Crédito fiscal por renovación de vivienda multigeneracional (MHRTC): quién califica, cuánto paga y cómo reclamarlo en la línea 45355

¿Qué es el crédito por renovación de vivienda multigeneracional?

El crédito por renovación de vivienda multigeneracional (MHRTC) es un crédito fiscal reembolsable por una renovación que crea una unidad secundaria independiente para que un adulto mayor, o un adulto elegible para el crédito fiscal por discapacidad (DTC), pueda vivir con un familiar calificado (CRA, line 45355). Está establecido en el artículo 122.92 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Puede reclamar hasta $50,000 de gastos calificados por cada renovación calificada terminada. La página de 2025 de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) fija el crédito en el 14.5% de esos costos, un máximo de $7,250 por reclamación. La tasa sigue la tasa federal más baja, que es del 14% para 2026, así que el máximo de 2026 sería de $7,000; la CRA lo confirmará en el paquete de impuestos de 2026.

Como el crédito es reembolsable, se le paga aunque no deba impuestos. No existe una versión provincial o territorial; la CRA lo presenta como solo federal.

¿Quién califica para el MHRTC?

La CRA usa cuatro términos definidos. Todos deben cumplirse para que la renovación califique.

Una persona menor de 65 años solo califica a través del DTC. Si hay una solicitud pendiente, nuestra guía del crédito fiscal por discapacidad explica el proceso; el DTC debe aplicarse al año en que se termina la renovación.

¿Qué cuenta como unidad secundaria?

La renovación debe crear una unidad secundaria, que la CRA define como una unidad de vivienda independiente con entrada privada, cocina, baño y área para dormir. Un dormitorio agregado a la casa principal, o un cuarto en el sótano que comparte la cocina familiar, no cumple la prueba.

• La unidad puede ser nueva, o creada a partir de un espacio habitable que antes no cumplía los requisitos locales de una unidad secundaria.
• Debe cumplir los permisos, códigos de construcción y reglamentos locales.
• Una estructura separada en la misma propiedad, como una suite en el jardín, puede calificar.
• La renovación debe terminarse en el año tributario en que reclama, sin importar cuándo empezó.

¿Qué gastos se pueden reclamar en el MHRTC?

Un gasto debe ser razonable y atribuible directamente a la renovación calificada. La CRA acepta bienes y servicios, incluido el trabajo de electricistas, plomeros, carpinteros y arquitectos, los permisos y el alquiler de equipo. Si usted hace la obra, puede reclamar materiales de construcción, accesorios fijos, alquiler de equipo, planos y permisos, pero no el valor de su propio trabajo ni de sus herramientas.

Gastos que no califican

• Reparaciones o mantenimiento anual, periódico o de rutina.
• Electrodomésticos y aparatos electrónicos de entretenimiento para el hogar.
• Servicios de limpieza, vigilancia de seguridad, jardinería, mantenimiento exterior o similares.
• Costos de financiamiento de la renovación.
• Bienes o servicios de una persona que no trata con usted en condiciones de plena competencia, salvo que esté registrada para el GST/HST.
• Gastos que fueron o pueden ser reembolsados, y gastos sin recibo.
• Gastos ya reclamados en el crédito por gastos médicos o en el crédito por accesibilidad en el hogar.

Reste de sus gastos elegibles cualquier reembolso o ayuda que haya recibido o a la que tenga derecho, incluidos los reembolsos del GST/HST.

¿Puede reclamar el MHRTC y el crédito por accesibilidad en el hogar?

Puede reclamar ambos créditos por un mismo proyecto, pero nunca por el mismo gasto. La CRA excluye del MHRTC cualquier costo ya reclamado en el crédito por accesibilidad en el hogar o en el crédito por gastos médicos, así que cada factura va a un solo crédito.

Las barras de apoyo, una ducha sin escalón o una rampa en una nueva suite podrían entrar en cualquiera de los dos créditos. Como el MHRTC es reembolsable y tiene el límite mayor, a menudo paga más; pero si sus costos del MHRTC ya superan $50,000, poner los elementos de accesibilidad en el HATC (hasta $20,000 al año, no reembolsable) puede recuperar más del total.

¿Cómo y cuándo se reclama el MHRTC?

Reclame el crédito del año en que termina el periodo de renovación. El periodo empieza cuando se hace o se incurre el primer gasto calificado, por ejemplo al solicitar un permiso de construcción, y termina cuando la obra se completa, por ejemplo cuando pasa la inspección final. El ejemplo de la CRA: una obra que empezó en abril de 2025 y se terminó en julio de 2026 se reclama en la declaración de 2026.

1. Confirme la edad o la elegibilidad para el DTC de la persona calificada en el año en que se termina la obra.
2. Reúna todas las facturas, con el nombre, la dirección comercial y el número de GST/HST del proveedor, una descripción del trabajo y su dirección, las fechas y el comprobante de pago total.
3. Complete el Anexo 12, Multigenerational Home Renovation Tax Credit, limitando los gastos elegibles a $50,000 por renovación.
4. Anote el crédito en la línea 45355 de su declaración.
5. Si varios familiares compartieron los costos, cada uno reclama solo los gastos que pagó, y el total de las reclamaciones no puede superar el máximo.

Ejemplo: una suite en el sótano para la madre

Marc y su hermana son copropietarios de la casa donde vive la familia de Marc. Comparten el costo de una suite de $68,000 en el sótano, con entrada, cocina y baño propios, para su madre de 72 años, que se muda allí. La obra pasa la inspección final en septiembre de 2026. Los gastos elegibles se limitan a $50,000, así que el crédito de 2026 es $50,000 x 14% = $7,000. Marc pagó $40,000 y su hermana $28,000. Cada uno puede reclamar solo los gastos que pagó, y juntos no pueden reclamar más de $50,000; si lo dividen en proporción a lo que gastó cada uno, a Marc le corresponden unos $29,412 de gastos y un crédito de $4,118, y a su hermana unos $20,588 y un crédito de $2,882.

Solo se puede reclamar una renovación por persona calificada en toda su vida, pero puede reclamar más de una renovación calificada en el mismo año si son para personas distintas. Las familias que planean cuidar a un familiar en casa también deberían revisar el crédito canadiense por cuidador.