case 14?

La case 24 (gains assurables d'assurance-emploi) et la case 26 (gains ouvrant droit à pension du RPC ou du RRQ) sont les montants que votre employeur a utilisés pour calculer les cotisations. Elles peuvent être inférieures à la case 14 parce que la case 24 s'arrête au maximum de la rémunération assurable (68 900 $ en 2026) et parce que certains avantages imposables ne sont ni assurables ni ouvrant droit à pension. Vous ne les inscrivez pas comme revenu.

D'autres confusions à vérifier

Si une case est erronée, demandez à l'employeur un T4 modifié plutôt que de taper un autre montant. Si le feuillet n'arrive jamais, consultez que faire quand un feuillet d'impôt manque. Pour un revenu déclaré plutôt sur un T4A, comme des commissions versées à un entrepreneur, utilisez le guide du feuillet T4A.