加拿大搬家费用抵税：40公里规则、哪些费用算数、怎么申报

在加拿大报税时可以扣除搬家费用吗？

可以。加拿大搬家费用抵税是通过搬家费用扣除来实现的：只要您搬家是为了在新地点开始工作、经营生意或全日制读书，而且新住所距该地点至少近40公里，就可以在报税表21900行从收入中减去符合条件的搬迁费用（CRA，21900行）。

由于它属于扣除项而不是税收抵免，它按您最高的边际税率降低应税收入。因此，对于年中为一份高薪工作而搬迁的人来说，搬家费用是价值较高的申报项目之一。想知道还能申报哪些项目，请看我们的税收抵免与扣除指南。

搬家费用的40公里规则是什么？

40公里规则的意思是：按通常的最短公共路线（而不是直线距离）计算，新住所距新工作地点或学校必须比旧住所至少近40公里。如果这次搬家通不过这项测试，所有费用都不能扣除。

把两段距离作比较：旧住所到新工作地点，以及新住所到新工作地点。用前者减去后者，结果必须达到40公里或以上。

加拿大税务局（CRA）还要求您把新住所确立为通常居所，并真正离开旧住所，例如把它卖掉、出租或挂牌。仍旧住在旧住所、只是通勤上班的人不符合条件。

哪些人可以向 CRA 申报搬家费用？

有三类人可以向 CRA 申报搬家费用，各自用来抵扣不同性质的收入。您在一年中能扣除的金额，以在新地点取得的那种收入为上限。

• 雇员，包括被同一雇主调动的人，用在新工作地点取得的雇佣收入来抵扣。
• 自雇人士用在新地点取得的营业收入来抵扣。
• 全日制专上学生用奖学金、研究津贴、助学金、某些奖金和研究补助金中的应税部分，以及在新地点取得的任何工作收入来抵扣。

在加拿大境内搬家的，旧住所和新住所都必须在加拿大。对于住在国外但仍属事实居民或视同居民的人，适用特殊规则，CRA 在另一个页面上说明这类搬迁。只有全日制学生或加拿大的事实居民、视同居民，搬入或搬出加拿大才可能符合条件，所以从加拿大境外来的新移民通常不能申报搬来加拿大的费用。在加拿大仍是您惯常住所的情况下去国外租房居住，不算搬家。

学生可以申报搬家费用吗？

如果学生是为了全日制就读专上课程而搬家，并且符合40公里规则，就可以申报，但上限是奖助收入的应税部分加上在新地点取得的工作收入。全日制学生的奖学金往往免税，所以很多学生可抵扣的收入很少，甚至没有。奖助收入如何申报，请看我们的学生报税页面。

哪些搬家费用符合条件？

符合条件的搬家费用，是您为搬迁本人、家人和物品而实际支付的合理金额。CRA 在21900行页面上列出的清单很具体。

• 搬运公司、打包、装运、途中仓储，以及家庭物品（包括船只和拖车）的保险。
• 您和家人的路途开支：车辆费用，以及途中的餐费和住宿费。
• 在新旧两处住所附近的临时住宿和餐费，最多15天。
• 解除旧住所租约的费用，但不包括您居住那几个月的租金。
• 零星费用，例如更改法律文件上的地址、换领驾驶执照和车辆登记证，以及水电煤气的开通或停用。
• 旧住所空置并挂牌出售期间的按揭利息、物业税、保险、取暖和水电费，合计最高$5,000。
• 出售旧住所的费用：广告费、律师或公证费、房地产佣金，以及按揭提前还款罚息。
• 购买新住所的律师或公证费，以及土地转让税或登记税（不含 GST/HST）——前提是您或您的配偶因这次搬家卖掉了旧住所。

CRA 不允许扣除的费用

不能扣除的有：搬家前看房或找工作的行程、出售旧住所的亏损、为帮助出售而做的维修或改善、退租时对出租房的清洁或维修、邮件转寄、按揭违约保险、更换个人物品，以及搬运公司拒绝搬运的物品。因投资原因推迟出售而产生的费用也不能扣除。

简化法与详细法：餐费和自驾怎么算

简化法让您按 CRA 的统一费率申报餐费和车辆行程，不必保留每一张收据；详细法则按收据上的实际金额申报。餐费和车辆费用可以各自选择方法，哪一种算出来的金额更高就用哪一种。

车辆费率由行程出发地所在的省或地区决定（CRA，餐费和车辆费率）。截至2026年10月22日，2026年搬家适用的费率还没有公布；在提交2026年报税表之前，请先查看该页面。

实例演算：在报税表上申报搬家费用

Priya 在2025年9月为一份新工作从渥太华搬到多伦多，载着一名同行者驾车450公里。她卖掉了渥太华的公寓，在多伦多买了房。她2025年9月至12月在多伦多的雇佣收入是$28,000，雇主没有为这次搬家出过钱。

由于$25,517低于她在新地点取得的$28,000收入，Priya 在2025年报税表的21900行扣除了全部金额。如果她在新地点的收入只有$18,000，她就在2025年扣除$18,000，把余下的$7,517结转到2026年，用来抵扣那一年的多伦多收入。

如何用 T1-M 表申报搬家费用

申报搬家费用的做法是：填写 T1-M 表《搬家费用扣除》（Moving Expenses Deduction），再把表上最后一行的金额转填到报税表的21900行。每一次搬家都要单独填一份 T1-M 表。

1. 用两处住所到新工作地点或学校之间的最短公共路线，确认是否通过40公里测试。
2. 收集搬运公司、住宿、律师费和佣金的收据；如果采用统一费率，还要有公里数和餐次的记录。
3. 减去您没有计入收入的雇主报销款或补贴。
4. 在报税软件里或用纸质表格填好 T1-M 表，把结果（表上第29行）填入21900行。
5. 保留表格和收据；除非 CRA 索要，不要寄出。未用完的金额在下一年的 T1-M 表上结转。

只有在搬家已经发生之后才能扣除费用，而且只能用来抵扣新地点的收入。搬家费用不能追溯到更早的年度。如果忘了申报，之后可以用修改报税表（Change my return）把这笔扣除补上。

T1-M表上的净合格收入（net eligible income）是什么？

净合格收入是可以用来扣除搬家费用的那部分收入，在 T1-M表上计算。对雇员来说，是新工作地点的 T4 或 T4A 表上的工作收入（10100行和10400行），减去相关扣除，例如20700、21200、22215、22900、23100和23200行上的扣除。对自雇人士来说，是在13499行至14300行申报的、来自新地点的自雇净收入，减去21200行和22200行上的相关金额。对学生来说，是需要报税的奖学金、研究奖学金、助学金、奖金和研究补助收入。如果净搬家费用（表上第26行）超过净合格收入（第28行），未用完的部分可以结转。

如果雇主出了一部分搬家费用怎么办？

如果雇主给您报销或发了搬家补贴，CRA 给您两种选择：按收到的金额减少申报的费用，或者把这笔钱计入收入，然后申报全部费用。您不能既不把这笔钱计入收入，又扣除它所涵盖的费用。

CRA 可能会要求雇主确认支付了多少，所以请保留搬迁函或公司的相关政策文件。请查看这笔款项是否已有一部分作为收入申报在您的T4表上；如果已经申报，您可以申报对应的费用而不必减少金额。