加拿大老年人报税：65岁之后的抵免与申报要点

老年人在加拿大要交税吗？

要交。老年人和其他人适用同样的税级，而老年保障金（OAS）、加拿大退休金计划（CPP）福利、单位退休金和注册退休收入基金（RRIF）提款，全都属于应税收入。满65岁之后变化的是那一套能为部分收入挡税的抵免。

2026年，加拿大老年人的所得税从联邦14%起算，适用于最高$58,523的应税收入，另加省税。由于不可退还的抵免也按14%计算，下面每一项抵免额的每一元，相当于14分钱的联邦税。

老年人为什么每年都应该报税

老年人每年都应该报税，即便收入低于应税水平也一样，因为面向老年人的按收入测试的福利要靠报税表来确定下一个发放年度。保证收入补助，以及 CRA 列为加拿大食品和生活必需品福利的那项季度抵免，就是两个例子；付款金额和日期由 Service Canada 在其福利发放时间表中公布。

• 报税表确认净收入，而净收入决定年龄抵免额和是否要缴 OAS 追缴税。
• 以夫妻为单位的福利和退休金收入分摊，都需要配偶也提交报税表。
• 配偶的年龄抵免额或退休金抵免额等未使用金额，只有在提交了报税表之后才能转让。
• 从 CPP、OAS 或退休金中预扣的税款，只有报税才能退回来。

加拿大老人免税额：老年人收入到多少才开始缴税？

2026年，年满65岁、净收入在$46,432及以下的老年人，头$25,660的收入不缴联邦税：这是$16,452的基本个人免税额加上全额$9,208的年龄抵免额。如果这些收入中至少有$2,000属于符合条件的退休金收入，比如单位退休金或 RRIF 付款，那么$2,000的退休金抵免额会把免缴联邦税的水平提高到$27,660。

省税往往开始得更早，因为大多数省份的基本个人免税额和年龄抵免额都低于联邦的。2026年的年龄抵免额数字来自 CRA 的2026年 TD1表；2027年的金额尚未公布，通常在11月发布。

加拿大老年人有哪些税收抵免？年龄抵免额和退休金抵免额

加拿大老年人最主要的税收抵免，是第30100栏的年龄抵免额，年末年满65岁的人都可以申报。2026年，净收入超过$46,432的部分会让它按15%递减，到$107,819时归零。我们的年龄税收抵免页面按几个不同收入水平演算了递减过程。

第二项是第31400栏的退休金收入抵免额。年满65岁后，大多数定期退休金付款都符合条件，包括 RRIF 和年金付款；但 OAS、CPP、QPP、死亡福利金和退休津贴永远不符合条件。未满65岁时，只有少数几类符合，比如注册退休金计划的终身付款。

另一头的时机也很关键。RRSP 必须在您满71岁那一年年底之前转成 RRIF 或年金，或者全部取出；之后 RRIF 的最低提取额每年都会增加净收入。预计自己70多岁时会接近年龄抵免额门槛或 OAS 门槛的老年人，常会把60多岁后期多提取一些的税务成本，与日后更大额的强制提取相比较。

退休金收入分摊如何降低夫妻两人的税款

配偶或同居伴侣可以用 T1032表《共同选择分摊退休金收入》，把符合条件的退休金收入最多一半从一方的报税表转到另一方。两人都要在表上签字，并在报税截止日期之前把它附在双方的报税表上；领取退休金的一方在第21000栏扣除被分摊出去的金额。

分摊可以把收入较高一方的净收入降到年龄抵免额门槛或 OAS 追缴门槛之下，也能让收入较低的一方有足够的退休金收入去用掉$2,000的退休金抵免额。我们的退休金收入分摊页面给出了一对夫妻的计算示例，以及填表的先后顺序。

OAS 追缴在老年人报税表上如何体现

当净收入超过 OAS 门槛（2025年为$93,454，2026年为$95,323）时，老年人要返还超出部分的15%，以已领取的 OAS 为上限。在报税表上，这笔返还额在联邦工作表上计算，在第23500栏扣除，再作为税款在第42200栏加回。

Service Canada 还会根据前一年的收入，从7月到次年6月的每月 OAS 付款中预扣追缴税；预扣的金额显示在 T4A(OAS)表第22栏，作为已扣缴税款申报。第23500栏社会福利返还页面逐栏讲解这项计算。

Service Canada 公布的2026年收入追缴门槛$95,323是估计数，要到2026年10月才定案。2026年10月至12月，OAS 养老金每月最高为：65至74岁$762.50，75岁及以上$838.75；单身老年人的保证收入补助（GIS）每月最高$1,138.90。OAS 在报税表上属于应税收入，而您能领到多少 GIS，是按报税表上申报的收入来定的。

加拿大老年人的其他税务福利

• 医疗费用： 超过净收入的3%或$2,834（2025年数字）两者中较小者的费用可以申报，而且夫妻中任一方都可以为两人一并申报。参见医疗费用税收抵免。
• 残疾税收抵免： 严重且长期受损、并已在 T2201表上取得认证的老年人，可以申报残疾抵免额，还可以要求对过去最多10年做调整。请从我们的残疾税收抵免指南开始了解。
• 住宅无障碍税收抵免： 让住宅对老年人更安全或更便于出入的改造费用，每年最高可申报$20,000。
• 转让给配偶： 未使用的年龄、退休金和残疾抵免额，可以在第32600栏转给配偶或同居伴侣。

老年人有免费的报税帮助吗？

有。社区志愿者所得税计划办有免费诊所，志愿者为收入不高、税务情况简单的人代填报税表，而许多收入只有退休金和福利的退休人士正符合这个描述。诊所既有现场的，也有线上的，CRA 的诊所查找工具会列出您附近的诊所。

CRA 还提供 SimpleFile。SimpleFile by Phone（电话版）须凭邀请函使用，而符合条件的人无论有没有邀请函都可以使用 SimpleFile Digital（网上版）；2026年报税季的这项服务于2026年3月9日开放，2027年的开放日期尚未公布。我们的SimpleFile 邀请函页面介绍谁会收到邀请。

2025年联邦预算还提议，从2026纳税年度起为部分收入较低、报税情况简单的人自动报税。这项措施写在 C-31号法案（Budget 2025 Implementation Act, No. 2，2025年预算第二号实施法）里，截至2026年10月中旬还没有获得御准（Royal Assent）；2026年10月5日，纳税人监察员（Taxpayers' Ombudsperson）对其中的自动报税条款提出了担忧。在它成为法律之前，请照常报税。如果法案通过，而您收到通知说 CRA 已代您报税，请核对它使用的收入和各项抵免，尤其是年龄抵免额和退休金抵免额。第一次报税？首次报税指南会讲解最基础的内容。