Deducciones de impuestos en Canadá y los créditos que las acompañan

¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción?

Una deducción de impuestos reduce su ingreso gravable, mientras que un crédito fiscal reduce el impuesto calculado sobre ese ingreso. Las deducciones de impuestos en Canadá se restan antes de aplicar los tramos impositivos, así que una deducción de $1,000 ahorra $1,000 multiplicado por su tasa marginal más alta. Un crédito no reembolsable se multiplica por la tasa federal más baja, que es del 14% para el año tributario 2026 (CRA, tasas de impuestos del año en curso).

Esa diferencia decide qué reclamaciones valen más para usted. Una deducción vale más cuanto mayor es su ingreso, porque cada dólar se resta del tramo más alto. Un crédito no reembolsable vale el mismo porcentaje para casi todas las personas que deben impuestos, pero no puede generar un reembolso por sí solo.

Una comparación práctica con una reclamación de $5,000

Tome a alguien con un ingreso gravable en 2026 de $90,000, cuyo tramo federal más alto es entonces del 20.5% (la franja de $58,523.01 a $117,045). Una deducción por la RRSP (plan de ahorro para la jubilación) de $5,000 reduce su impuesto federal en $1,025 ($5,000 x 20.5%). Un monto de crédito no reembolsable de $5,000, como los gastos médicos elegibles por encima del umbral, reduce el impuesto federal en $700 ($5,000 x 14%). En ambos casos también baja el impuesto provincial, a las tasas propias de la provincia.

¿Qué créditos fiscales puedo reclamar en Canadá?

Toda persona que declara recibe el monto personal básico en la línea 30000, que es de $16,452 para 2026 con ingresos netos de hasta $181,440 (CRA, T4127 de enero de 2026). La mayoría de los demás créditos fiscales en Canadá dependen de su situación: su edad, su trabajo, a quién mantiene, una discapacidad, sus estudios, la compra de una vivienda o los gastos de salud que paga de su bolsillo. Los programas de impuestos hacen preguntas de filtro para cada uno, pero solo saben lo que usted les dice.

Cada una de las reclamaciones más grandes tiene su propia guía. El crédito por gastos médicos explica el umbral del 3% y el periodo de 12 meses. El crédito por matrícula cubre las transferencias a un padre o una madre y los montos que se trasladan a años futuros. El crédito canadiense por cuidador cubre el apoyo a un cónyuge, hijo, padre u otro familiar con una discapacidad, y el monto para compradores de vivienda cubre la reclamación de $10,000 en el año de la compra. El crédito por donaciones caritativas explica las dos tasas federales de la línea 34900 y por qué a las parejas les conviene poner todos sus recibos en una sola declaración.

Dos reclamaciones de vivienda y discapacidad se superponen con otras. El crédito por discapacidad requiere un Formulario T2201 aprobado antes de poder reclamarlo, y el crédito por accesibilidad en el hogar cubre las renovaciones que hacen una vivienda más segura o más fácil de usar para una persona mayor o una persona con derecho al DTC.

¿Qué gastos son deducibles de impuestos en Canadá?

Solo son deducibles para las personas los gastos que enumera la Ley del Impuesto sobre la Renta (Income Tax Act); los gastos de vida cotidianos, como el alquiler, la comida o un auto personal, no lo son. Las deducciones más comunes para empleados y familias son los aportes para el ahorro de jubilación, el cuidado de niños, las cuotas sindicales, los gastos de mudanza elegibles y algunos gastos de trabajo desde casa. Los trabajadores independientes deducen los gastos del negocio por separado en el Formulario T2125 antes de que su ingreso neto del negocio llegue a la declaración.

Los padres deberían leer nuestra guía de la deducción por gastos de cuidado de niños para conocer los límites por hijo y la regla de que normalmente reclama el cónyuge de menor ingreso. Los gastos de mudanza tienen sus propias reglas de distancia y plazos; vea la deducción por gastos de mudanza. Los gastos de oficina en casa de los empleados ahora requieren el método detallado con un Formulario T2200 firmado, que se explica en gastos de trabajo desde casa. Las parejas en las que una persona tiene ingresos de pensión deben leer división del ingreso de pensión, porque la deducción de la línea 21000 traslada ingresos al cónyuge que paga menos impuestos.

Por qué importa el ingreso neto de la línea 23600

Las deducciones que se toman antes de la línea 23600 reducen su ingreso neto, que la CRA usa para evaluar beneficios y varios créditos. Un ingreso neto más bajo en la línea 23600 puede aumentar el Beneficio Canadiense por Hijos (CCB), reducir el umbral de gastos médicos y reducir cualquier recuperación (clawback) de la Seguridad de la Vejez (OAS). Los créditos no cambian en absoluto el ingreso neto.

¿Qué créditos fiscales son reembolsables en Canadá?

Un crédito reembolsable se le paga aunque no deba impuestos, mientras que un crédito no reembolsable solo puede reducir el impuesto a cero. La mayoría de los créditos federales, incluidos todos los montos de la tabla anterior, no son reembolsables. Los montos reembolsables se reclaman cerca del final de la declaración, después de calcular el impuesto.

• Suplemento reembolsable por gastos médicos (línea 45200): para adultos que trabajan, con ingresos bajos y gastos médicos altos. Para 2025 se necesitaban ingresos del trabajo de $4,390 o más y un ingreso neto familiar ajustado de menos de $63,374.
• Beneficio Canadiense para Trabajadores (CWB) (línea 45300): para trabajadores de bajos ingresos; hasta $1,665 para una persona sola y $2,869 para una familia en 2026, y se calcula en el Anexo 6.
• Crédito por renovación de vivienda multigeneracional (línea 45355): 14.5% para 2025 sobre hasta $50,000 gastados en crear una unidad secundaria independiente para que un adulto mayor o un adulto elegible para el DTC viva con un familiar.
• Crédito fiscal para trabajadores de apoyo personal: un crédito reembolsable para 2026 a 2030 igual al menor entre $1,100 y el 5% del salario elegible. Propuesto en el Presupuesto 2025, se convirtió en ley cuando el proyecto C-15 recibió la sanción real el 26 de marzo de 2026.
• Beneficios que se pagan fuera de la declaración: el crédito del GST/HST y el Beneficio Canadiense por Hijos no se reclaman en una línea, pero la CRA solo los paga si usted presenta la declaración.

Deducciones de impuestos en Canadá que la gente suele olvidar

Las reclamaciones que más se omiten en una declaración son las que ningún formulario informa. Los empleadores envían un T4 y los centros de estudios envían un T2202, pero nadie envía un formulario por una factura del dentista, por un padre o una madre a quien mantiene o por la primera vivienda que compró. Repase esta lista antes de presentar la declaración.

Si encuentra una reclamación olvidada después de presentar, no necesita presentar una declaración nueva. Use Change my return (cambiar mi declaración) en Mi Cuenta de la CRA (My Account), ReFILE con un programa certificado o el Formulario T1-ADJ, Adjustment Request (solicitud de ajuste). La CRA le enviará después un aviso de nueva tasación.

¿Qué recibos debo guardar para las deducciones y los créditos?

Guarde todos los recibos, formularios y documentos firmados que respalden una reclamación, aunque no los envíe con una declaración presentada en línea. La CRA puede pedir pruebas en una revisión previa a la tasación o en una revisión posterior. Por lo general, conserve los registros durante seis años a partir del final del año tributario al que corresponden.

1. Guarde los formularios (T4, T4A, T5, T2202 y los recibos de la RRSP y la FHSA) en una carpeta por año tributario a medida que llegan en enero y febrero.
2. Guarde los recibos médicos que muestren el paciente, el nombre del proveedor, la fecha y el monto pagado; se aceptan los resúmenes anuales de la farmacia.
3. Conserve los documentos firmados que la CRA puede pedir: el Formulario T2200 para el trabajo desde casa, una nota de un profesional de la salud para el monto por cuidador y la aprobación del Formulario T2201 para el DTC.
4. Conserve el contrato de compra y el documento del registro de la propiedad de una vivienda que compró, y las facturas de la mudanza con fechas y direcciones.
5. Cuando la CRA envíe una carta de revisión, responda antes de la fecha indicada y suba copias en Mi Cuenta en lugar de enviar los originales por correo.

Si llega una carta de revisión, responda dentro del plazo. Una reclamación que la CRA no puede verificar se elimina y el impuesto se vuelve a tasar, así que un recibo que falta le cuesta el crédito aunque el gasto haya sido real.

Créditos y deducciones del año tributario 2026 y la temporada 2027

Las declaraciones de 2026 vencen el 30 de abril de 2027 para la mayoría de las personas, y 2026 es el primer año completo con la tasa federal más baja del 14%. La tabla de indexación de 2026 de la CRA ya fija la mayoría de los montos en dólares de los créditos de 2026: el umbral de gastos médicos es $2,890, el monto por cuidador de un dependiente de 18 años o más con una discapacidad llega a $8,773 y el monto por discapacidad es $10,341. Los montos de 2027 todavía no se han publicado; la CRA suele darlos a conocer en noviembre.

Desde el año tributario 2026, el mismo gasto ya no puede reclamarse a la vez en el crédito por gastos médicos y en el crédito por accesibilidad en el hogar; el cambio se convirtió en ley cuando el proyecto C-15 recibió la sanción real el 26 de marzo de 2026. Planifique sus reclamaciones por renovaciones teniendo en cuenta esa regla.