Impuestos para recién llegados a Canadá: su declaración del primer año

¿Cuándo pasan a ser residentes fiscales los recién llegados a Canadá?

Usted pasa a ser residente de Canadá a efectos del impuesto sobre la renta cuando establece aquí vínculos residenciales importantes, y para la mayoría de los recién llegados eso ocurre el primer día en que viven en Canadá. No lo decide la situación migratoria: un residente permanente, el titular de un permiso de trabajo y un canadiense que regresa se evalúan todos según sus vínculos.

La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) considera vínculos importantes una vivienda en Canadá, un cónyuge o pareja de hecho en Canadá y personas a cargo en Canadá. Los vínculos secundarios incluyen una cuenta bancaria canadiense, una licencia de conducir provincial, el seguro de salud provincial, bienes personales como un auto y la afiliación a organizaciones locales.

¿Los recién llegados tienen que presentar una declaración de impuestos en Canadá?

Debe declarar si debe impuestos de su primer año, y conviene declarar aunque no los deba, porque la CRA usa la declaración para pagar beneficios y créditos. La página de la CRA para recién llegados indica que las declaraciones suelen vencer el 30 de abril del año siguiente, así que quien llegó en 2026 declara a más tardar el 30 de abril de 2027.

Usted presenta la misma declaración T1 que todos, no un formulario especial para recién llegados. La diferencia es que indica su fecha de llegada, informa dos tipos de ingresos para dos partes del año y prorratea algunos créditos. Nuestra página sobre la primera declaración de impuestos en Canadá cubre la preparación general que se aplica a todos los que declaran por primera vez.

¿Cómo se tratan los ingresos de antes de mi llegada?

Los ingresos ganados en el extranjero antes de pasar a ser residente por lo general no se gravan en Canadá y no van en su declaración. Las excepciones son los montos de fuente canadiense de ese periodo anterior: un empleo en Canadá, un negocio llevado a cabo en Canadá, las ganancias de capital gravables sobre bienes canadienses y la parte gravable de las becas canadienses.

Los ingresos extranjeros anteriores a la llegada siguen contando para los beneficios. La CRA pide a los recién llegados que envíen una declaración de ingresos (Statement of Income) con sus ingresos mundiales de hasta dos años antes de la llegada, aunque hayan sido cero, para poder calcular los pagos de beneficios y créditos. Puede enviarla por su cuenta de la CRA, que es la vía más rápida porque las actualizaciones en línea se procesan de inmediato, o por correo o por teléfono.

Bienes que tenía antes de mudarse

La mayoría de los bienes que tenía al llegar, como acciones extranjeras, se tratan como si los hubiera comprado a su valor justo de mercado el día en que pasó a ser residente. Anote ese valor ahora; cuando venda, solo se grava en Canadá la ganancia posterior a su llegada.

Impuestos extranjeros ya pagados

Si otro país también gravó ingresos que usted ganó después de pasar a ser residente, reclame un alivio con el Formulario T2209, créditos federales por impuestos extranjeros (Federal Foreign Tax Credits), para que los mismos ingresos no paguen impuestos dos veces cuando un tratado tributario no lo evite ya.

Cómo se prorratean los créditos de los recién llegados, con un ejemplo resuelto

Algunos créditos no reembolsables se reducen a la parte del año en que usted fue residente: el monto personal básico de la línea 30000, el monto por edad de la línea 30100 y el monto por cónyuge o pareja de hecho de la línea 30300. La fórmula es el monto completo multiplicado por los días en que fue residente, dividido entre 365.

Otros créditos se reclaman completos si corresponden: las cotizaciones al Plan de Pensiones de Canadá (CPP) o a la RRQ (QPP), las primas del Seguro de Empleo, el monto por discapacidad, los intereses de préstamos estudiantiles y la matrícula. Quien tuvo, antes de llegar, ingresos de fuente canadiense iguales al 90% o más de su ingreso neto mundial de ese periodo puede reclamar los créditos federales completos.

Ejemplo resuelto: llegada el 8 de junio de 2026

Amara llega el 8 de junio de 2026 con sus documentos de residente permanente, firma un contrato de alquiler y abre una cuenta bancaria esa misma semana. Indica 0608 como fecha de llegada. Del 8 de junio al 31 de diciembre fue residente durante 207 días.

Sus créditos por el CPP y el Seguro de Empleo de su trabajo canadiense no se reducen, porque se basan en las cotizaciones realmente pagadas. Su provincia aplica su propio prorrateo al monto personal básico provincial en su Formulario 428.

Su primera declaración como recién llegado, paso a paso

1. Obtenga un número de seguro social de Canadá (SIN) en Service Canada. Si Service Canada no puede asignarle uno, puede obtener de la CRA un número tributario temporal (temporary tax number, TTN), que sirve para solicitar beneficios, declarar impuestos y registrarse en una cuenta de la CRA; NETFILE acepta un TTN que empiece por 01 o 03.
2. Envíe la declaración de ingresos (Statement of Income) y solicite los beneficios (detalles en la sección siguiente) poco después de llegar, en lugar de esperar a la temporada de impuestos.
3. Reúna los formularios canadienses (T4, T5, T4A) y los registros de los ingresos extranjeros ganados después de su fecha de llegada, convertidos a dólares canadienses.
4. Elija un programa certificado para NETFILE. A un recién llegado cuyo SIN empieza con 0 se le permite expresamente usar NETFILE, con las exclusiones habituales de nuestras reglas de elegibilidad de NETFILE.
5. Indique su fecha de llegada. El programa prorratea entonces los créditos por usted.
6. Declare los ingresos mundiales solo desde la fecha de residencia, agregue los ingresos de fuente canadiense anteriores a ella y reclame los créditos por impuestos extranjeros si corresponden.
7. Deje en blanco el código de acceso, agregue los datos del depósito directo y transmita la declaración. Guarde el número de confirmación.

¿Qué beneficios fiscales pueden solicitar los recién llegados a Canadá?

Los recién llegados solicitan los beneficios federales con formularios de la CRA poco después de llegar, y luego los mantienen presentando una declaración cada año. Dos formularios hacen la mayor parte del trabajo.

Los montos y las fechas de pago quedan fuera del alcance de este sitio. Lo que importa aquí es que cada año de beneficios se basa en una declaración presentada, así que a un recién llegado que no cumple la fecha límite del 30 de abril se le pueden suspender los pagos el mes de julio siguiente.

Las cuentas registradas también empiezan con su llegada. Una TFSA (cuenta de ahorro libre de impuestos) acumula espacio solo desde el año en que usted pasó a ser residente y tenía 18 años y un SIN, como explica nuestra página sobre el límite de aportes a la TFSA, y el espacio en la RRSP (plan de ahorro para la jubilación) empieza con los ingresos ganados de su primera declaración canadiense.

Errores comunes en la declaración de impuestos de los recién llegados

• Usar la fecha de aterrizaje cuando los vínculos llegaron después. Si visitó Canadá en marzo pero se mudó en septiembre, la fecha de residencia es en septiembre.
• Omitir ingresos extranjeros ganados después de llegar. El alquiler de un departamento en su país de origen o los intereses de una cuenta en el extranjero cuentan desde que usted es residente.
• Declarar como ingreso el sueldo extranjero anterior a la llegada. Va en la declaración de ingresos (Statement of Income), no en la declaración de impuestos.
• Reclamar el monto personal básico de todo el año. Indique la fecha de llegada para que el crédito se prorratee correctamente.
• Aportar a una TFSA como si tuviera espacio desde 2009. El espacio solo cuenta desde su primer año de residencia.
• Suponer que los gastos de mudanza a Canadá son deducibles. Por lo general, los gastos de mudanza exigen que tanto la vivienda anterior como la nueva estén en Canadá.

Los estudiantes internacionales siguen otra prueba de residencia, que se explica en nuestra página sobre la declaración de impuestos de estudiantes internacionales. Los padres que inmigran a una edad avanzada también deberían leer la guía de la declaración de impuestos para personas mayores, porque el monto por edad se prorratea de la misma forma.