RRSP、TFSA、FHSA区别：三种注册账户在税务上的比较

RRSP、TFSA 和 FHSA 在税务上有什么区别？

RRSP、TFSA 和 FHSA 的主要区别在于税收优惠出现的时间。注册退休储蓄计划（RRSP）现在就给您一笔扣除，等您把钱取出来时再征税。免税储蓄账户（TFSA）不提供扣除，但增值和提款都免税。首次购房储蓄账户（FHSA）把两者结合起来：供款可以扣除，而为购买第一套住房作出的合格提取不征税。

这三种账户都在加拿大税务局（CRA）登记，CRA 根据税表和金融机构提交的记录跟踪您的额度。只要资金留在账户里，其中赚取的投资收益都不必在报税表上申报。

2026年三种账户的额度并排比较是多少？

根据 CRA 公布的额度，2026年的上限分别是 RRSP $33,810、TFSA $7,000、FHSA $8,000。这些是上限，不是您个人的额度：您在每个账户里实际有多少空间，取决于收入、年龄、以往供款以及开户时间。

2027年的 RRSP 数字已经确定为$35,390，但截至2026年10月22日，2027年的 TFSA 额度尚未公布。预计 CRA 会在2026年11月公布，同时公布税级和基本个人免税额等其他按通胀调整的2027年数字。逐年的完整历史见我们的TFSA 供款上限页面，您 RRSP 数字背后的计算方法见RRSP 供款上限页面。

用大白话说 CRA 的 RRSP 供款上限

您2026年的 RRSP 扣除额度，是2025年工作收入的18%与$33,810中较低的那个数，加上结转的未使用额度，再减去单位养老金计划带来的养老金调整额。要拿到$33,810的全额新增额度，2025年的工作收入需要达到约$187,834。

从未供款过的人有多少 TFSA 额度

在2009年已满18岁、当时是加拿大居民、并且从未供款过的人，2026年有$109,000的 TFSA 额度。这是2009年到2026年每一年额度的总和。如果您在2009年之后才满18岁、之后才来加拿大，或者已经供过款，您自己的数字就会低一些。

我在哪里查自己的供款额度？

您的 RRSP 扣除额度和 FHSA 参与额度印在最近一份评税通知书上，三种账户的额度也都能在 CRA 个人账户（My Account）中看到。个人账户里的 TFSA 数字是截至1月1日的额度，不包含您今年以来的供款或提款。CRA 自己也说明，CRA 个人账户里的 TFSA 信息每年只在春季更新一次，并请您用自己的财务记录来计算可用额度。

1. 登录 CRA 个人账户，打开 RRSP、TFSA 和 FHSA 各个栏目。
2. RRSP 方面，把扣除额度与最近一份评税通知书上的 RRSP 扣除额度明细核对一下。
3. TFSA 方面，打开交易汇总，看看发行方申报了哪些内容。金融机构要在2月底之前申报上一年的交易，因此近期的交易可能还没有显示。
4. 自己减去1月1日以来作出的供款。RC343表《工作表：TFSA 供款额度》会带您一步步算出 TFSA 的数字。
5. 或者登录后使用 CRA 的 TFSA 供款额度计算器（在 View TFSA details 下的 Contribution room 中），把 CRA 尚未收到的交易输进去。
6. FHSA 方面，查看开户后一年的评税通知书上显示的参与额度。

每个账户的截止日期是什么时候？

只有 RRSP 有年度结束之后的截止日期。在2027年前60天内、也就是截至2027年3月1日作出的供款，可以在2026年度的报税表上扣除。这个日期是按第60天推算出来的；CRA 通常在1月加以确认。完整说明见我们的RRSP 2027年供款截止日期页面。

• RRSP：12月31日之后60天内的供款可用于上一年度的扣除；您自己的计划在您年满71岁当年的12月31日之后必须停止接受供款。
• TFSA：没有截止日期。额度只是不断累积，并可无限期结转。
• FHSA：供款必须在1月1日至12月31日之间作出，才能算入当年。没有60天的窗口期。
• 报税表：大多数人提交2026年度报税表的期限是2027年4月30日（如果您或配偶是自雇人士，则为2027年6月15日，但欠缴税款仍须在4月30日前缴清）。

供款超额了会怎样？

每种账户都对超额金额按每月1%征税，但细节不同。RRSP 在开始征税前有$2,000的终身缓冲额；TFSA 和 FHSA 没有缓冲额。三种情况下最快的解决办法都是把超额部分取出来，因为超额留在账户里的每一个月都要计税。

分步解决办法和减免申请，在我们的TFSA 超额供款罚款和RRSP 超额供款页面有说明。FHSA 的超额金额可以用 RC727表以指定提取或转账的方式免税取出，而且到1月1日新额度到账时，超额也会随之缩小。至于 RRSP，如果超额是由合理的失误造成的，而且您正在采取合理措施清除超额，CRA 可以免除或取消1%的税；需要用 RC2503表书面申请。

RRSP 还是 TFSA：应该先用哪一个？

RRSP 和 TFSA 之间怎么选，主要看您现在的税率与提款时预计的税率相比谁更高。如果今天的税率高于退休后的税率，RRSP 更有利。如果现在税率低，或者退休前可能需要动用这笔钱，TFSA 更有利。

通常有两点很实际的考虑能决定选择。RRSP 提款要计入净收入，日后可能减少与收入挂钩的福利和抵免；TFSA 提款不会。另外，RRSP 提款会永久用掉那部分额度，而 TFSA 提款会在次年1月加回来。我们的RRSP 提款税页面列出了提前提款的预扣税率。

买第一套住房时这几个账户怎么配合使用？

首次购房者可以为同一套住房同时使用 FHSA 合格提取和从 RRSP 作出的购房者计划（HBP）提取，只要在每次提取时都满足各自的条件（CRA，《什么是购房者计划》）。HBP 的上限是每人$60,000，FHSA 的终身额度是$40,000再加上增值部分。

• FHSA：合格提取永远不需要还回去。具体条件和 RC725表见我们的FHSA 规则指南。
• HBP：从 RRSP 借出的钱必须在15年内还清。2026年至2028年之间的提取，还款从首次提取之后的第五年开始。HBP 的上限和还款规则载于 CRA 的购房者计划页面。
• TFSA：任何金额都可以免税提取，用途不限，包括用作首付，而且额度在次年恢复。
• 购房者金额：这是另外一项非退还性抵免，最高$10,000，填在第31270行，2026年在联邦层面最多值$1,400。

如果一对伴侣双方都符合条件，合计上限相当可观：两个 FHSA 共$80,000，再加上两次 HBP 提取最多$120,000，这还没算上 TFSA 的储蓄。我们的购房者计划与 FHSA 对比说明了应该先往哪个账户存钱。