加拿大T5表详解：利息、股息以及它们填在哪一行

加拿大T5表是什么？

T5表的含义很简单：它就是《投资收入申报表》（Statement of Investment Income）。当加拿大的银行、信用合作社、券商或公司在一个日历年内，向您在非注册账户中支付或计入利息、股息、特许权使用费或某些其他投资收入时，就会签发一份T5表。在 RRSP、TFSA 或 FHSA 内部赚取的收益不会出现在T5表上。

签发方必须在纳税年度之后的2月最后一天之前把T5表交到您手上，因此2026年收入的税表会在2027年2月底之前寄到。按照 CRA 给签发方的指引，T5表可以放在安全的网上门户供您查阅，而通过电子邮件发送则需要您的书面同意，所以在断定税表丢失之前，请先查看银行的文件中心。

T5表的主要栏目

大多数人只会看到两三个填了数字的栏目。下表列出的是会把金额带进报税表的那些栏目。

T5表第13栏：来自加拿大的利息

第13栏填的是银行账户、GIC、定期存款和债券的利息。它与第14栏（来自加拿大的其他收入）和第15栏（外国收入）一起填在第12100行。举例：一笔$12,000的 GIC 按年息4%计算，会产生$480利息，这$480就显示在第13栏。

T5表第25栏：合格股息的应税金额

股息分成两组、每组三个栏目。第24栏是您实际收到的合格股息，第25栏是提高（gross-up）后的应税金额，第26栏是股息税收抵免。在第12000行上申报的是第25栏，而不是第24栏。这个较大的应税数字看起来有点奇怪，但第26栏的股息税收抵免会把它抵掉。第10、11、12栏对合格股息以外的股息采用同样的做法：把第11栏填在第12010行和第12000行。

第18栏的资本利得股息填在附表3（Schedule 3）第17400行，而不是第12000行。第16栏的已缴外国税用于申报外国税收抵免，而不是从收入中扣除。

联名账户：由谁申报T5表？

对联名账户，银行通常会按账户的设立方式，把T5表印上两个人的名字，或只印其中一个人的名字。这个名字并不决定由谁缴税。CRA 规定，每个人申报的利息份额，应与其对该账户的出资比例相符。

1. 先弄清钱是谁存进去的。如果$20,000全部是配偶一方存入的，即使税表上印着两个人的名字，也由这一方申报全部利息。
2. 如果双方都有出资，就按存入金额的同一比例分摊利息，例如60/40。
3. 每个人只把自己的那一份填在第12100行。
4. 保留存款记录，这样 CRA 寄来审核信件时，您才能说明分摊的依据。

没有税表的利息怎么办？

当签发方付给您的投资收入总额不足$50时，它无需寄送T5表。这笔收入照样要缴税，CRA 要求把它填在第12100行。请把年终对账单上的小额利息加总，例如活期账户上的$18和储蓄账户上的$27。

复利 GIC 和其他到期才付息的投资则不同。即使没有现金到账、也没有收到税表，您仍要申报每一个完整投资年度内赚取的利息。2025年6月买入的一笔3年期复利 GIC，意味着要在2026年的报税表上申报第一年的增值。

外国银行的利息同样属于第12100行，按利息产生当日加拿大银行（Bank of Canada）的汇率折算成加元。

T5表上的金额填在报税表的哪些位置

认证报税软件有一个与税表一一对应的T5输入界面。按印在税表上的样子逐栏输入，软件会把数字送到该去的地方。如果您纸质报税，请使用第12100行对应的《联邦工作表》（Federal Worksheet）和上面那张表。

如果T5表迟迟不到，可以通过 CRA 账户或向签发方索取副本，具体做法见我们的税表缺失页面。同一报税季寄到的其他税表，请参阅加拿大税表指南、领取 EI 福利的 T4E 表和T2202 学费及在读证明。

怎样提交T5表和T5汇总表（T5 Summary）

如果您是签发T5表的一方，例如一家向股东支付了股息的小公司，您需要向 CRA 提交一份信息申报，由各张T5表和一份把它们加总的T5汇总表（T5 Summary）组成。CRA 对签发方规定了以下期限和例外：

• 在日历年度结束后的2月最后一天之前，把T5表交给每位收款人；2026年的税表须在2027年2月底之前交付。如果业务或活动终止，期限为终止后30天。
• 在同一日期之前向 CRA 提交这些税表和T5汇总表。
• 如果您通过互联网提交，就不要再向 CRA 邮寄纸质副本。
• 全年总额不足$50的收款人不需要开税表；支付给非居民的投资收入也不在T5表上申报。
• 通过电子邮件发送税表，需要收款人的书面同意。