加拿大学费税收抵免：自己用、转给家人，还是结转到以后

学费税收抵免是怎么运作的？

从2026纳税年度起，学费税收抵免按您在该纳税年度支付的合格学费的14%减少联邦税（2025年为14.5%）。您在附表11《联邦学费、教育和教科书金额及加拿大培训抵免》上申报，结果转入报税表的32300行。这项抵免不可退还，所以只有在有税可减时才帮得上忙。

实际情况是，大多数全日制学生要缴的税很少甚至为零，因为2026年$16,452的基本个人免税额足以覆盖不多的兼职收入。正因如此，转让和结转规则比抵免率更重要。一位有$8,000学费的学生，手上就握着一笔联邦价值$1,120的抵免（$8,000 × 14%），总有人最终会把它用掉。

联邦教育和教科书金额已于2017年取消，所以现在联邦层面只有学费算数。2016年及以前结转下来的任何教育或教科书金额，仍然可以使用（CRA，32300行）。

在加拿大谁可以申报学费税收抵免？

由学生本人申报这项抵免，即使学费是父母付的也一样。学费必须付给合格院校，例如加拿大的大学、学院，或者经加拿大就业及社会发展部（ESDC）认证、开设职业技能课程的院校；而且每份证明上的合计金额必须超过$100。

• 符合条件： 入学费、图书馆和实验室费用、免修费和确认费、属于课程一部分的考试费（包括复查费）、之后确实注册入学的申请费、强制性的计算机服务费、学术费、与课程相关的会员费或研讨会费用，以及证书、文凭或学位的费用。
• 专业考试： 为取得联邦或省级法律认可的执照或资格而必须通过的职业、行业或专业考试，其考试费也可以符合条件。
• 不符合条件： 由雇主支付或报销的学费，或由联邦、省或地区职业培训项目支付的学费（除非这笔款项已计入收入）；以及专业考试中超过$250的附加费用（除非所有考生都必须缴纳）。
• 职业技能课程： 在认证院校就读、年满16岁的学生，可以申报培养工作技能的课程费用。

在加拿大境外就读的学生，用的不是 T2202 表，而是 TL11A 表（加拿大境外的大学）、TL11C 表（通勤前往美国就读）或 TL11D 表（加拿大境外的其他院校）。加拿大这份税表怎么看，请见T2202 学费及在读证明。

学费金额怎么用附表11申报

附表11按固定顺序走：先把往年结转下来的未用金额加到今年的学费上，再动用把您自己的联邦税降到零所需的部分，然后让您选择转让，最后把余额结转。您不能为了多转一些而跳过抵减自己的税款。

1. 填入去年评税通知书上的联邦未用金额（个人账户里也会显示）。
2. 从每份 T2202 表的第26栏，或从 TL11 系列表格，填入今年的合格学费。
3. 让软件动用把您的联邦税降到零所需的金额；结转下来的金额会先于当年金额使用。
4. 如果要转让，只能从当年金额中转，上限是$5,000减去您已经用掉的部分。
5. 填写转让指定栏（T2202 表背面的第二个方框、TL11A 表第3部分或 TL11C 表第4部分），这样父母、祖父母或配偶才有依据申报。

学生必须报税才能转让或结转任何金额，即使没有收入也要报。CRA 还说明，在结转学费金额期间必须每年都报税：如果在交学费那一年和想要申报的那一年之间漏报了一年，这笔金额就不会被结转，也不能再申报。提交一份学生报税表还会触发那些以报税为前提的福利发放。

我可以把学费税收抵免转给父母吗？

可以。在用掉自己需要的部分之后，您可以把当年联邦学费金额中最多$5,000（再减去您已用掉的金额）转给下列其中一个人：您的配偶或同居伴侣、您的父母或祖父母，或者您配偶的父母或祖父母（CRA，金额的转让与结转）。接收的人在自己报税表的32400行申报。

有伴侣的学生要注意一点。如果您的配偶或同居伴侣在30300行申报了配偶金额，或者在32600行申报了从您那里转来的金额，那么您就不能把学费转给父母或祖父母；只有您的伴侣能接收。

把学费税收抵免转给父母的实例演算

Leah 在2026年付了$9,500的学费，暑期打工挣了$11,000，所以她不欠联邦税，一分也用不上。她可以把$5,000转给母亲，母亲因此省下$700的联邦税（$5,000 × 14%），如果所在省份还有对应的抵免，则另有省税可省。剩下的$4,500留在 Leah 名下结转。

未用完的学费抵免会过期吗？

不会。未用完的联邦学费金额可以无限期结转（前提是每年都报税），但您必须在第一个欠所得税的年度就把它用上，用到足以把那一年的税降到零为止（CRA）。您不能把它留到以后收入更高的年份。

金额一旦结转，就只有您自己能用；它在以后年度永远不能再转给父母或配偶。所以每一年的转让都是一次性的决定。

如果毕业生在离校后不久买了首套房，那一年的购房者金额会再添一项非退还性抵免，两者加起来可以抵掉不少税。请把每一份评税通知书都留好，上面会显示未用完的学费余额。

哪些省份还有学费税收抵免？

省级学费抵免与联邦抵免是分开的，各省规定不同；有几个省已经停止接受新的学费申报，但仍允许居民使用改制之前结转下来的省级金额。每个省都在自己的附表上计算抵免，例如安大略省的 ON(S11) 附表，它会跟踪省级结转额。魁北克省居民在向魁北克省税务局（Revenu Québec）提交的魁省报税表（TP-1）第398行，用附表T申报省级学费或考试费抵免；接受学生转让的父母或祖父母则在第398.1行申报。

由于省级余额可能与联邦余额不同，报税前请把评税通知书上的两个数字都核对一遍。只要导入了上一年的报税表，报税软件就会把两者分别结转。税收抵免与扣除指南讲了联邦与省级抵免是怎么叠加的。