Crédito tributario por matrícula: úselo, transfiéralo o trasládelo a años futuros

¿Cómo funciona el crédito por matrícula?

El crédito por matrícula reduce el impuesto federal en un 14% de las cuotas admisibles que pagó en un año tributario, a partir del año tributario 2026 (fue del 14.5% en 2025). Se reclama en el Anexo 11, Federal Tuition, Education, and Textbook Amounts and Canada Training Credit (montos federales por matrícula, educación y libros de texto y crédito canadiense para la formación), y el resultado pasa a la línea 32300 de su declaración. El crédito no es reembolsable, así que solo ayuda cuando hay impuesto que reducir.

En la práctica, la mayoría de los estudiantes a tiempo completo deben pocos impuestos o ninguno, porque el monto personal básico de $16,452 para 2026 cubre un ingreso modesto a tiempo parcial. Por eso las reglas de transferencia y de traslado a años futuros importan más que la tasa del crédito. Un estudiante con $8,000 de cuotas tiene un crédito federal de $1,120 ($8,000 x 14%) que alguien terminará usando.

Los montos federales por educación y libros de texto se eliminaron en 2017, así que ahora a nivel federal solo cuenta la matrícula. Los montos por educación o libros de texto de 2016 o antes que se trasladaron todavía se pueden usar (CRA, línea 32300).

¿Quién puede reclamar el crédito por matrícula en Canadá?

El crédito lo reclama el estudiante, aunque un padre haya pagado las cuotas. Las cuotas deben pagarse a una institución admisible, como una universidad o un college de Canadá, o una institución certificada por Employment and Social Development Canada (Empleo y Desarrollo Social Canadá) para cursos de habilidades ocupacionales, y el total de cada certificado debe ser de más de $100.

• Admisibles: cuotas de admisión, cargos de biblioteca y laboratorio, cuotas de exención y de confirmación, cuotas de exámenes (incluidas las de revisión) que forman parte del programa, cuotas de solicitud si luego se inscribe, cuotas obligatorias de servicios informáticos, cuotas académicas, cuotas de membresía o de seminarios ligadas al programa y el cargo por un certificado, diploma o título.
• Exámenes profesionales: también pueden calificar las cuotas de un examen ocupacional, de oficio o profesional necesario para una licencia o una condición reconocida por la ley federal o provincial.
• No admisibles: las cuotas pagadas o reembolsadas por su empleador, o pagadas por un programa federal, provincial o territorial de capacitación laboral, salvo que ese pago se incluya en los ingresos, y las cuotas accesorias de más de $250 de un examen profesional, a menos que todos los candidatos tengan que pagarlas.
• Cursos de habilidades ocupacionales: los estudiantes de 16 años o más en una institución certificada pueden reclamar las cuotas de cursos que desarrollan habilidades para el trabajo.

Los estudiantes de centros fuera de Canadá usan el Formulario TL11A (universidad fuera de Canadá), el TL11C (si viajan a diario a Estados Unidos) o el TL11D (otras instituciones fuera de Canadá) en lugar de un T2202. Para saber cómo leer el formulario canadiense, consulte el certificado de matrícula e inscripción T2202.

Cómo usar el Anexo 11 para el monto por matrícula

El Anexo 11 sigue un orden fijo: suma a las cuotas de este año cualquier monto no usado que se haya trasladado de años anteriores, aplica lo que necesita para dejar su propio impuesto federal en cero, y luego le permite elegir una transferencia y traslada el resto. No puede saltarse su propio impuesto para transferir más.

1. Ingrese el monto federal no usado que figura en el aviso de tasación del año pasado (también aparece en Mi Cuenta de la CRA).
2. Ingrese las cuotas admisibles de este año de la casilla 26 de cada T2202, o de los formularios TL11.
3. Deje que el programa aplique el monto necesario para reducir su impuesto federal a cero; los montos trasladados se usan antes que los del año en curso.
4. Elija una transferencia, si la hay, solo del monto del año en curso, hasta $5,000 menos lo que usó.
5. Complete la designación de transferencia (la segunda casilla del reverso del Formulario T2202, la Parte 3 del Formulario TL11A o la Parte 4 del Formulario TL11C) para que el padre, abuelo o cónyuge pueda respaldar la reclamación.

El estudiante tiene que presentar una declaración para transferir o trasladar cualquier monto, aunque no tenga ingresos. La CRA añade que debe presentar una declaración cada año mientras traslade montos de matrícula: si se salta un año entre el año en que pagó las cuotas y el año en que quiere reclamarlas, el monto no se traslada y deja de estar disponible para reclamar. Una declaración de impuestos de estudiante también activa los pagos de beneficios que dependen de declarar.

¿Puedo transferir mi crédito por matrícula a mis padres?

Sí. Después de usar lo que necesita, puede transferir hasta $5,000 del monto federal por matrícula del año en curso, menos el monto que usó, a una de estas personas: su cónyuge o pareja de hecho, su padre, madre, abuelo o abuela, o el padre, la madre, el abuelo o la abuela de su cónyuge (CRA, transferencia y traslado de montos). La persona que lo recibe lo reclama en la línea 32400 de su declaración.

Hay una condición para los estudiantes con pareja. Si su cónyuge o pareja de hecho reclama el monto por cónyuge en la línea 30300 o montos transferidos de usted en la línea 32600, no puede transferir la matrícula a un padre o abuelo; solo su pareja puede recibirla.

Ejemplo práctico de transferencia del crédito por matrícula a un padre

Leah pagó $9,500 en cuotas en 2026 y ganó $11,000 en un empleo de verano, así que no debe impuesto federal y no usa nada. Puede transferir $5,000 a su madre, que se ahorra $700 de impuesto federal ($5,000 x 14%) más su crédito provincial si su provincia tiene uno. Los otros $4,500 se quedan con Leah y se trasladan a años futuros.

¿Los créditos por matrícula no usados vencen?

No. Los montos federales por matrícula no usados se trasladan sin límite de tiempo siempre que presente una declaración cada año, pero debe usarlos en el primer año en que deba impuesto sobre la renta, hasta el monto necesario para reducir ese impuesto a cero (CRA). No puede reservarlos para un año posterior con ingresos más altos.

Una vez que un monto se traslada, solo usted puede usarlo; nunca se puede transferir a un padre o cónyuge en un año posterior. Por eso la transferencia es una decisión que se toma una sola vez cada año.

Si un graduado compra su primera vivienda poco después de terminar los estudios, el monto para compradores de vivienda de ese año agrega otro crédito no reembolsable, así que los dos juntos pueden absorber muchos impuestos. Guarde cada aviso de tasación, que muestra el saldo de matrícula no usado.

¿Qué provincias todavía tienen un crédito por matrícula?

Los créditos provinciales por matrícula son distintos del federal y varían según la provincia, y varias provincias dejaron de aceptar nuevas reclamaciones de matrícula aunque siguen permitiendo a sus residentes usar los montos provinciales trasladados de antes del cambio. Cada provincia calcula su crédito en su propio anexo, por ejemplo el Anexo ON(S11) en Ontario, que lleva el control del monto provincial trasladado. Los residentes de Quebec reclaman su crédito provincial por cuotas de matrícula o de examen en la línea 398 de la declaración de Quebec (TP-1) que se presenta ante Revenu Québec, con el Anexo T, y el padre o abuelo que recibe una transferencia de un estudiante la reclama en la línea 398.1.

Como el saldo provincial puede ser distinto del federal, revise ambas líneas de su aviso de tasación antes de presentar la declaración. El programa de impuestos los traslada por separado una vez que importa la declaración del año anterior. La guía de créditos y deducciones explica cómo se combinan los créditos federales y provinciales.