Casillas del formulario T4: qué significa cada número y dónde va

¿Qué significan las casillas del formulario T4?

Las casillas del formulario T4 se dividen en tres grupos: los ingresos que le pagó su empleador, los montos que le retuvo y las cifras de referencia que usó para los cálculos de nómina. Solo los dos primeros grupos terminan en su declaración. El tercero existe para que usted y la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) puedan comprobar si se le descontó de más para el CPP o el EI.

Si quiere saber quién emite el formulario y cuándo llega, empiece por nuestra página el formulario T4 explicado. Esta página es la referencia casilla por casilla, incluidas las cifras que la gente anota con más frecuencia en el lugar equivocado.

Casillas de ingresos: la casilla 14 del T4 y la línea 10100

La casilla 14 del T4 es el total de sus ingresos de empleo del año calendario antes de cualquier deducción. Incluye sueldo, salario, pago de vacaciones, bonos, comisiones y beneficios gravables. El monto va en la línea 10100 de su declaración. Si tuvo dos trabajos, sume la casilla 14 de cada formulario y anote el total.

La casilla 42 muestra las comisiones por separado, pero esas comisiones ya están dentro de la casilla 14. La casilla 42 se anota en la línea 10120 solo como línea informativa; no aumenta sus ingresos por segunda vez.

Línea 10100 frente a línea 15000

La línea 10100 recoge solo los ingresos de empleo. La línea 15000 es el ingreso total: los ingresos de empleo más todo lo demás, como el EI de un formulario T4E, los intereses de un T5, los ingresos de pensión y los ingresos por cuenta propia. Para alguien con un solo T4 y unos pocos intereses bancarios, la línea 15000 será un poco más alta que la línea 10100. Nuestra página sobre el ingreso total de la línea 15000 repasa la lista completa.

Casillas de deducciones: CPP, EI e impuesto sobre la renta

La casilla 16 (o la casilla 17 si trabajó en Quebec) muestra los aportes al Plan de Pensiones de Canadá (CPP) o al QPP. El programa de impuestos divide el monto en dos: la parte base se convierte en un crédito no reembolsable en la línea 30800 y la parte mejorada se deduce en la línea 22215. La casilla 16A recoge el segundo aporte adicional (CPP2), que también se deduce en la línea 22215.

La casilla 18 es su prima del seguro de empleo (EI), que se reclama como crédito en la línea 31200. La casilla 22 es el impuesto sobre la renta que su empleador envió a la CRA en su nombre; va en la línea 43700 y se resta del impuesto que debe. Una casilla 22 grande en comparación con la casilla 14 es la razón habitual por la que la gente recibe un reembolso.

Ejemplo práctico: cómo comprobar las casillas 16 y 18 de 2026

Suponga que la casilla 14 muestra $62,000 en 2026 y que tuvo un solo empleador todo el año. El CPP es el 5.95% de los ingresos entre la exención básica de $3,500 y $74,600, así que ($62,000 menos $3,500) por 5.95% da $3,480.75. El EI es el 1.63% de los ingresos asegurables hasta $68,900, así que $62,000 por 1.63% da $1,010.60. Si las casillas 16 y 18 coinciden con esas cifras, las deducciones son correctas.

Qué cambia en los formularios T4 de 2027

La CRA ya publicó las cifras del EI para 2027: los ingresos asegurables máximos suben a $70,800 y la tasa del empleado al 1.64% (1.29% en Quebec), con una prima máxima del empleado de $1,161.12 ($913.32 en Quebec). Los ingresos máximos sujetos a cotizaciones del CPP para 2027 todavía no se han anunciado; la CRA suele publicarlos en noviembre. Su T4 de 2026, que los empleadores deben entregarle a más tardar a fines de febrero de 2027, sigue usando las cifras de 2026 indicadas arriba.

Beneficios gravables y la casilla 40 del formulario T4

La casilla 40 del formulario T4 muestra otras asignaciones y beneficios gravables, como un estacionamiento pagado por el empleador, el uso personal de un auto de la empresa o una tarjeta de regalo. El monto ya está incluido en la casilla 14. No sume la casilla 40 a la línea 10100; si lo hace, declara el mismo beneficio dos veces y aumenta su impuesto.

La zona de "Other information" (otra información) en la parte inferior del formulario usa códigos de dos dígitos. El código 30 es alojamiento y comida, el código 34 es el uso personal de un automóvil del empleador, y códigos como el 38, el 39 y el 41 corresponden a opciones sobre acciones. La mayoría de los códigos ya están dentro de la casilla 14 o necesitan una línea aparte, y un buen programa de impuestos le pide cada código por su número.

La casilla 45 es un código obligatorio (del 1 al 5) que indica si su empleador ofrecía cobertura dental. No se anota como ingreso. Existe para ayudar a determinar si tiene derecho al Plan Canadiense de Atención Dental (Canadian Dental Care Plan). El código refleja la cobertura a la que usted podía acceder el 31 de diciembre, la haya usado o no:

• Código 1: sin derecho a ningún seguro dental ni a cobertura de servicios dentales de ningún tipo
• Código 2: solo el empleado
• Código 3: el empleado, su cónyuge y sus hijos dependientes
• Código 4: el empleado y su cónyuge
• Código 5: el empleado y sus hijos dependientes

Casillas de pensión y de cuotas sindicales

La casilla 20 muestra lo que aportó a un plan de pensiones registrado por nómina, que se deduce en la línea 20700. La casilla 52 es el ajuste por pensión: el valor del beneficio de pensión que acumuló ese año. No es una deducción. Reduce el límite de deducción de la RRSP (plan de ahorro para la jubilación) impreso en el aviso de tasación (Notice of Assessment) del año siguiente, y por eso quienes tienen un plan de pensiones en el trabajo ven menos margen. Nuestra página sobre el recibo de aportes a la RRSP cubre la otra cara de ese cálculo.

La casilla 44 muestra las cuotas sindicales o profesionales descontadas de su pago, que se deducen en la línea 21200. Si pagó las cuotas directamente a un sindicato en lugar de por nómina, las reclama con el recibo del sindicato.

Casillas del T4 que suelen confundir

Por qué la casilla 26 es distinta de la casilla 14

La casilla 24 (ingresos asegurables del EI) y la casilla 26 (ingresos pensionables del CPP o QPP) son las cifras que usó su empleador para calcular primas y aportes. Pueden ser menores que la casilla 14 porque la casilla 24 se detiene en el máximo de ingresos asegurables ($68,900 en 2026) y porque algunos beneficios gravables no son asegurables ni pensionables. No se anotan como ingresos.

Otras confusiones que vale la pena revisar

Si una casilla está mal, pida a su empleador un T4 corregido en lugar de anotar una cifra distinta. Si el formulario nunca llega, vea qué hacer si le falta un formulario tributario. Para ingresos que llegaron en un T4A, como comisiones pagadas a un contratista, use la guía del formulario T4A.