Gastos de mudanza en los impuestos de Canadá: la regla de los 40 km, qué gastos cuentan y cómo reclamarlos

¿Se pueden deducir los gastos de mudanza en los impuestos de Canadá?

Sí. La deducción por gastos de mudanza le permite restar de sus ingresos los costos de traslado admisibles en la línea 21900 de su declaración, siempre que se haya mudado para empezar a trabajar, llevar un negocio o estudiar a tiempo completo en un nuevo lugar, y que la nueva casa quede al menos 40 km más cerca de él (CRA, línea 21900).

Como es una deducción y no un crédito, reduce el ingreso gravable a su tasa marginal más alta. Por eso los gastos de mudanza son una de las reclamaciones más valiosas para quien se trasladó a mitad de año por un empleo bien pagado. Para ver todo lo demás que puede reclamar, consulte nuestra guía de créditos y deducciones.

¿Qué es la regla de los 40 km para los gastos de mudanza?

La regla de los 40 km significa que su nueva casa debe estar al menos 40 kilómetros más cerca de su nuevo lugar de trabajo o centro de estudios que su casa anterior, medidos por la ruta pública normal más corta, no en línea recta. Si la mudanza no cumple esta prueba, ninguno de los costos es deducible.

Compare dos distancias: de la casa anterior al nuevo lugar de trabajo, y de la nueva casa al nuevo lugar de trabajo. Reste la segunda de la primera. El resultado debe ser de 40 km o más.

La CRA también espera que usted establezca la nueva casa como su residencia habitual y deje atrás la anterior, por ejemplo vendiéndola, alquilándola o anunciándola. Quien sigue viviendo en la casa anterior y viaja a diario no califica.

¿Quién puede reclamar gastos de mudanza ante la CRA?

Tres grupos pueden reclamar gastos de mudanza ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), cada uno contra un tipo de ingreso distinto. Lo que puede deducir en un año tiene como tope los ingresos de esa fuente en el nuevo lugar.

• Los empleados, incluidas las personas trasladadas por el mismo empleador, deducen contra los ingresos de empleo obtenidos en el nuevo lugar de trabajo.
• Los trabajadores independientes deducen contra los ingresos del negocio obtenidos en el nuevo lugar.
• Los estudiantes postsecundarios a tiempo completo deducen contra la parte gravable de becas, becas de investigación, ayudas económicas, ciertos premios y subvenciones de investigación, y contra cualquier ingreso de empleo obtenido en el nuevo lugar.

En una mudanza dentro de Canadá, tanto la casa anterior como la nueva deben estar en Canadá. Hay reglas especiales para quienes siguen siendo residentes de hecho o residentes considerados mientras viven en el extranjero, y la CRA trata esas mudanzas en una página aparte. Una mudanza hacia o desde Canadá solo puede calificar si usted es estudiante a tiempo completo o residente de hecho o residente considerado de Canadá, por lo que los recién llegados desde fuera de Canadá por lo general no pueden reclamar el costo de mudarse al país. Alquilar una vivienda en el extranjero mientras Canadá sigue siendo su lugar habitual de residencia no cuenta como mudanza.

¿Los estudiantes pueden reclamar gastos de mudanza?

Los estudiantes pueden reclamar si se mudaron para asistir a un programa postsecundario a tiempo completo y cumplen la regla de los 40 km, pero solo hasta la parte gravable de sus becas más los ingresos de empleo en el nuevo lugar. Las becas suelen estar libres de impuestos para los estudiantes a tiempo completo, así que muchos estudiantes tienen poco o nada contra qué deducir. Lea nuestra página sobre la declaración de impuestos de estudiantes para ver cómo se declaran las becas.

¿Qué gastos de mudanza son admisibles?

Los gastos de mudanza admisibles son los montos razonables que usted realmente pagó para trasladarse a sí mismo, a su hogar y sus pertenencias. La lista de la CRA en la página de la línea 21900 es específica.

• Empresa de mudanzas, embalaje, transporte, almacenamiento durante el traslado y seguro de los bienes del hogar, incluidos botes y remolques.
• Viaje de usted y de los miembros del hogar: gastos del vehículo, comidas y alojamiento durante el trayecto.
• Alojamiento y comidas temporales cerca de cualquiera de las dos casas durante un máximo de 15 días.
• El costo de cancelar el contrato de alquiler de la casa anterior, salvo el alquiler de los meses en que vivió allí.
• Gastos accesorios, como cambiar su dirección en documentos legales, reemplazar licencias de conducir y permisos de vehículos, y conectar o desconectar los servicios públicos.
• Hasta $5,000 en total de intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, seguro, calefacción y servicios públicos de la casa anterior mientras estuvo desocupada y en venta.
• Costos de venta de la casa anterior: publicidad, honorarios legales o de notario, comisión inmobiliaria y penalización por pago anticipado de la hipoteca.
• Honorarios legales o de notario e impuestos de transferencia o registro de la propiedad (no el GST/HST) de la nueva casa, si usted o su cónyuge vendieron la casa anterior a causa de la mudanza.

Gastos que la CRA no permite

No puede deducir los viajes para buscar casa o empleo antes de la mudanza, la pérdida en la venta de la casa anterior, las reparaciones o mejoras hechas para venderla, la limpieza o reparación de una vivienda alquilada que deja, el reenvío del correo, el seguro hipotecario por incumplimiento, el reemplazo de objetos personales ni los objetos que la empresa de mudanzas se niega a transportar. También se excluyen los costos de una venta retrasada por motivos de inversión.

Método simplificado o detallado: cómo se calculan las comidas y el uso del vehículo

El método simplificado le permite reclamar las comidas y los viajes en vehículo con tarifas fijas de la CRA sin guardar cada recibo, mientras que el método detallado reclama los montos reales que figuran en los recibos. Puede elegir cualquiera de los dos métodos para las comidas y cualquiera para los gastos del vehículo, y usar el que le dé la reclamación más alta.

La tarifa del vehículo la fija la provincia o el territorio donde empezó el viaje (CRA, tarifas de comidas y vehículo). Las tarifas para las mudanzas de 2026 todavía no se habían publicado al 22 de octubre de 2026; consulte esa página antes de presentar su declaración de 2026.

Ejemplo práctico: cómo reclamar gastos de mudanza en la declaración de impuestos

Priya se mudó de Ottawa a Toronto en septiembre de 2025 por un nuevo empleo y condujo 450 km con un pasajero. Vendió su condominio en Ottawa y compró en Toronto. Sus ingresos de empleo en Toronto de septiembre a diciembre de 2025 fueron de $28,000, y su empleador no pagó nada de la mudanza.

Como $25,517 es menos que sus $28,000 de ingresos en el nuevo lugar, Priya deduce el monto completo en la línea 21900 de su declaración de 2025. Si sus ingresos en el nuevo lugar hubieran sido de solo $18,000, deduciría $18,000 en 2025 y trasladaría los $7,517 restantes a 2026, para usarlos contra sus ingresos en Toronto ese año.

Cómo reclamar gastos de mudanza con el Formulario T1-M

Los gastos de mudanza se reclaman llenando el Formulario T1-M, Moving Expenses Deduction (deducción por gastos de mudanza), y pasando su última línea a la línea 21900 de su declaración. Llene un Formulario T1-M distinto por cada mudanza.

1. Confirme la prueba de los 40 km usando la ruta pública más corta entre cada casa y el nuevo lugar de trabajo o centro de estudios.
2. Reúna los recibos de la empresa de mudanzas, el alojamiento, los honorarios legales y las comisiones, y un registro de kilómetros y comidas si usa las tarifas fijas.
3. Reste cualquier reembolso o asignación del empleador que no haya incluido en sus ingresos.
4. Llene el Formulario T1-M en su programa de impuestos o en papel e ingrese el resultado (línea 29 del formulario) en la línea 21900.
5. Guarde el formulario y los recibos; no los envíe a menos que la CRA los pida. Los montos no usados se trasladan en el T1-M del año siguiente.

Solo puede deducir los costos una vez que se ha mudado, y solo contra los ingresos del nuevo lugar. Los gastos de mudanza no se pueden aplicar a un año anterior. Si olvidó reclamarlos, puede agregar la deducción más tarde con Change my return.

¿Qué es el ingreso neto admisible en el Formulario T1-M?

El ingreso neto admisible es el ingreso del que puede deducir sus gastos de mudanza, y se calcula en el Formulario T1-M. Para los empleados, es el ingreso de empleo de los formularios T4 o T4A correspondiente al nuevo lugar de trabajo (líneas 10100 y 10400), menos deducciones relacionadas como las de las líneas 20700, 21200, 22215, 22900, 23100 y 23200. Para los trabajadores por cuenta propia, es el ingreso neto de trabajo por cuenta propia del nuevo lugar declarado en las líneas 13499 a 14300, menos los montos relacionados de las líneas 21200 y 22200. Para los estudiantes, es el ingreso imponible de becas, becas de posgrado, ayudas de estudio, premios y subvenciones de investigación. Cuando los gastos netos de mudanza (línea 26 del formulario) superan el ingreso neto admisible (línea 28), la parte no usada se traslada a años siguientes.

¿Qué pasa si su empleador pagó parte de la mudanza?

Si su empleador le reembolsó los gastos o le pagó una asignación por mudanza, la CRA le da dos opciones: reducir los gastos reclamados en el monto recibido, o incluir ese monto en sus ingresos y luego reclamar todos sus costos. No puede dejar el pago fuera de sus ingresos y además deducir los costos que cubrió.

La CRA puede pedir a su empleador que confirme lo que pagó, así que guarde la carta o la política de reubicación. Verifique si alguna parte del pago ya se informó como ingreso en su formulario T4; si fue así, puede reclamar los costos correspondientes sin reducirlos.