多代同堂住房翻修税收抵免（MHRTC）：谁符合资格、能拿多少，以及怎样在45355行申报

多代同堂住房翻修税收抵免是什么？

多代同堂住房翻修税收抵免（MHRTC）是一项可退还的税收抵免，适用于建造独立附属单元的翻修，让长者或符合残疾税收抵免（DTC）资格的成年人能与合格亲属同住（CRA，line 45355）。它规定在《所得税法》第122.92条。

每项已完工的合格翻修，最多可申报$50,000的合格支出。加拿大税务局（CRA）2025年的页面把抵免定为这些费用的14.5%，每次申报最多$7,250。抵免率跟随联邦最低税率，2026年为14%，所以2026年的上限为$7,000；CRA会在2026年报税资料包中确认。

因为可以退还，即使您不欠税，也会把这笔钱付给您。它没有省或地区版本，CRA将其列为仅限联邦的抵免。

谁符合MHRTC的资格？

CRA使用四个定义术语，必须全部符合，翻修才算合格。

65岁以下的人只能通过DTC符合资格。如果申请还在审核中，我们的残疾税收抵免指南介绍了流程；DTC必须涵盖翻修完工的那一年。

什么算附属单元？

翻修必须建成一个附属单元，CRA将其定义为有独立入口、厨房、浴室和睡眠区的独立居住单元。在主屋加建一间卧室，或与家人共用厨房的地下室房间，都不符合要求。

• 单元可以是新建的，也可以由原本不符合当地附属单元要求的居住空间改建而成。
• 必须符合当地的许可、建筑规范和地方法规。
• 同一物业上的独立建筑，例如后院花园屋，也可以符合资格。
• 翻修必须在申报的纳税年度内完工，何时开工不限。

MHRTC可以申报哪些费用？

费用必须合理，并且直接用于合格翻修。CRA接受商品和服务，包括电工、水管工、木工和建筑师的工作、许可费和设备租赁费。如果您自己动手施工，可以申报建筑材料、固定装置、设备租赁、建筑图纸和许可费，但不能申报自己的劳动价值或工具。

不符合条件的费用

• 每年、经常性或例行的维修或保养。
• 家用电器和家庭电子娱乐设备。
• 家务清洁、安保监控、园艺、户外维护或类似服务。
• 翻修的融资费用。
• 由与您有非公平交易关系的人提供的商品或服务，除非此人已注册GST/HST。
• 已获报销或可以报销的费用，以及没有收据的费用。
• 已在医疗费用税收抵免或住宅无障碍税收抵免中申报过的费用。

合格费用要减去您已收到或有权获得的任何报销或资助，包括GST/HST退税。

MHRTC和住宅无障碍税收抵免可以同时申报吗？

同一个项目可以申报两项抵免，但同一笔费用只能报一次。CRA规定，已在住宅无障碍税收抵免或医疗费用税收抵免中申报的费用不能再计入MHRTC，所以每张发票只能用于一项抵免。

新单元里的扶手、无门槛淋浴或坡道，两项抵免都可能适用。由于MHRTC可以退还、上限也更高，通常更划算；但如果您的MHRTC费用已超过$50,000，把无障碍项目放到HATC（每年最多$20,000，不可退还）可以收回更多。

MHRTC怎样申报、在哪一年申报？

在翻修期结束的那一年申报。翻修期从产生第一笔合格支出时开始，例如申请建筑许可时，到工程完工时结束，例如通过最终验收时。CRA的例子是：2025年4月开工、2026年7月完工的工程，在2026年报税表上申报。

1. 确认合格人士在完工那一年的年龄或DTC资格。
2. 收集所有发票，要有供应商名称、营业地址和GST/HST号码、工程说明及施工地址、日期和全额付款证明。
3. 填写附表12（Multigenerational Home Renovation Tax Credit），每项翻修的合格费用以$50,000为限。
4. 把抵免金额填入报税表45355行。
5. 如果多位家人分摊费用，每人只申报自己支付的部分，合计不能超过上限。

实例：为母亲建地下室套间

Marc和姐姐共同拥有Marc一家居住的房子。他们分摊费用，在那里建了一个$68,000的地下室套间，有独立入口、厨房和浴室，供72岁的母亲入住。工程于2026年9月通过最终验收。合格费用以$50,000为限，所以2026年的抵免为$50,000 x 14% = $7,000。Marc付了$40,000，姐姐付了$28,000。每人只能申报自己支付的费用，两人合计不能超过$50,000；按各自支出比例分摊，Marc约为$29,412的费用、抵免$4,118，姐姐约为$20,588、抵免$2,882。

每位合格人士一生只能申报一项翻修，但如果是为不同的人修建，同一年可以申报多项合格翻修。打算在家照顾亲人的家庭，也应了解加拿大照顾者税收抵免。