Déclaration de revenus des aînés au Canada : crédits et conseils de production après 65 ans

Les aînés paient-ils de l'impôt au Canada?

Oui. Les aînés paient de l'impôt sur le revenu selon les mêmes tranches que tout le monde, et la pension de la Sécurité de la vieillesse (SV), les prestations du Régime de pensions du Canada (RPC), les régimes de retraite d'employeur et les retraits d'un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) sont tous des revenus imposables. Ce qui change à 65 ans, c'est l'ensemble des crédits qui mettent une partie de ce revenu à l'abri.

Au Canada, l'impôt sur le revenu des aînés commence au taux fédéral de 14 % pour 2026 sur le revenu imposable jusqu'à 58 523 $, plus l'impôt provincial. Comme les crédits non remboursables sont aussi calculés à 14 %, chaque montant de crédit ci-dessous vaut 14 cents par dollar d'impôt fédéral.

Pourquoi les aînés devraient produire une déclaration de revenus chaque année

Les aînés devraient produire une déclaration chaque année, même si leur revenu est inférieur au seuil imposable, parce que les prestations des aînés fondées sur le revenu utilisent la déclaration pour fixer l'année de versement suivante. Le Supplément de revenu garanti (SRG) et le crédit trimestriel que l'ARC désigne comme l'Allocation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (Canada Groceries and Essentials Benefit) en sont deux exemples; les montants et les dates de versement sont publiés par Service Canada dans ses calendriers de prestations.

• La déclaration confirme le revenu net, qui détermine le montant en raison de l'âge et tout impôt de récupération de la SV.
• La déclaration de l'époux ou du conjoint est nécessaire pour les prestations établies selon le revenu du couple et pour le fractionnement du revenu de pension.
• Les montants inutilisés, comme le montant en raison de l'âge ou le montant pour revenu de pension de l'époux ou du conjoint, ne peuvent être transférés que dans une déclaration produite.
• L'impôt retenu sur le RPC, la SV ou une pension ne vous est remboursé que si vous produisez une déclaration.

Combien un aîné peut-il gagner avant de payer de l'impôt au Canada?

Pour 2026, un aîné de 65 ans ou plus dont le revenu net est de 46 432 $ ou moins ne paie aucun impôt fédéral sur les premiers 25 660 $ de revenu : le montant personnel de base de 16 452 $ plus le montant complet en raison de l'âge de 9 208 $. Si au moins 2 000 $ de ce revenu est un revenu de pension admissible, comme une pension d'employeur ou des versements d'un FERR, le montant pour revenu de pension de 2 000 $ porte le seuil libre d'impôt fédéral à 27 660 $.

L'impôt provincial commence souvent plus tôt, parce que la plupart des montants personnels de base et des montants en raison de l'âge provinciaux sont inférieurs aux montants fédéraux. Les montants en raison de l'âge de 2026 proviennent du formulaire TD1 2026 de l'ARC; ceux de 2027 ne sont pas encore annoncés et sont habituellement publiés en novembre.

Quel est le crédit d'impôt pour personnes âgées au Canada? Les montants en raison de l'âge et pour revenu de pension

Le principal crédit d'impôt pour personnes âgées au Canada est le montant en raison de l'âge, à la ligne 30100, offert à toute personne âgée de 65 ans ou plus à la fin de l'année. Il est réduit de 15 % du revenu net au-delà de 46 432 $ pour 2026 et tombe à zéro à 107 819 $. Notre page sur le montant en raison de l'âge détaille la réduction à plusieurs niveaux de revenu.

Le montant pour revenu de pension, à la ligne 31400, est le deuxième. À 65 ans ou plus, la plupart des versements de pension réguliers y donnent droit, y compris les versements d'un FERR et d'une rente, mais jamais la SV, le RPC, le RRQ, les prestations de décès ni les allocations de retraite. Avant 65 ans, seuls quelques types de revenus y donnent droit, comme les versements viagers d'un régime de pension agréé.

Le moment compte aussi à l'autre bout. Un REER doit être converti en FERR ou en rente, ou encaissé, au plus tard à la fin de l'année de vos 71 ans, et les retraits minimaux du FERR s'ajoutent ensuite au revenu net chaque année. Les aînés qui s'attendent à frôler les seuils du montant en raison de l'âge ou de la SV dans la tranche des 70 ans comparent souvent le coût fiscal de retraits plus importants vers la fin de la tranche des 60 ans avec celui de retraits obligatoires plus élevés par la suite.

Comment le fractionnement du revenu de pension réduit l'impôt d'un couple

Les époux ou conjoints de fait peuvent transférer jusqu'à la moitié du revenu de pension admissible d'une déclaration à l'autre au moyen du formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension. Les deux conjoints le signent et le joignent à leurs deux déclarations au plus tard à la date limite de production, et le pensionné déduit le montant fractionné à la ligne 21000.

Le fractionnement peut faire passer le revenu net du conjoint au revenu le plus élevé sous le seuil du montant en raison de l'âge ou sous le seuil de récupération de la SV, et donner au conjoint au revenu le plus faible assez de revenu de pension pour utiliser le montant pour revenu de pension de 2 000 $. Notre page sur le fractionnement du revenu de pension présente un exemple chiffré pour un couple et l'ordre dans lequel remplir le formulaire.

Comment la récupération de la SV apparaît dans la déclaration de revenus d'un aîné

Lorsque le revenu net dépasse le seuil de la SV, soit 93 454 $ pour 2025 et 95 323 $ pour 2026, l'aîné rembourse 15 % de l'excédent, jusqu'à concurrence de la SV reçue. Dans la déclaration, ce remboursement est calculé dans la feuille de travail fédérale, déduit à la ligne 23500 et ajouté à l'impôt à la ligne 42200.

Service Canada retient aussi l'impôt de récupération sur les versements mensuels de la SV, de juillet à juin, en fonction du revenu de l'année précédente; ce montant retenu figure à la case 22 du T4A(OAS) et se demande comme impôt retenu. La page sur le remboursement des prestations sociales à la ligne 23500 explique le calcul ligne par ligne.

Service Canada a publié le seuil de 95 323 $ pour les revenus de 2026 à titre d'estimation, qui doit devenir définitive en octobre 2026. D'octobre à décembre 2026, la pension mensuelle maximale de la SV est de 762,50 $ de 65 à 74 ans et de 838,75 $ à 75 ans et plus, et le Supplément de revenu garanti (SRG) maximal pour un aîné seul est de 1 138,90 $. La SV est un revenu imposable dans la déclaration, tandis que le SRG que vous recevez est établi d'après le revenu que déclare votre déclaration.

Autres avantages fiscaux pour les aînés au Canada

• Frais médicaux : les frais qui dépassent 3 % du revenu net ou 2 834 $ (montant de 2025), selon le moins élevé des deux, peuvent être demandés, et l'un ou l'autre des conjoints peut les demander pour les deux. Consultez le crédit d'impôt pour frais médicaux.
• Crédit d'impôt pour personnes handicapées : un aîné dont la déficience grave et prolongée est attestée sur le formulaire T2201 peut demander le montant pour personnes handicapées et faire rajuster jusqu'à 10 années passées. Commencez par notre guide du crédit d'impôt pour personnes handicapées.
• Crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire : jusqu'à 20 000 $ par année de frais de rénovation admissibles qui rendent un logement plus sécuritaire ou plus accessible pour un aîné.
• Transferts à l'époux ou au conjoint : les montants inutilisés en raison de l'âge, pour revenu de pension et pour personnes handicapées peuvent être transférés à l'époux ou conjoint de fait à la ligne 32600.

Existe-t-il de l'aide gratuite en matière d'impôt pour les aînés?

Oui. Le Programme communautaire des bénévoles en matière d'impôt (PCBMI) offre des comptoirs gratuits où des bénévoles préparent les déclarations des personnes à revenu modeste dont la situation fiscale est simple, ce qui correspond à beaucoup de retraités dont les seuls revenus sont des pensions et des prestations. Les comptoirs sont offerts en personne et virtuellement, et l'outil de recherche de comptoirs de l'ARC indique ceux qui se trouvent près de chez vous.

L'ARC offre aussi Déclarer simplement (SimpleFile). Déclarer simplement par téléphone fonctionne sur invitation, tandis que Déclarer simplement numérique peut être utilisé avec ou sans invitation par les personnes admissibles; le service de la saison 2026 a ouvert le 9 mars 2026, et la date d'ouverture de 2027 n'est pas encore annoncée. Notre page sur l'invitation à Déclarer simplement explique qui en reçoit une.

Le budget de 2025 a aussi proposé la production automatique pour certaines personnes à faible revenu dont la déclaration est simple, à compter de l'année d'imposition 2026. Cette mesure figure dans le projet de loi C-31, Loi no 2 d'exécution du budget de 2025, qui n'avait pas encore reçu la sanction royale à la mi-octobre 2026, et le 5 octobre 2026, l'ombudsman des contribuables a soulevé des préoccupations au sujet de ses dispositions de production automatique. Tant qu'elle n'est pas adoptée, produisez votre déclaration comme d'habitude. Si elle est adoptée et que vous recevez un avis indiquant que l'ARC a produit votre déclaration, vérifiez les revenus et les crédits utilisés, en particulier le montant en raison de l'âge et le montant pour revenu de pension. Vous produisez pour la première fois? Le guide de la première déclaration couvre les notions de base.