Crédito por gastos médicos: el umbral, el periodo de 12 meses y qué cuenta

¿Cómo funciona el crédito por gastos médicos?

El crédito por gastos médicos es un crédito federal no reembolsable por los gastos de salud que usted pagó y que ningún plan le reembolsó. Suma los gastos elegibles de un periodo de 12 meses, resta un umbral, y el resto se convierte en un monto de crédito en el Anexo 1. Para el año tributario 2026, el crédito federal es el 14% de ese monto; para 2025 fue el 14.5% (CRA, tasas y tramos impositivos).

Cada provincia y territorio tiene un crédito equivalente por gastos médicos a su propia tasa, que se calcula en su propio formulario provincial. Los programas de impuestos calculan ambos a partir de la misma lista de recibos.

El crédito por gastos médicos es la reclamación que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) revisa con más frecuencia después de la presentación, así que la forma en que la documenta importa tanto como el cálculo. El resto de esta guía explica el umbral, qué cuenta, la elección del periodo de 12 meses, las reclamaciones familiares y el suplemento reembolsable para trabajadores de bajos ingresos.

¿Qué es la regla del 3% para los gastos médicos?

Solo puede reclamar la parte de sus gastos médicos que supere el menor entre el 3% de su ingreso neto (línea 23600) y un monto fijo en dólares, que es de $2,834 para las declaraciones de 2025 (CRA, líneas 33099 y 33199). El tope en dólares solo importa a partir de unos $94,467 de ingreso neto, donde el 3% llega a $2,834. Por debajo de esa cifra, el umbral es el 3% del ingreso neto.

Crédito por gastos médicos 2026: el umbral es de $2,890

Para las declaraciones de 2026, el umbral en dólares es de $2,890, según la tabla de montos indexados de 2026 de la CRA, así que puede reclamar los gastos que superen el menor entre el 3% del ingreso neto y $2,890. Ese tope empieza a importar a partir de unos $96,333 de ingreso neto, donde el 3% llega a $2,890. La CRA también imprimirá la cifra en el paquete T1 de 2026, que suele publicarse en enero de 2027.

Un cálculo práctico del crédito por gastos médicos

Priya tiene un ingreso neto en 2026 de $52,000 y pagó $4,100 por trabajos dentales, anteojos recetados y fisioterapia que su seguro no cubrió. Su umbral es el 3% de $52,000, es decir, $1,560. Su monto de crédito es $4,100 menos $1,560, o sea $2,540, y el crédito federal es $2,540 x 14% = $355.60, antes de su crédito provincial.

¿Qué gastos médicos puedo reclamar en Canadá?

Los gastos elegibles son los que enumera la CRA, pagados a un profesional con licencia, a un hospital o a una farmacia, o por un dispositivo prescrito. Entre los ejemplos de la página de la CRA están los medicamentos recetados, los servicios dentales, los audífonos, las sillas de ruedas y las muletas, las prótesis de extremidades, las camas de hospital, los catéteres, los cuidados de enfermería, las tarifas de ambulancia, la cirugía ocular con láser y la fisioterapia. También cuentan las primas que pagó a un plan privado de salud o dental, incluida la parte del empleado que se descuenta de su salario.

Viajes para recibir atención médica

Los gastos de viaje cuentan cuando la atención no está disponible cerca de su casa. Si viaja al menos 40 km en cada sentido, puede reclamar los gastos de transporte público, como los pasajes de autobús o de tren. A partir de 80 km también puede reclamar alojamiento, comidas y gastos del vehículo, y los gastos de un acompañante si un profesional de la salud certifica que usted no puede viajar solo. Los viajes de menos de 40 km no califican.

¿Qué periodo de 12 meses puedo usar para los gastos médicos?

Puede elegir cualquier periodo de 12 meses consecutivos que termine en el año tributario, siempre que no haya reclamado esos mismos gastos el año anterior. El periodo no tiene que ir de enero a diciembre. Para una persona fallecida, el periodo puede ser cualquier plazo de 24 meses que incluya la fecha del fallecimiento.

Elegir bien el periodo puede hacer que supere el umbral. Suponga que Marc pagó $1,900 por un implante dental en julio de 2025 y $1,700 por plantillas ortopédicas y anteojos en marzo de 2026, con un ingreso neto de $80,000 y un umbral de $2,400 (el 3% de $80,000; el tope de 2026, de $2,890, es más alto). Ninguno de los dos años calendario supera el umbral por sí solo, pero el periodo del 1 de julio de 2025 al 30 de junio de 2026 suma $3,600, así que reclama $1,200 en su declaración de 2026, siempre que no haya incluido la factura de julio de 2025 en su declaración de 2025.

1. Haga una lista de todos los recibos de los últimos dos años con la fecha de pago.
2. Pruebe periodos que terminen en cada mes del año tributario y sume cada uno.
3. Elija el periodo con el total más alto que no repita nada de lo reclamado el año pasado.
4. Anote la fecha de inicio del periodo para que la reclamación del año próximo empiece después.

¿Puedo reclamar los gastos médicos de mi familia?

Sí. La línea 33099 cubre a usted, a su cónyuge o pareja de hecho y a los hijos suyos o de su pareja que tenían menos de 18 años al final del año, todos agrupados con un solo umbral. La línea 33199 cubre a otros dependientes que dependían de usted: hijos de 18 años o más, nietos, y padres, abuelos, hermanos, hermanas, tíos, tías, sobrinos o sobrinas que vivieron en Canadá en algún momento del año.

Cada dependiente de la línea 33199 se calcula por separado, con un umbral basado en el ingreso neto de esa persona: el menor entre el 3% de su ingreso neto y $2,890 para 2026 ($2,834 para 2025). Sus gastos no pueden combinarse con los de nadie más.

¿Qué cónyuge debe reclamar?

Cualquiera de los dos puede reclamar los gastos familiares de la línea 33099, y por lo general conviene que lo haga quien tenga el ingreso neto más bajo, porque el 3% de un ingreso menor es un umbral menor. Compruebe que la persona con menos ingresos realmente deba impuestos, porque el crédito no es reembolsable y se pierde si su impuesto ya es cero. Como el ingreso neto determina el umbral, vea ingreso neto de la línea 23600 para saber qué lo reduce.

Si ese familiar también mantiene a alguien con una discapacidad grave, revise además el crédito canadiense por cuidador y el crédito por discapacidad. Los cuidados de asistente reclamados como gasto médico pueden limitar lo que se reclama por otras vías, así que compare las opciones en el programa antes de presentar la declaración.

¿Qué es el suplemento reembolsable por gastos médicos?

El suplemento reembolsable por gastos médicos de la línea 45200 es un crédito reembolsable aparte para personas que trabajan, con ingresos bajos y gastos médicos altos, que se paga aunque usted no deba impuestos. Para 2025 califica si tenía 18 años o más al final del año, vivió en Canadá todo el año, reclamó gastos médicos, tuvo ingresos de empleo o de trabajo independiente de $4,390 o más y tuvo un ingreso neto familiar ajustado de menos de $63,374 (CRA, línea 45200).

El suplemento se reduce a medida que aumenta el ingreso familiar y desaparece al llegar al límite de ingresos. Los programas lo calculan automáticamente una vez ingresados la reclamación médica y los ingresos, así que lo principal es asegurarse de que consten los ingresos de ambos cónyuges si tiene pareja.

Cómo reclamar el crédito por gastos médicos ante la CRA

Ingrese cada gasto en la sección de gastos médicos de su programa de impuestos, con el paciente, el beneficiario del pago y el monto. No envíe los recibos con la declaración; guárdelos, porque la CRA pide con frecuencia pruebas de las reclamaciones médicas en revisiones previas y posteriores a la tasación.

• Cada recibo debe mostrar el nombre de la empresa o del profesional al que pagó, el paciente, la fecha y el monto.
• Las farmacias y los consultorios dentales pueden imprimir un resumen anual; pídalo en enero.
• Guarde los estados de cuenta de su aseguradora, ya que solo se puede reclamar la parte que pagó usted.
• Para algunos dispositivos y servicios, como los cuidados de asistente o ciertos equipos, guarde la receta o el certificado del profesional de la salud.

Si omitió gastos médicos en una declaración anterior, puede agregarlos mediante Change my return (cambiar mi declaración) en Mi Cuenta de la CRA (My Account) o con el Formulario T1-ADJ; por lo general, la reclamación se permite hasta 10 años atrás. La guía de créditos y deducciones enumera otras reclamaciones que vale la pena revisar al mismo tiempo.