Formulario T4E: cómo pagan impuestos los beneficios del EI y cuándo se devuelven

¿Qué es el formulario T4E?

El significado del T4E está en su nombre completo: Estado del seguro de empleo y otros beneficios. Service Canada envía uno a todas las personas que recibieron beneficios del EI en el año calendario, y a quienes devolvieron un pago en exceso del EI de un año anterior. Los beneficios pagan impuestos en el año en que se pagaron, no en el año en que empezó su solicitud, así que una solicitud que empezó en diciembre de 2026 con pagos en enero de 2027 aparece en su T4E de 2027.

Los ingresos del EI pagan impuestos. Service Canada descuenta algo de impuesto de cada pago, pero a menudo no alcanza para cubrir todo lo que se debe una vez que se suman los ingresos del trabajo. Esa diferencia es la razón por la que muchas personas que cobraron el EI tienen un saldo por pagar en la primavera.

T4E frente a T4

El T4 lo entrega su empleador e informa los salarios. El T4E lo entrega Service Canada e informa los beneficios. Si lo despidieron en junio y cobró el EI el resto del año, recibe los dos formularios y anota los dos. Los ingresos de empleo del T4 van en la línea 10100; el EI va en la línea 11900.

T4E: dónde obtenerlo

Service Canada publica los formularios T4E en My Service Canada Account (MSCA) desde el 1 de febrero, y envía las copias en papel por correo antes de mediados de marzo. El formulario también se envía a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), así que aparece en su cuenta de la CRA y se puede importar a un programa certificado con Auto-fill my return (llenado automático de la declaración).

1. Inicie sesión en My Service Canada Account y abra la sección de formularios tributarios para ver o imprimir el T4E.
2. O inicie sesión en su cuenta de la CRA y busque en los formularios tributarios del año.
3. Si la dirección registrada estaba desactualizada, actualícela con Service Canada para que no se pierda la copia en papel. Para los formularios de 2025, la fecha límite para cambiar la dirección fue el 15 de enero de 2026.
4. Para un desglose mes por mes, descargue de MSCA el estado detallado de los beneficios pagados.

Ya no puede pedir por teléfono a la CRA una copia en papel de un formulario, así que las cuentas en línea son la vía más rápida. Hay más opciones en nuestra página sobre formularios que faltan.

Casillas del T4E y dónde van

Anote en la línea 11900 la casilla 14 menos cualquier monto exento de impuestos de la casilla 18. Si parte de sus beneficios fueron de maternidad o parentales, el programa también registra esa parte en la línea 11905 para poder usarla en otros cálculos. El impuesto sobre la renta retenido de la casilla 22 va en la línea 43700, junto con el impuesto de sus otros formularios.

Si durante el año devolvió directamente a Service Canada un pago en exceso del EI, el T4E muestra el capital devuelto. Puede deducirlo en la línea 23200. Las multas y los intereses de una deuda del EI no son deducibles y no aparecen en el formulario.

Impuesto retenido del EI e impuesto por pagar

El impuesto que se retiene del EI se fija con una tasa uniforme que no tiene en cuenta sus otros ingresos. Suponga que ganó $48,000 en un trabajo antes de un despido y luego recibió $9,000 de EI. Su empleador retuvo impuesto como si usted ganara $48,000 al año, y Service Canada retuvo solo sobre los $9,000. Entre los dos, es posible que no alcancen el impuesto sobre $57,000.

Puede pedir a Service Canada que retenga más impuesto de sus próximos pagos del EI para evitar una factura. Si ya debe, presente la declaración de 2026 a más tardar el 30 de abril de 2027 y pague lo que pueda; nuestra página sobre el saldo adeudado a la CRA explica las opciones de pago. Un aporte a la RRSP hecho antes de la fecha límite de 60 días también puede reducir el impuesto sobre los ingresos del EI.

Reembolso de beneficios del EI al declarar

Algunas personas tienen que devolver parte de su EI a través de la declaración de impuestos. El reembolso se aplica cuando se cumplen las tres condiciones: la casilla 15 muestra beneficios regulares u otros beneficios, la casilla 7 muestra una tasa de reembolso del 30% y su ingreso neto, calculado de una forma especial, supera el umbral. Service Canada fijó el umbral en $86,125 para 2026, frente a $82,125 en 2025; la cifra de 2027 todavía no se ha publicado.

Quién no tiene que devolver nada

• Quien tenga un ingreso neto para la prueba de reembolso que no supere el umbral: $86,125 para 2026.
• Quien haya recibido menos de 1 semana de beneficios regulares o de pesca en los 10 años tributarios anteriores.
• Quien solo haya recibido beneficios especiales, como los de maternidad, parentales o por enfermedad. Si en el año tuvo beneficios regulares y especiales, todavía puede tener que devolver parte de los regulares.

Cómo se calcula el reembolso

El ingreso neto especial parte de la línea 23400 y quita ciertos conceptos, como los beneficios universales para el cuidado de niños y los ingresos de un RDSP. El reembolso es el 30% del menor de estos dos montos: sus beneficios de la casilla 15 o la cantidad en que su ingreso neto supera el umbral. La tabla del reverso del T4E hace el cálculo.

Los $1,162.50 se deducen en la línea 23500, lo que reduce el ingreso neto, y el mismo monto se suma al impuesto por pagar. Para la regla completa, incluida la parte de la Seguridad de la Vejez (OAS), vea el reembolso de beneficios sociales de la línea 23500.