加拿大自雇 CPP 供款：2026年的费率、上限与税务减免

自雇人士要缴多少 CPP？

自雇人士按自雇净收入中超过$3,500基本免征额、直到2026年最高可计养老金收入$74,600的那部分，缴纳11.9%的 CPP。按这个费率，2026年任何人最多缴$8,460.90。收入在$74,600至$85,000之间的部分，还要再缴8%的第二级附加供款，即 CPP2，上限为$832。

供款以 T2125表上的净收入为基础，而不是按营业总收入计算。它在 T1 报税表的附表8（Schedule 8）上算出，并计入第42100行的欠款余额，所以要和所得税一起在2027年4月30日前缴清。魁北克省居民改为缴纳 QPP：2026年，魁北克退休局（Retraite Québec）规定自雇人士在$3,500至$74,600之间的收入按12.6%缴纳，另加同样8%的第二附加供款（至$85,000为止），合计最多约$9,791。

为什么自雇 CPP 要缴雇员和雇主两部分

2026年，雇员按可计养老金收入缴5.95%，雇主再配缴同样的5.95%。当您为自己工作时，两边都是您，所以您缴的是合计的11.9%。CPP2 也是同样翻倍：雇员的4%加上雇主的4%，对您来说就是8%。

福利那一边也是对应的。您的供款会以雇员合计供款相同的方式，累积您自己的 CPP 退休金、伤残津贴和遗属津贴资格。少报收入、少缴 CPP，也意味着以后领到的养老金更少。

2026年自雇 CPP 的费率与上限

作为对照，2025年的上限是：最高可计养老金收入$71,300，CPP2 上限$81,200。2027年的上限尚未公布；政府通常在11月初发布。

自雇人士的 CPP2 是什么？

CPP2 是第二级附加 CPP 供款，于2024年推出，是 CPP 增强计划的最后一个阶段。它只针对收入中位于年度最高可计养老金收入（$74,600）与年度附加最高可计养老金收入（2026年为$85,000）之间的那一段。如果您的自雇净收入不超过$74,600，就完全不需要缴 CPP2。

在这一区间的顶端，2026年的额外成本是$832，但这笔钱可以全额扣除，因此对处在第二档联邦税级或更高税级的人来说，税后实际成本远低于这个数字。

自雇人士缴的 CPP 可以扣除吗？

一部分可以扣除，一部分则作为抵免。CRA 把自雇供款这样拆分：9.9%基础供款的一半作为非退还性税收抵免申报；基础供款的另一半、2%的第一级附加供款以及全部 CPP2，从收入中扣除。附表8把抵免金额带到第31000行，把扣除金额带到第22200行。

• 抵免（第31000行）： 可计养老金收入的4.95%，2026年在联邦层面按14%折算，再加上您所在省份的最低税率。
• 扣除（第22200行）： 另外的4.95%、2%的增强供款和全部 CPP2，按您的边际税率降低应税收入。
• 不要填在 T2125表上： CPP 属于个人供款，所以绝不能作为营业费用填进去。

实算示例：三个自雇收入水平下的 CPP

下表把2026年的费率套用到一位没有就业收入者的三个自雇净收入水平上。这些数字由编辑团队根据 CRA 公布的费率和上限计算得出。

以$60,000这一档为例。可计养老金收入是$60,000减去$3,500，即$56,500。CPP 为$56,500的11.9%，也就是$6,723.50。其中$2,796.75作为抵免申报，按14%大约省下$391.55的联邦税，另有$3,926.75从收入中扣除。由于收入低于$74,600，不需要缴 CPP2。

在$90,000这一档，CPP 部分封顶在$8,460.90，CPP2 封顶在$832，合计$9,292.90。超过$85,000的利润不再产生任何 CPP。想把这些供款和所得税放在一起看，请用自雇报税计算器。

会改变您 CPP 的特殊情况

• 您同时还有一份 T4 工作。 作为雇员已经扣缴的 CPP 计入年度上限，所以附表8会减少您自雇收入应缴的金额。
• 您年龄在65至70岁之间，并且正在领取 CPP 养老金。 您可以选择停止供款；就自雇收入而言，这项选择在附表8上作出。
• 您在年内满18岁、满70岁或去世。 免征额和各项上限按月份比例分摊。
• 您住在魁北克省。 您缴纳的是 QPP，而不是 CPP。在联邦报税表上，只有 QPP 供款的魁北克居民使用魁北克版的附表8；如果还有 CPP 供款（例如在魁北克以外有工作），则使用 RC381表。
• 您的净收入不超过$3,500。 这部分收入不需要缴 CPP。

零工从业者往往同时有一份 T4 工作和平台收入，所以第一点对他们很重要；参见Uber 与送货司机的税务。费用不只减少所得税，也减少 CPP，因为它们会拉低净收入，这又多了一个把每一项可扣除的营业费用都申报出来的理由。

按时缴纳自雇 CPP 供款

没有人会从自雇收入中预扣 CPP，所以在 CRA 判断您是否必须按季度分期预缴时，它算在您的应缴净税款之内。如果您的所得税加 CPP 合计欠款超过$3,000（魁北克省为$1,800），就要为分期预缴做好安排。加拿大自雇报税总览说明了 CPP 与其他各个截止日期之间的关系。