加拿大自雇报税：收入、CPP 和各个截止日期如何衔接

在加拿大，自雇人士是怎么缴税的？

加拿大自雇报税归结为一个数字：您的净营业收入，也就是总收入减去可扣除的营业费用。这笔利润会加到您 T1 报税表上的其他收入里，按与工资相同的联邦和省级税率缴税。除了所得税，您还要就这笔利润缴纳加拿大退休金计划（CPP）供款，有些情况下还要为销售额缴纳 GST/HST。

自雇指的是您以独资经营者或合伙人的身份自己做生意，而不是以雇员身份工作。没有人从您的收入中预扣税款，所以除非您通过分期预缴提前缴税，全年的税款都会在报税时一次落到您的报税表上。

本指南接下来会逐一说明这条链条上的每个环节，并给出每个环节的详细页面链接。如果您是第一次以自由职业者身份报税，请按顺序阅读各节。

税务上哪些人算自雇？

如果您是自己承担盈亏做生意，那您就是自雇：工作怎么做由您决定，工具由您自己提供，可能赚钱也可能亏钱，而且通常可以同时接多个客户的活。自由职业者、顾问、技工承包商、不属于雇员的佣金销售人员，以及网约车或送货司机，一般都属于这一类。

• 独资经营者： 您和企业是同一个纳税人。利润在您个人的 T1 报税表上申报。
• 合伙企业的合伙人： 您分得的合伙利润在您自己的 T1 上申报，同样使用 T2125表。
• 已注册公司的股东： 公司自行提交 T2 报税表。您只申报公司付给您的工资或股息，因此这个栏目里的大部分内容对您并不适用。
• 以 T4A 收款的承包商： 客户可能会开出一份 T4A 表，列明服务费。这份税表只是信息申报；您仍然要在 T2125表上申报全额收入。参见T4A 表申报的内容。

在 T2125表上申报自雇收入

每位独资经营者都在 T2125表（营业或专业活动报表）上申报营业或专业收入，并随 T1 报税表一起提交。您经营的每一项业务都要单独填一份 T2125表。这张表汇总您的营业总收入，减去各项费用和资本成本折旧，得出净收入，再转入报税表的第13500行（营业）、第13700行（专业）或第13900行（佣金）。

报税软件和经认证的 NETFILE 产品都包含 T2125表，所以网上报税并不需要纸质版本。T2125表怎么填逐部分讲解了这张表，包括行业代码、营业总收入中的 GST/HST，以及家庭办公开支的计算。

在加拿大，自雇可以申报哪些税务扣除？

只要不属于个人性质或资本性质的支出，您为赚取营业收入而发生的任何合理费用都可以扣除。常见的申报项目包括广告费、办公用品、专业服务费、租金、商业保险、电话和网络中用于经营的部分、车辆开支，以及当住所是您主要营业地点时的一部分住房开支。

有两条限制常常让第一年报税的人吃亏。餐饮和娱乐费用只能按成本的50%扣除；而使用寿命超过一年的设备，要通过资本成本折旧（CCA）逐年摊销，不能一次性扣光。附带行号的完整清单见可以扣除的营业费用。

自雇收入需要缴 CPP 吗？

需要。自雇人士要同时缴纳 CPP 的雇员部分和雇主部分，这就是费率看起来偏高的原因。2026年，自雇净收入在$3,500至$74,600之间的部分合计费率为11.9%，上限为$8,460.90；另外，收入在$74,600至$85,000之间的部分还要缴8%的第二级附加供款（CPP2），上限为$832（CRA《T4127 工资扣缴计算公式》，2026年1月）。

您缴的这笔钱有一部分会以税务减免的形式回来。基础供款的一半作为非退还性抵免申报，其余部分（包括全部 CPP2）从收入中扣除。自雇人士 CPP用实际数字说明了这种拆分。魁北克省居民缴的是魁北克退休金计划（QPP），魁北克退休局（Retraite Québec）规定2026年自雇人士的费率为12.6%。

自雇人士该预留多少钱交税？

一个实用的做法是：每收到一笔款，就把固定比例的金额转到单独的储蓄账户。以一位没有其他收入的安大略省居民为例，我们实算的2026年估算结果是：净利润$40,000时所得税加 CPP 约占21%，$70,000时约占26%，$100,000时约占28%。各省费率不同，请用自雇报税计算器按自己的情况算一遍。

1. 开一个只用于缴税的独立账户。
2. 每次客户付款，就按预计利润算出的比例把款项转入该账户。
3. 如果您已注册 GST/HST，还要把代收的 GST/HST 全额转过去，因为这笔钱一分都不属于您。
4. 每季度结束后用截至当时的实际利润重算一次，并上调或下调这个比例。

自雇人士什么时候报税、什么时候缴税？

对于2026纳税年度，自雇人士及其配偶或同居伴侣可以报税到2027年6月15日（星期二）。任何欠款余额都要在2027年4月30日（星期五）前缴清，从该日起未缴金额开始按日复利计息。CRA 对逾期税款的规定利率在2026年10月至12月为7%；2027年的利率按季度确定。

关于2027年报税季，目前已知的情况是：CRA 还没有公布 NETFILE 何时开始接收2026年的报税表（2026年是2月23日开放的），目前的 NETFILE 服务在2027年1月29日关闭，2027年的 CPP 上限、税级和基本个人免税额预计在2026年11月公布。自2026年2月9日起，评税通知书不再通过报税软件发送：它会出现在您的 CRA 账户里；如果您没有账户，就会邮寄给您。

这两个日期之间的区别，在加拿大自雇报税截止日期页面有更详细的说明。

自雇人士必须分期预缴税款吗？

如果您本年度应缴的净税款超过$3,000（魁北克省为$1,800），而且前两年中任何一年也超过这个金额，那您就必须按季度分期预缴。应缴净税款包括所得税和您自雇收入对应的 CPP。大多数人在第一个盈利年度还不需要预缴，但第二年往往就触发这条规则。

CRA 会在2月和8月寄出提醒，上面列有建议缴纳的金额。三种计算方式以及分期预缴利息的算法，都在CRA 分期预缴税款中讲到。

什么时候需要注册 GST/HST？

一旦您的全球应税销售额在单个日历季度内，或者在最近连续四个季度内超过$30,000，您就必须注册 GST/HST，然后要在生效注册日期起的29天内完成注册。低于这个水平，您属于小额供应商，注册是自愿的。商业网约车司机是主要的例外：他们从第一笔车费起就必须注册。

您代收的 GST/HST 只要在 GST/HST 申报表上做了申报，就不算您 T1 上的营业收入。开车和送货的人应当读一读Uber 与送货司机的税务，那里同时讲了所得税和 GST/HST 两方面。

加拿大自雇报税的具体步骤

1. 把2026年1月1日至12月31日的营业总收入汇总起来，包括小费和平台结算的款项。
2. 按费用类别整理票据，并把电话、车辆、住房等共用开支中属于经营的部分单独分出来。
3. 在经认证的软件里或用纸质表格填好 T2125表，并核对它算出的净收入数字。
4. 让软件根据您的自雇收入填好用于计算 CPP 的附表8（Schedule 8）。
5. 把您在2026年缴过的分期预缴税款从总额中抵扣；这些款项会显示在您的 CRA 账户里。
6. 在2027年4月30日前缴清欠款余额，然后在2027年6月15日前通过 NETFILE 或纸质方式提交报税表。
7. 把票据、发票和车辆行车记录至少保存到该纳税年度结束后6年。