RPC des travailleurs autonomes : taux, maximums et allègement fiscal de 2026

Combien de RPC les travailleurs autonomes paient-ils?

Un travailleur autonome paie 11,9 % de RPC sur ses gains nets d'un travail autonome au-delà de l'exemption de base de 3 500 $, jusqu'au maximum des gains annuels ouvrant droit à pension de 2026, soit 74 600 $. Le maximum que quiconque paie en 2026 à ce taux est de 8 460,90 $. Les gains de 74 600 $ à 85 000 $ entraînent une deuxième cotisation supplémentaire de 8 %, le RPC2, plafonnée à 832 $.

La cotisation est calculée sur le revenu net du formulaire T2125, et non sur les ventes brutes. Elle est calculée à l'annexe 8 de votre déclaration T1 et ajoutée à votre solde dû à la ligne 42100; elle doit donc être payée au plus tard le 30 avril 2027, en même temps que votre impôt sur le revenu. Les résidents du Québec cotisent plutôt au Régime de rentes du Québec (RRQ) : pour 2026, Retraite Québec fixe le taux des travailleurs autonomes à 12,6 % des gains de 3 500 $ à 74 600 $, plus la même deuxième cotisation supplémentaire de 8 % jusqu'à 85 000 $, pour un maximum d'environ 9 791 $.

Pourquoi les cotisations au RPC des travailleurs autonomes couvrent les deux parts

Un salarié paie 5,95 % de ses gains ouvrant droit à pension en 2026 et l'employeur verse un montant équivalent de 5,95 %. Lorsque vous travaillez à votre compte, vous êtes les deux parties : vous payez donc le taux combiné de 11,9 %. Le même doublement s'applique au RPC2 : 4 % pour le salarié plus 4 % pour l'employeur deviennent 8 % pour vous.

Le côté des prestations suit la même logique. Vos cotisations constituent vos propres droits à la pension de retraite, aux prestations d'invalidité et aux prestations de survivant du RPC, de la même façon que les cotisations combinées d'un salarié. Payer moins de RPC en sous-déclarant votre revenu signifie aussi une pension plus petite plus tard.

Taux et plafonds du RPC des travailleurs autonomes en 2026

À titre de comparaison, les plafonds de 2025 étaient de 71 300 $ pour le maximum des gains ouvrant droit à pension et de 81 200 $ pour le plafond du RPC2. Les plafonds de 2027 n'ont pas encore été annoncés; le gouvernement les publie habituellement au début de novembre.

Qu'est-ce que le RPC2 pour les travailleurs autonomes?

Le RPC2 est la deuxième cotisation supplémentaire au RPC, introduite en 2024 comme dernière étape de la bonification du RPC. Il s'applique seulement à la tranche de gains située entre le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (74 600 $) et le maximum supplémentaire des gains annuels ouvrant droit à pension (85 000 $ pour 2026). Si votre revenu net de travail autonome est de 74 600 $ ou moins, vous ne payez aucun RPC2.

Au sommet de la tranche, le coût supplémentaire est de 832 $ pour 2026, mais la totalité de ce montant est déductible d'impôt, ce qui ramène le coût après impôt bien en deçà de ce chiffre pour quiconque se trouve dans la deuxième tranche d'imposition fédérale ou plus haut.

Le RPC est-il déductible pour les travailleurs autonomes?

En partie déductible et en partie un crédit. L'ARC répartit les cotisations des travailleurs autonomes ainsi : la moitié de la cotisation de base de 9,9 % est demandée comme crédit d'impôt non remboursable, et l'autre moitié de la cotisation de base, la première cotisation supplémentaire de 2 % et la totalité du RPC2 sont déduites du revenu. L'annexe 8 reporte le montant du crédit à la ligne 31000 et la déduction à la ligne 22200.

• Crédit (ligne 31000) : 4,95 % des gains ouvrant droit à pension, qui vaut 14 % au fédéral en 2026 plus le taux provincial le plus bas.
• Déduction (ligne 22200) : l'autre 4,95 %, la bonification de 2 % et la totalité du RPC2, ce qui réduit le revenu imposable à votre taux marginal.
• Pas sur le T2125 : le RPC est une cotisation personnelle; il n'est donc jamais inscrit comme dépense d'entreprise.

Exemple chiffré : le RPC à trois niveaux de revenu de travail autonome

Le tableau applique les taux de 2026 à trois niveaux de revenu net de travail autonome pour une personne sans revenu d'emploi. Les chiffres ont été calculés par l'équipe éditoriale à partir des taux et plafonds publiés par l'ARC.

Prenons le cas de 60 000 $. Les gains ouvrant droit à pension sont de 60 000 $ moins 3 500 $, soit 56 500 $. Le RPC correspond à 11,9 % de 56 500 $, soit 6 723,50 $. De ce montant, 2 796,75 $ sont demandés comme crédit, ce qui fait économiser environ 391,55 $ d'impôt fédéral à 14 %, et 3 926,75 $ sont déduits du revenu. Aucun RPC2 ne s'applique, car le revenu est inférieur à 74 600 $.

À 90 000 $, la partie RPC est plafonnée à 8 460,90 $ et le RPC2 à 832 $, pour un total de 9 292,90 $. Le bénéfice au-delà de 85 000 $ n'entraîne aucun RPC supplémentaire. Pour une simulation de l'impôt et du RPC d'un travailleur autonome, utilisez le calculateur d'impôt pour travailleurs autonomes.

Situations particulières qui modifient votre RPC

• Vous avez aussi un emploi avec un feuillet T4. Le RPC d'employé déjà retenu compte dans le maximum annuel; l'annexe 8 réduit donc ce que vous devez sur vos gains d'un travail autonome.
• Vous avez de 65 à 70 ans et recevez une pension du RPC. Vous pouvez choisir de cesser de cotiser; pour les gains d'un travail autonome, ce choix se fait à l'annexe 8.
• Vous avez eu 18 ans ou 70 ans, ou vous êtes décédé pendant l'année. L'exemption et les maximums sont calculés au prorata des mois.
• Vous habitez au Québec. Vous cotisez au RRQ, et non au RPC. Dans la déclaration fédérale, un résident du Québec qui n'a que des cotisations au RRQ utilise la version québécoise de l'annexe 8, et celui qui a aussi des cotisations au RPC, par exemple pour un emploi hors du Québec, utilise le formulaire RC381.
• Votre revenu net est de 3 500 $ ou moins. Aucun RPC n'est payable sur ce revenu.

Les travailleurs de l'économie à la demande ont souvent à la fois un emploi avec un feuillet T4 et des revenus de plateformes : le premier point les concerne donc; voyez l'impôt des chauffeurs Uber et des livreurs. Les dépenses réduisent le RPC autant que l'impôt sur le revenu, puisqu'elles diminuent les gains nets : raison de plus pour demander chaque dépense d'entreprise déductible.

Payer à temps les cotisations au RPC des travailleurs autonomes

Personne ne retient le RPC sur un revenu de travail autonome; il fait donc partie de votre impôt net à payer lorsque l'ARC détermine si vous devez verser des acomptes provisionnels trimestriels. Si l'impôt sur le revenu et le RPC que vous devez ensemble dépassent 3 000 $ (1 800 $ au Québec), prévoyez des acomptes. La vue d'ensemble de l'impôt des travailleurs autonomes au Canada montre où le RPC s'insère parmi les autres dates limites.