Formulario T5 en Canadá: intereses, dividendos y dónde se declaran

¿Qué es el formulario T5 en Canadá?

El significado del formulario T5 es sencillo: es el Estado de ingresos de inversión. Un banco, una cooperativa de crédito, un corredor o una corporación de Canadá lo emite cuando le pagó o le acreditó intereses, dividendos, regalías u otros ingresos de inversión en una cuenta no registrada durante el año calendario. El dinero ganado dentro de una RRSP (plan de ahorro para la jubilación), una TFSA (cuenta de ahorro libre de impuestos) o una FHSA no aparece en un T5.

Los emisores deben hacerle llegar los formularios T5 a más tardar el último día de febrero siguiente al año, así que los formularios de los ingresos de 2026 llegan antes de que termine febrero de 2027. Según las pautas de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) para los emisores, los T5 pueden ponerse a su disposición en un portal seguro en línea, mientras que el envío por correo electrónico requiere su consentimiento por escrito, así que revise el centro de documentos de su banco antes de dar por perdido un formulario.

Casillas principales del formulario T5

La mayoría de las personas solo ven dos o tres casillas llenas. La tabla cubre las casillas cuyos montos pasan a la declaración.

Casilla 13 del T5: intereses de fuentes canadienses

La casilla 13 recoge los intereses de cuentas bancarias, GIC, depósitos a plazo y bonos. Va en la línea 12100 junto con la casilla 14 (otros ingresos de fuentes canadienses) y la casilla 15 (ingresos del extranjero). Ejemplo: un GIC de $12,000 que paga el 4% anual acredita $480 de intereses, y esos $480 aparecen en la casilla 13.

Casilla 25 del T5: el monto gravable de los dividendos elegibles

Los dividendos vienen en dos grupos de tres casillas. La casilla 24 es el dividendo elegible que de verdad recibió, la casilla 25 es el monto gravable aumentado (grossed-up) y la casilla 26 es el crédito por dividendos. En la línea 12000 se declara la casilla 25, no la casilla 24. La cifra gravable más alta parece extraña, pero el crédito por dividendos de la casilla 26 la compensa. Las casillas 10, 11 y 12 funcionan igual para los dividendos que no son elegibles: declare la casilla 11 en las líneas 12010 y 12000.

Los dividendos de ganancias de capital de la casilla 18 van en el Schedule 3 (anexo 3), en la línea 17400, no en la línea 12000. El impuesto extranjero pagado de la casilla 16 se usa para el crédito por impuestos extranjeros en lugar de restarse de los ingresos.

Cuentas conjuntas: quién declara el T5

Los bancos suelen imprimir el T5 de una cuenta conjunta a nombre de los dos titulares, o de uno solo, según cómo esté configurada la cuenta. Esa etiqueta no decide quién paga el impuesto. La CRA indica que cada persona declara una parte de los intereses que corresponda a cuánto aportó a la cuenta.

1. Determine quién puso el dinero. Si uno de los cónyuges depositó los $20,000, ese cónyuge declara todos los intereses, aunque el formulario muestre los dos nombres.
2. Si los dos aportaron, divida los intereses en la misma proporción que los depósitos, por ejemplo 60/40.
3. Cada persona anota solo su parte en la línea 12100.
4. Guarde los registros de los depósitos para poder explicar la división si la CRA le envía una carta de revisión.

Intereses sin formulario

Los emisores no tienen que enviar un T5 cuando el total de sus ingresos de inversión con ellos es menor de $50. Esos ingresos igual pagan impuestos, y la CRA espera verlos en la línea 12100. Sume los montos pequeños de sus estados de cuenta de fin de año, como $18 de una cuenta de cheques y $27 de una cuenta de ahorro.

Los GIC de interés compuesto y otras inversiones que pagan al vencimiento funcionan de otra manera. Usted declara los intereses ganados en cada año completo de inversión, aunque no haya recibido dinero ni le haya llegado un formulario. Un GIC compuesto a 3 años comprado en junio de 2025 implica declarar el crecimiento del primer año en su declaración de 2026.

Los intereses de bancos extranjeros también van en la línea 12100, convertidos a dólares canadienses con la tasa del Banco de Canadá del día en que se generaron.

Dónde van los montos del T5 en su declaración

Los programas de impuestos certificados tienen una pantalla para el T5 que imita el formulario. Escriba cada casilla tal como está impresa y el programa lleva las cifras a su lugar. Si declara en papel, use la hoja de trabajo federal (Federal Worksheet) de la línea 12100 y la tabla de arriba.

Si un T5 se retrasa, pida una copia en su cuenta de la CRA o al emisor, como se explica en nuestra página sobre formularios que faltan. Para otros formularios que llegan en la misma temporada, vea la guía de formularios tributarios, el formulario T4E de beneficios del EI y el certificado de matrícula T2202.

Cómo presentar los formularios T5 y el resumen T5 (T5 Summary)

Si es usted quien emite los formularios T5, por ejemplo una pequeña corporación que pagó dividendos a su accionista, envía a la CRA una declaración informativa formada por los formularios T5 y un resumen T5 (T5 Summary) que los totaliza. Las normas de la CRA para los emisores fijan estos plazos y excepciones:

• Entregue a cada beneficiario su T5 a más tardar el último día de febrero siguiente al año calendario; los formularios de 2026 vencen a fines de febrero de 2027. Si el negocio o la actividad termina, el plazo es de 30 días después del cierre.
• Presente los formularios y el resumen T5 a la CRA en esa misma fecha.
• Si presenta la declaración por internet, no envíe además copias en papel a la CRA.
• No necesita un formulario para un beneficiario cuyo total del año sea inferior a $50, y los ingresos de inversión pagados a no residentes no se informan en un T5.
• Para enviar un formulario por correo electrónico se necesita el consentimiento por escrito del beneficiario.