Deducción por gastos de cuidado de niños: el límite por hijo, quién la reclama y cómo llenar el formulario T778

¿Qué es la deducción por gastos de cuidado de niños?

Los gastos de cuidado de niños son los montos que usted u otra persona pagaron para que alguien cuidara a un hijo elegible mientras usted, o esa otra persona, ganaba ingresos de empleo, tenía un negocio solo o como socio activo, hacía investigación con una beca o asistía a la escuela (CRA, line 21400). El monto que puede deducir se calcula en el formulario T778, Child Care Expenses Deduction, y se anota en la línea 21400.

Como es una deducción, se resta de su ingreso antes de calcular el impuesto. También reduce su ingreso neto de la línea 23600, la cifra en la que se basan los beneficios que dependen del ingreso, así que el ahorro puede ser mayor que el impuesto por sí solo.

Qué hijos cuentan

• El hijo tenía menos de 16 años en algún momento del año, o tenía una discapacidad mental o física y dependía de usted o de su cónyuge o pareja de hecho.
• El hijo es suyo o de su cónyuge o pareja de hecho, o dependía de usted o de su pareja y tuvo un ingreso neto de $16,129 o menos en 2025.
• El hijo vivía con usted, o con la otra persona que reclama, cuando se pagaron los gastos.
• El cuidado se prestó en Canadá por un residente de Canadá, con excepciones limitadas para quienes vivieron fuera de Canadá.

¿Cuánto puede reclamar por gastos de cuidado de niños?

Su deducción es la menor de tres cifras: lo que realmente pagó, la suma de los límites anuales de todos sus hijos elegibles y dos tercios de su ingreso del trabajo del año. Los límites anuales vienen del Income Tax Folio S1-F3-C1 de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA).

Las cifras semanales son 1/40 del límite anual, que es como el folio limita el costo del alojamiento en campamentos con pernocta, internados y escuelas deportivas con alojamiento. Los campamentos de día y las guarderías se rigen solo por los límites anuales.

Los límites se suman para todos los hijos elegibles, así que puede reclamar más por un hijo que su propio límite siempre que el total de la familia quede dentro de la cifra combinada. Por ejemplo, un padre con tres hijos menores de 7 años tiene un límite combinado de $24,000, pero con $30,000 de ingreso del trabajo se aplica el tope de dos tercios, $20,000.

El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otros pagos de empleo, y la ganancia, no la pérdida, de un negocio que usted tenga solo o como socio activo.

¿Quién reclama los gastos de cuidado de niños en una pareja?

Si vivió con un cónyuge, pareja de hecho u otra persona que mantiene al niño, por lo general debe reclamar la persona con menor ingreso neto, incluso si su ingreso es cero. Si sus ingresos netos son exactamente iguales, ustedes deciden quién reclama.

La persona con mayor ingreso puede reclamar en su lugar, por las semanas en que se dio la situación, solo cuando la persona de menor ingreso estuvo en una de las situaciones de la Parte C del formulario T778:

• Inscrita en una escuela secundaria, college, universidad u otro programa educativo designado de al menos tres semanas consecutivas: tiempo completo significa al menos 10 horas por semana, y tiempo parcial al menos 12 horas al mes.
• Incapaz de cuidar niños por una discapacidad mental o física, con una declaración de un médico.
• Confinada a una cama o silla de ruedas, o paciente en un hospital o institución similar, durante al menos dos semanas.
• Recluida en una prisión o institución similar durante al menos dos semanas.
• Separada al final del año y durante al menos 90 días desde ese año por una ruptura de la relación, y reconciliada dentro de los primeros 60 días del año siguiente.

¿Qué gastos de cuidado de niños cuentan y cuáles no?

La CRA acepta pagos a cuidadores, guarderías y jardines infantiles, la parte de las cuotas escolares que corresponde al cuidado de niños, campamentos de día y escuelas deportivas de día cuyo objetivo principal es cuidar niños, e internados, escuelas deportivas o campamentos con alojamiento, dentro de los límites semanales.

También importa a quién le paga. Según el folio, un cuidador individual no puede ser el padre o la madre del niño, una persona menor de 18 años emparentada con usted ni alguien por quien usted u otra persona que mantiene al niño reclama un crédito fiscal. Por eso se le puede pagar por el cuidado a un abuelo de 18 años o más que no sea su dependiente, con un recibo que muestre su número de seguro social de Canadá (SIN).

No se pueden reclamar los gastos que le reembolsaron o por los que recibió ayuda económica. También quedan excluidos la atención médica y hospitalaria, la ropa, el transporte, la matrícula escolar ordinaria y los programas de deporte-estudio, y las cuotas de ocio como clases o los Scouts.

¿Cómo se reclama la deducción en el formulario T778?

1. Pida un recibo a cada guardería, campamento o cuidador. El recibo de una persona debe mostrar su número de seguro social de Canadá (SIN). Puede estar a su nombre o al de su cónyuge o pareja de hecho.
2. Llene las Partes A y B del formulario T778 con cada hijo y cada pago.
3. Complete la Parte C solo si usted tiene el mayor ingreso neto y se dio una de las situaciones enumeradas, y la Parte D si estuvo inscrito en un programa educativo.
4. Anote el monto permitido en la línea 21400. Un programa de impuestos certificado hace el cálculo si usted ingresa los recibos.
5. Guarde los recibos. Quien presenta en línea no envía nada salvo que la CRA lo pida; quien presenta en papel adjunta el formulario T778, pero no los recibos.

Solo puede reclamar gastos por cuidado prestado en el año tributario, y los montos no usados no pueden traspasarse a otro año. Una reclamación olvidada de un año anterior todavía se puede agregar con Change my return.

Ejemplo: dos padres que trabajan, con un hijo de 4 años y otro de 9

Priya gana $48,000 de ingreso de empleo y su pareja gana $70,000. En 2026 pagaron $9,600 de guardería por su hijo de 4 años y $4,200 de cuidado después de la escuela y campamento de día por su hijo de 9 años, $13,800 en total.

• Priya tiene el menor ingreso neto, así que ella reclama.
• Límite anual combinado: $8,000 + $5,000 = $13,000.
• Dos tercios de su ingreso del trabajo: $32,000.
• Deducción: la menor entre $13,800, $13,000 y $32,000, es decir, $13,000.

El ingreso imponible de Priya está en el tramo federal más bajo, gravado al 14% para 2026, así que la deducción le ahorra unos $1,820 de impuesto federal ($13,000 x 14%), más el impuesto provincial. Otras reclamaciones familiares están en nuestra guía de créditos y deducciones, y los padres de un hijo con discapacidad también deberían leer sobre el crédito fiscal por discapacidad para un hijo.