加拿大新移民报税：登陆第一年的报税表

新移民什么时候成为加拿大的税务居民？

当您在加拿大建立起重要居住联系时，就成为所得税意义上的加拿大居民；对大多数新移民来说，这就是他们在加拿大生活的第一天。移民身份不是判定依据：永久居民、工作许可持有人和回流的加拿大人，都按居住联系来判断。

CRA 把在加拿大有住所、配偶或同居伴侣在加拿大、受抚养人在加拿大视为重要联系。次要联系包括加拿大的银行账户、省级驾照、省级医疗保险、汽车等个人财产，以及本地组织的会员身份。

新移民在加拿大必须报税吗？

如果第一年您欠税，就必须报税；即使不欠税也应该报，因为 CRA 正是依据报税表来发放福利和抵免的。CRA 的新移民页面说明，报税表通常须在次年4月30日之前提交，所以2026年抵达的人要在2027年4月30日之前报税。

您提交的是和其他人一样的 T1 报税表，没有专门的新移民表格。不同之处在于：您要填入入境日期，把一年分成两段申报两类收入，并对部分抵免按比例计算。我们的加拿大第一次报税页面讲解所有首次报税者通用的准备工作。

抵达之前的收入怎么处理？

在您成为税务居民之前在国外挣的收入，一般不在加拿大纳税，也不填进报税表。例外是那段较早时期来源于加拿大的款项：在加拿大的就业收入、在加拿大经营的生意、加拿大财产的应税资本增值，以及加拿大奖学金的应税部分。

抵达前的境外收入对福利仍然重要。CRA 要求新移民寄送一份收入声明（Statement of Income），列出抵达前最多两年的全球收入，即便那段收入为零也要报，这样它才能计算福利和抵免款项。您可以通过 CRA 账户提交（这是最快的方式，网上更新会立即处理），也可以邮寄或打电话提交。

搬来之前就持有的财产

您抵达时持有的大多数财产，比如境外股票，会被视为您在成为税务居民那一天按公平市场价值买入的。现在就把这个价值记录下来；日后出售时，只有抵达之后产生的增值才在加拿大纳税。

已经在国外缴过的税

如果您成为税务居民之后挣的收入也被外国征过税，请用 T2209表《联邦境外税收抵免》申请减免，以免在税收协定尚未加以避免的情况下同一笔收入被征两次税。

新移民的抵免如何按比例计算，附计算示例

有些不可退还的抵免会按您当年作为居民的时间比例削减：第30000栏的基本个人免税额、第30100栏的年龄抵免额，以及第30300栏的配偶或同居伴侣抵免额。公式是全额乘以居住天数再除以365。

其他抵免只要符合条件就可以全额申报：CPP 或 QPP 供款、就业保险（EI）保费、残疾抵免额、学生贷款利息和学费。如果某人抵达前来源于加拿大的收入占该段时期净全球收入的90%或以上，就可以全额申报各项联邦抵免。

计算示例：2026年6月8日抵达

Amara 于2026年6月8日持永久居民文件登陆，同一周签了租约并开了银行账户。她把入境日期填为0608。从6月8日到12月31日，她作为居民共207天。

她在加拿大工作产生的 CPP 和 EI 抵免不会被削减，因为这两项是按实际缴纳的供款计算的。她所在的省份会在省级428表上对省级基本个人免税额做自己的按比例计算。

新移民的第一份报税表，分步来做

1. 向 Service Canada 申请社会保险号。如果 Service Canada 无法给您发 SIN，您可以向 CRA 申请临时税号（TTN），用来申请福利、报税和注册 CRA 账户；以01或03开头的 TTN 也可以用 NETFILE 报税。
2. 抵达后尽早寄送收入声明并申请各项福利（详见下一节），不要等到报税季。
3. 收齐加拿大的税表（T4、T5、T4A），以及抵达日期之后境外收入的记录，并换算成加元。
4. 选择通过 NETFILE 认证的软件。CRA 明确允许社会保险号以0开头的新移民使用 NETFILE，前提是不属于我们NETFILE 报税资格页面列出的常见排除情形。
5. 填入您的入境日期。软件随后会替您按比例计算各项抵免。
6. 只申报成为居民之日起的全球收入，再加上此前来源于加拿大的收入，符合条件时申报境外税收抵免。
7. 把访问码留空，填上直接存款信息并发送。保存好确认号。

加拿大新移民可以申请哪些税务福利？

新移民抵达后不久就用 CRA 的表格申请联邦福利，之后每年报税来保住这些福利。主要靠两份表格完成。

付款金额和日期不在本站的范围之内。这里要紧的是：每个福利年度都以一份已提交的报税表为基础，所以错过4月30日截止日期的新移民，可能会看到款项在当年7月暂停发放。

注册账户同样从您抵达那一刻开始。正如我们的TFSA 供款额度页面所解释的，免税储蓄账户只从您成为税务居民、年满18岁并持有 SIN 的那一年起累积额度；而 RRSP 额度则从您首份加拿大报税表上的劳动收入开始累积。

新移民报税的常见错误

• 联系是后来才建立的，却用了登陆日期。 如果您3月来访过、9月才真正搬来，居民身份日期是9月。
• 漏掉抵达之后挣的境外收入。 一旦您成为税务居民，母国公寓的租金或海外账户的利息都要算进来。
• 把抵达之前的境外薪水当作收入申报。 那属于收入声明的内容，不属于报税表。
• 按全年申报基本个人免税额。 请填入入境日期，抵免才会被正确地按比例计算。
• 以为 TFSA 额度从2009年起就有，从而超额供款。 额度只从您成为居民的第一年起计算。
• 以为搬来加拿大的费用可以抵扣。 搬家费用一般要求原住所和新住所都在加拿大。

留学生的居民身份判定标准不同，详见我们的加拿大留学生报税页面。年纪较大才移民的父母也应该读一读老年人报税指南，因为年龄抵免额也是按同样的方式按比例计算的。