加拿大托儿费用扣除：每个孩子的上限、由谁申报以及怎样填写T778表

加拿大托儿费用扣除是什么？

托儿费用是指您或其他人为了让您（或那个人）能够赚取受雇收入、独自或作为积极合伙人经营生意、凭资助金做研究或上学，而付钱请人照顾符合条件的孩子的费用（CRA，line 21400）。可扣除的金额在T778表（Child Care Expenses Deduction）上计算，并填入21400行。

因为是扣除项，它在计税之前就从收入中减掉。它还会降低23600行的净收入，而按收入计算的福利都以这个数字为准，所以省下的钱可能比单算税款更多。

哪些孩子符合条件

• 孩子在当年某个时候未满16岁，或有精神或身体缺陷并依靠您或您的配偶、同居伴侣生活。
• 孩子是您或您配偶、同居伴侣的子女，或依靠您或您的伴侣生活且2025年净收入不超过$16,129。
• 支付费用时，孩子与您（或另一位申报人）同住。
• 看护在加拿大境内由加拿大居民提供；住在境外的人有少数例外。

托儿费用最多能扣除多少？

您的扣除额是三个数字中最低的一个：实际支付的金额、所有符合条件孩子的年度上限之和，以及您当年劳动所得的三分之二。年度上限来自加拿大税务局（CRA）的所得税指引S1-F3-C1（Income Tax Folio S1-F3-C1）。

每周上限是年度上限的1/40，指引用它来限制过夜营地、寄宿学校和寄宿体育学校的住宿费用。日间营地和日托只受年度上限约束。

所有符合条件孩子的上限可以加在一起，所以只要全家总额不超过合计上限，某个孩子的费用可以超过他自己的上限。例如，有三个7岁以下孩子的家长，合计上限为$24,000，但如果劳动所得只有$30,000，就要按三分之二的上限$20,000计算。

劳动所得包括薪金、工资、小费和其他受雇报酬，以及您独自或作为积极合伙人经营生意的利润（亏损不算）。

夫妻之间由谁申报托儿费用？

如果您与配偶、同居伴侣或孩子的另一位抚养人同住，一般必须由净收入较低的一方申报，即使收入为零。如果双方净收入完全相同，由你们商定由谁申报。

只有当收入较低的一方处于T778表C部分列出的某种情况时，收入较高的一方才能在相应周数内改为申报：

• 就读中学、学院、大学或其他指定教育课程，课程至少连续三周：全日制指每周至少10小时，非全日制指每月至少12小时。
• 因精神或身体缺陷无法照顾孩子，并附有医生证明。
• 卧床、坐轮椅，或在医院或类似机构住院至少两周。
• 被关押在监狱或类似机构至少两周。
• 因感情破裂，在年底时分居，且自当年起分居至少90天，并在次年头60天内和好。

哪些托儿费用算数，哪些不算？

CRA接受支付给以下对象的费用：提供看护服务的人、幼儿园和日托中心、学校费用中属于看护服务的部分、以看护孩子为主要目的的日间营地和日间体育学校，以及寄宿学校、寄宿体育学校或有住宿的营地（以每周上限为准）。

收款人是谁也很重要。根据指引，个人看护者不能是孩子的父亲或母亲、与您有亲属关系的18岁以下人士，也不能是您或孩子的另一位抚养人为其申报税收抵免的人。因此，可以付钱请18岁或以上、不是您受供养人的祖父母照看孩子，但收据上要有他们的社会保险号（SIN）。

已获报销或获得资助的费用不能申报。医疗和住院费用、衣服、交通、一般学费和体育特长班费用，以及兴趣班或童子军等休闲费用也不包括在内。

怎样用T778表申报这项扣除？

1. 向每家日托、营地或看护人索取收据。个人开的收据必须写明其社会保险号（SIN）。收据可以写您或您配偶、同居伴侣的名字。
2. 在T778表A部分和B部分填写每个孩子和每笔付款。
3. 只有您是净收入较高的一方且出现所列情况时才填C部分；如果您在读教育课程，填D部分。
4. 把可扣除金额填入21400行。只要输入收据，经认证的报税软件会自动计算。
5. 保留收据。网上报税不用寄任何材料，除非CRA要求；纸质报税要附上T778表，但不附收据。

只能申报在该纳税年度内提供的看护费用，未用完的金额不能结转。以前年度漏报的，可以通过Change my return（更改我的报税表）补报。

实例：双职工父母，孩子分别为4岁和9岁

Priya的受雇收入为$48,000，她的伴侣为$70,000。2026年，他们为4岁的孩子支付了$9,600日托费，为9岁的孩子支付了$4,200课后托管和日间营地费，共计$13,800。

• Priya的净收入较低，所以由她申报。
• 合计年度上限：$8,000 + $5,000 = $13,000。
• 她劳动所得的三分之二：$32,000。
• 扣除额：$13,800、$13,000和$32,000中最低者，即$13,000。

Priya的应税收入处于联邦最低税级，2026年税率为14%，所以这项扣除为她省下约$1,820联邦税（$13,000 x 14%），另外还能省下省税。其他家庭可申报项目见我们的税收抵免与扣除指南；孩子有残疾的家长也应阅读儿童残疾税收抵免。