Tramos impositivos en Canadá para 2026: tasas federales y provinciales

¿Cuáles son los tramos impositivos federales de 2026 en Canadá?

Para el año tributario 2026, el gobierno federal grava los ingresos en cinco franjas, que empiezan en el 14% y terminan en el 33%. Estos son los tramos impositivos de Canadá que usará en la declaración que presente en la primavera de 2027, y la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) los publicó en su página de tasas del año en curso.

Un tramo impositivo es una franja de ingreso gravable a la que se aplica una sola tasa. El ingreso gravable es la cifra de la línea 26000 de su declaración, es decir, su ingreso total menos deducciones como los aportes a la RRSP (plan de ahorro para la jubilación), las cuotas sindicales y los gastos de cuidado de niños. Los tramos nunca se aplican directamente al pago bruto.

La tasa del 14% en la primera franja es nueva. El Parlamento bajó la tasa más baja del 15% al 14% el 1 de julio de 2025, así que 2026 es el primer año calendario gravado al 14% de enero a diciembre. Nuestra página sobre la tasa federal más baja del 14% explica cómo esa rebaja afecta a los créditos y a la nómina.

Cómo funcionan los tramos impositivos en Canadá: un ejemplo práctico

Canadá usa tramos marginales, lo que significa que cada tasa solo se aplica a los dólares que caen dentro de su franja. Ganar un dólar más que un umbral aumenta el impuesto sobre ese dólar, no sobre todos sus ingresos. Nadie se lleva a casa menos dinero porque un aumento de sueldo lo haya pasado a un tramo más alto.

Tome a una persona de cualquier provincia salvo Quebec con $75,000 de ingreso gravable en 2026 y con el monto personal básico como único crédito. El cálculo federal queda así:

1. Primeros $58,523 al 14%: $8,193.22.
2. Siguientes $16,477 (de $58,523 a $75,000) al 20.5%: $3,377.79.
3. Impuesto antes de créditos: $11,571.01.
4. Reste el crédito por el monto personal básico: $16,452 x 14% = $2,303.28.
5. Impuesto federal básico: $9,267.73, antes del CPP, el EI, el monto canadiense por empleo y cualquier otro crédito.

La tasa marginal de esta persona es del 20.5%, porque el próximo dólar que gane cae en la segunda franja. Su tasa federal promedio es de alrededor del 12.4% ($9,267.73 dividido entre $75,000). El impuesto provincial se suma en un formulario aparte, así que la tasa marginal real es más alta una vez que se incluye la provincia.

Para hacer sus propios cálculos con el impuesto provincial incluido, use nuestra calculadora del impuesto sobre la renta en Canadá.

¿Las provincias tienen sus propios tramos impositivos?

Sí. Cada provincia y territorio fija sus propios tramos, tasas y montos personales, y usted los paga además del impuesto federal. Fuera de Quebec, la CRA cobra el impuesto provincial en la misma declaración T1 con un Formulario 428 provincial (por ejemplo, el Formulario ON428 de Ontario). Los residentes de Quebec presentan una declaración provincial aparte ante Revenu Québec.

Las tres provincias de habla inglesa más grandes tienen cada una una página detallada con todos los umbrales, las tasas combinadas y un ejemplo práctico: tramos impositivos de Ontario, tramos impositivos de Columbia Británica y tramos impositivos de Alberta. Quebec funciona de otra manera porque sus residentes reciben una reducción (abatement) del 16.5% sobre el impuesto federal básico; vea tramos impositivos de Quebec para saber cómo encajan las dos declaraciones.

Tasas máximas combinadas, federales y provinciales

Si se suma la tasa federal más alta del 33% a la tasa provincial más alta, se obtiene la tasa marginal máxima combinada. En 2026 es del 48% en Alberta (33% + 15%) y del 53.5% en Columbia Británica (33% + 20.5%). Ontario llega a cerca del 53.53% porque su sobretasa añade el 56% del impuesto provincial en los ingresos altos, lo que convierte una tasa máxima del 13.16% en una tasa efectiva del 20.53%.

Tramos impositivos de Canadá 2026 frente a 2025: qué cambió

Entre las tablas federales de 2025 y 2026 cambiaron dos cosas. Los umbrales subieron según el factor de indexación del 2.0%, y la tasa más baja pasó de un 14.5% combinado en 2025 a un 14% fijo en 2026. Las cuatro tasas superiores no cambiaron.

La cifra del 14.5% de 2025 es una combinación: el 15% se aplicó en la primera mitad del año y el 14% en la segunda, y la CRA las promedió para la declaración de 2025. Por eso la declaración de 2025 muestra una tasa que nadie pagó realmente en ningún mes concreto.

Con los mismos $75,000 de ingreso gravable, el impuesto federal antes de créditos baja de $11,932.50 con la tabla de 2025 a $11,571.01 con la tabla de 2026, una reducción de $361.49. Después del crédito por el monto personal básico (que vale $2,338.71 en 2025 y $2,303.28 en 2026), el ahorro es de $326.06. El crédito vale un poco menos porque se calcula a la tasa más baja, y esa es también la razón por la que el gobierno añadió un crédito complementario temporal (top-up tax credit) para quienes reclaman créditos grandes.

Dónde aparece su tramo en la declaración T1

Usted nunca elige un tramo. Su programa de impuestos, o la declaración en papel, aplica los tramos al monto de la línea 26000 en tres lugares:

• El paso 5 de la declaración T1 calcula el impuesto federal sobre el ingreso gravable con los tramos de 2026 y luego resta los créditos tributarios federales no reembolsables, como el monto personal básico y los créditos por aportes al CPP y al EI.
• El Formulario 428 de su provincia (ON428, BC428, AB428, etc.) repite el proceso con los tramos provinciales y los montos de los créditos provinciales. Los residentes de Quebec usan en su lugar la declaración TP-1 de Revenu Québec.
• Su aviso de tasación (Notice of Assessment) muestra el impuesto federal y provincial que aceptó la CRA. Si la CRA vuelve a calcular el monto de un tramo, el cambio aparece en la sección de explicaciones del aviso.

Su empleador usa los mismos tramos durante el año. La retención de impuestos en la nómina sigue las fórmulas de nómina T4127 de la CRA, y los montos personales que reclama en el Formulario TD1 y en su formulario TD1 provincial reducen lo que se retiene de cada cheque de pago.

¿Cuándo se publicarán los tramos impositivos de 2027?

Los tramos federales de 2027 todavía no se han anunciado al 20 de octubre de 2026. La CRA suele publicar en noviembre los tramos indexados del año siguiente, el monto personal básico y los cambios de nómina, una vez que se conoce el índice de precios al consumidor de septiembre. Seguimos esa publicación en nuestra página de tramos impositivos de 2027.

Algunas cifras provinciales de 2027 ya se conocen en parte. El Presupuesto 2026 de Columbia Británica suspendió la indexación de sus tramos y créditos no reembolsables para los años tributarios 2027 a 2030, así que los umbrales de Columbia Británica se mantendrán en sus niveles de 2026. Manitoba dejó de indexar sus tramos y su monto personal básico a partir de 2025.

Temas de tasas de impuestos en esta sección

Los tramos son solo la mitad del cálculo. La otra mitad son los créditos que reducen el impuesto que producen los tramos, empezando por el monto personal básico de 2026, que elimina el impuesto federal sobre los primeros $16,452 de ingresos para la mayoría de las personas. Use las páginas de abajo según su pregunta:

• Si quiere todos los umbrales de su provincia: use las páginas de Ontario, Columbia Británica, Alberta o Quebec enlazadas arriba.
• Si quiere saber por qué la tasa de 2026 es del 14%: lea la página sobre la tasa más baja del 14%.
• Si reclama créditos grandes, como matrícula o gastos médicos: consulte la página del crédito complementario (top-up tax credit).
• Si planifica decisiones de nómina o de la RRSP para 2027: siga la página de tramos de 2027 para la publicación de noviembre.