Impôt : comment faire sa première déclaration de revenus au Canada, étape par étape

Que comprend une première déclaration de revenus au Canada?

Une première déclaration est la première Déclaration de revenus et de prestations T1 que l'Agence du revenu du Canada (ARC) reçoit sous votre numéro d'assurance sociale. Tant que cette déclaration n'a pas fait l'objet d'une cotisation, l'ARC n'a aucun historique de revenus à votre nom, ce qui explique pourquoi plusieurs services restent fermés à ceux qui produisent pour la première fois.

La déclaration elle-même est le même formulaire que tout le monde produit. C'est la mise en place qui change : vous n'avez pas de code d'accès IMPÔTNET, pas de montants reportés des années passées, pas encore de compte de l'ARC, et peut-être une date d'arrivée au Canada à déclarer. La suite de cette page reprend chacun de ces points dans l'ordre.

Pour l'année d'imposition 2026, la plupart des gens doivent produire leur déclaration et payer tout solde au plus tard le 30 avril 2027, un vendredi. Les travailleurs autonomes et leur époux ou conjoint de fait ont jusqu'au 15 juin 2027 pour produire, mais tout montant dû doit quand même être payé au plus tard le 30 avril (ARC, dates importantes pour les particuliers).

Pourquoi produire une première déclaration si vous avez eu peu ou pas de revenus?

Produisez-la parce que la déclaration sert à l'ARC à déterminer qui reçoit des versements de prestations et de crédits, et pas seulement qui doit de l'impôt. L'ARC précise que produire une déclaration chaque année est une condition pour continuer à recevoir les prestations auxquelles vous avez droit, et une première déclaration sans aucun revenu vous ouvre déjà ces portes.

• Versements de prestations : le crédit trimestriel que l'ARC désigne maintenant comme l'Allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (Canada Groceries and Essentials Benefit), l'Allocation canadienne pour enfants (ACE) et la plupart des crédits provinciaux sont calculés à partir de votre déclaration. Les dates et les montants des versements sont publiés par l'ARC et Service Canada sur leurs propres pages de prestations.
• Un remboursement de l'impôt déjà retenu : si un employeur a retenu de l'impôt sur le revenu pour un emploi à temps partiel et que votre revenu était inférieur au montant personnel de base de 16 452 $ pour 2026, la part fédérale vous est remboursée.
• Droits de cotisation au REER : 18 % du revenu gagné devient des droits de cotisation à un régime enregistré d'épargne-retraite (REER), jusqu'au plafond annuel (33 810 $ pour 2026 et 35 390 $ pour 2027). Ces droits ne s'accumulent que si une déclaration fait état du revenu.
• Reports : les frais de scolarité inutilisés et les intérêts sur les prêts étudiants ne sont inscrits qu'une fois une déclaration produite.
• Accès aux services de l'ARC : l'inscription à un compte de l'ARC et l'adhésion au dépôt direct par votre banque exigent toutes deux une déclaration déjà produite.

Quels documents faut-il pour une première déclaration de revenus au Canada?

Il vous faut votre NAS, chaque feuillet d'impôt émis à votre nom pour l'année, les reçus de tout ce que vous comptez demander et quelques renseignements personnels que le logiciel vous demandera. Les feuillets de 2026 doivent être émis au plus tard à la fin de février 2027; attendez donc le début de mars avant de produire si vous en attendez plus d'un.

Les nouveaux arrivants doivent aussi connaître la date exacte à laquelle ils sont devenus résidents, et toute personne qui a changé de province doit savoir où elle habitait le 31 décembre, car c'est cette province qui fixe l'impôt provincial pour toute l'année. Les nouveaux arrivants demandent aussi leurs prestations à part : le formulaire RC151 pour l'Allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (un formulaire Web en ligne si vous n'avez pas d'enfant de moins de 19 ans, ou le formulaire papier avec une preuve de naissance si vous en avez), ou plutôt le formulaire RC66 si vous avez droit à l'Allocation canadienne pour enfants (ACE), car l'ARC s'en sert pour évaluer les deux.

Comment produire sa première déclaration de revenus au Canada en ligne

La voie la plus rapide est IMPÔTNET, le service de l'ARC qui accepte les déclarations envoyées directement à partir d'un logiciel d'impôt homologué. L'ARC publie la liste des produits homologués, et plusieurs sont gratuits. Pour la saison 2026, IMPÔTNET a ouvert le 23 février 2026; la date d'ouverture de la saison 2027 n'est pas encore annoncée et est habituellement publiée à l'automne.

1. Assurez-vous d'avoir un NAS. IMPÔTNET accepte un NAS ou un numéro d'identification temporaire (NIT) de l'ARC commençant par 01 ou 03, et l'ARC peut attribuer un NIT lorsque Service Canada ne peut pas vous donner de NAS. Sans l'un ni l'autre, produisez sur papier avec une lettre expliquant pourquoi vous n'avez pas de NAS.
2. Attendez d'avoir reçu tous vos feuillets, habituellement au début de mars.
3. Choisissez un logiciel homologué IMPÔTNET et commencez une nouvelle déclaration, en répondant oui lorsqu'il vous demande s'il s'agit de votre première déclaration.
4. Entrez votre nom légal exactement comme il figure dans votre dossier de NAS, votre date de naissance, votre adresse et votre état civil au 31 décembre.
5. Entrez chaque feuillet case par case, puis les reçus, comme les frais de scolarité, le loyer (dans les provinces qui offrent un crédit pour loyer) ou les frais médicaux.
6. Laissez le champ du code d'accès vide et ajoutez vos renseignements bancaires pour que tout remboursement arrive par dépôt direct.
7. Transmettez la déclaration par IMPÔTNET et conservez le numéro de confirmation affiché par le logiciel.

Peut-on transmettre une première déclaration de revenus par IMPÔTNET?

Oui. Le code d'accès est facultatif, et l'ARC s'en sert seulement pour confirmer l'identité et valider à l'avance les déclarations des personnes qui ont déjà une cotisation à leur dossier. Un nouvel arrivant dont le NAS commence par 0 peut aussi utiliser IMPÔTNET, pourvu qu'aucune des autres exclusions d'IMPÔTNET ne s'applique.

Autres façons de produire

Les déclarations papier sont toujours acceptées, mais l'ARC indique que leur traitement prend habituellement au moins 8 semaines, contre environ 2 semaines pour une déclaration en ligne. Les personnes à revenu modeste dont la situation est simple peuvent se rendre à un comptoir d'impôts gratuit du Programme communautaire des bénévoles en matière d'impôt (PCBMI), où des bénévoles préparent et transmettent la déclaration sans frais.

Quel guide convient à votre première déclaration : nouvel arrivant, étudiant ou aîné?

Les étapes ci-dessus s'appliquent à tout le monde, mais les demandes à faire et les pièges varient beaucoup selon la situation. Consultez le tableau pour trouver la page écrite pour vous.

Deux pages plus pointues complètent le guide des aînés : le montant en raison de l'âge à la ligne 30100 et le remboursement des prestations sociales à la ligne 23500, qui explique comment la récupération de la Sécurité de la vieillesse (SV) ou de l'assurance-emploi (AE) apparaît dans la déclaration.

Que se passe-t-il après la production de votre première déclaration?

La norme de service de l'ARC est d'envoyer un avis de cotisation dans un délai de 2 semaines pour une déclaration en ligne. Cet avis confirme votre revenu, votre remboursement ou votre solde, votre plafond de déduction au titre du REER et vos frais de scolarité inutilisés. Notre guide de l'avis de cotisation explique chacune de ses parties.

1. Conservez l'avis : il contient le code d'accès de 8 caractères que vous entrerez l'an prochain (voir où trouver le code d'accès IMPÔTNET).
2. Inscrivez-vous à un compte de l'ARC à l'aide des montants de la déclaration cotisée. Depuis le 9 février 2026, l'ARC n'envoie plus les avis par l'entremise du logiciel d'impôt : ils s'affichent dans votre compte de l'ARC et, si vous n'avez pas encore de compte, l'avis est posté à l'adresse inscrite à votre dossier.
3. Payez tout solde au plus tard le 30 avril 2027 pour éviter les intérêts. Si vous produisez en retard avec un solde dû, la pénalité est de 5 % du montant dû plus 1 % par mois complet, jusqu'à concurrence de 12 mois.
4. Inscrivez-vous au dépôt direct pour recevoir plus vite vos remboursements et vos versements de prestations.

Erreurs fréquentes lors d'une première déclaration de revenus à l'ARC

• Produire avant d'avoir reçu tous les feuillets. Un feuillet T4A ou T5 manquant entraîne une nouvelle cotisation des mois plus tard, souvent avec des intérêts.
• Taper un nom qui ne correspond pas au dossier de NAS. L'ARC compare votre nom, votre date de naissance et votre NAS, et des renseignements qui ne concordent pas peuvent bloquer une première transmission par IMPÔTNET.
• Ne pas produire parce que le revenu était faible. Cela retarde les versements de prestations et fait perdre les droits de cotisation au REER que ce revenu aurait créés.
• Demander des frais de scolarité déjà transférés. Un étudiant qui a transféré ses frais de scolarité à un parent ne peut pas aussi reporter ce même montant.
• Omettre la date d'arrivée. Les nouveaux arrivants qui l'omettent obtiennent le montant personnel de base pour l'année complète dans leur brouillon, ce que l'ARC corrigera.