购房者计划（HBP）和 FHSA 区别：两者如何搭配使用

购房者计划与 FHSA 的关键区别

购房者计划（HBP）和首次购房储蓄账户（FHSA）都让首次购房者把免税增值的储蓄用于在加拿大买房，但两者的运作方式正好相反。HBP 是从您自己的 RRSP 里借出的一笔无息贷款，必须还回去。FHSA 是一个独立账户，它的合格提取归您所有，不用还款，也不用缴税。

HBP 的长处在于额度和速度：如果您已经有 RRSP 储蓄，可以一次取出最多$60,000。FHSA 的长处在于成本：供款可以像 RRSP 那样扣除，但取出时免税，而且永远不必放回去。代价是 FHSA 的额度每年只增加$8,000。

规则并排对比：FHSA 与 HBP

两种首次购房者测试回溯的期间相同：提取之前的本年度（提取前紧接着的30天不算），加上之前四个日历年度。区别在于配偶。HBP 要求您不能住过您本人、或现任配偶或同居伴侣拥有的住房。FHSA 合格提取则只看您本人的房产：CRA 举的例子是，一位住在妻子名下公寓里的买房人，仍然可以作出合格提取。不过，开设 FHSA 时，配偶的住房是要算的。FHSA 完整的资格条件清单，包括18岁和71岁的年龄限制，见加拿大 FHSA 规则。

两者各自如何计税

两个项目在存入时都给您一笔扣除。RRSP 供款在您的 RRSP 扣除额度以内减少应税收入，FHSA 供款在您的 FHSA 参与额度以内减少应税收入。区别出现在取出的时候。

• HBP：只要您按期还款，提取就不算收入。某一年您没能还上的每一元都会计入第12900行的收入，于是当初省下的税又回来了。
• FHSA：合格提取永远不征税。您在存入时拿到扣除，取出时不用缴一分钱。
• FHSA 非合格提取：为其他任何用途取出的钱，都是收到当年的应税收入，而且要在付款时预扣税。
• HBP 超过$60,000的部分：多出来的部分属于普通 RRSP 提款，要预扣税并全额缴税，说明见我们的RRSP 提款税页面。

无论走哪条路，符合条件的买房人还可以在购房年度的第31270行申报最高$10,000的购房者金额，2026年在联邦税上最多值$1,400。

FHSA 需要还款吗？

不需要。FHSA 的合格提取不必偿还，之后也没有还款时间表或余额要跟踪。唯一的后续事项是：您必须在首次合格提取之后一年的12月31日之前关闭所有 FHSA。

HBP 正好相反。CRA 每年设定一个最低额，等于您的余额除以剩余年数，您要在附表7上把 RRSP 供款指定用来抵这个金额。按$60,000的全额提取计算，就是15年里每年$4,000。HBP 还款页面讲解了还款时间表以及漏还一年的代价。您不能用 FHSA 来偿还 HBP 提取。

FHSA 和 HBP 可以一起用吗？

可以。只要在每次提取时满足各个项目的条件，CRA 允许为同一套合格住房作出 FHSA 合格提取和 HBP 提取。您要向 FHSA 发行方提交 RC725表，向 RRSP 发行方提交 T1036表。

由于两者都是按人计算，如果一对伴侣双方都符合条件，一次购房可以合并四个来源：两笔各最多$60,000的 HBP 提取，加上两个 FHSA 的余额。仅按供款计算，在投资增值之前就最多有$200,000。

首套房该先用 FHSA 还是 RRSP？

多数情况下，先把 FHSA 存满并优先使用，把 HBP 当作补充。FHSA 的钱一旦取出就是自己的，而 HBP 的每一元都是欠未来的自己的债。如果 FHSA 足够付首付，不动 RRSP 可以让退休储蓄继续增值，也免去15年的强制还款。

也有例外。手上有一大笔 RRSP、却还没有 FHSA、并且一年之内就要买房的人，来不及攒出$40,000的 FHSA 额度，因为额度每年只增加$8,000。这种情况下，首付可能主要靠 HBP，而马上开一个 FHSA 至少还能加上第一年的$8,000。FHSA 供款上限页面说明了结转额度是怎么累积起来的。

示例情景

情景1：单身买房人，2028年买房

假设有人在2026年开设 FHSA，并在2026、2027和2028年各供款$8,000，三笔都作了扣除。他的 RRSP 里还有$25,000。2028年买房时，他免税取出$24,000的 FHSA 供款以及增值部分，并按 HBP 取出$25,000。HBP 的首个还款年度是2033年，最低额约$1,667。

情景2：一对伴侣半年后买房

两位伴侣各有$60,000的 RRSP，都没有 FHSA。他们现在各自可以按 HBP 提取最多$60,000。如果两人各开一个 FHSA，并在交割前各供款$8,000，就又多出$16,000的免税资金，前提是每笔 FHSA 提取在提取当日都符合合格提取的规则。

情景3：买房最终没有成

一位攒下$40,000 FHSA 的买房人决定不买了。这笔余额可以直接转入他的 RRSP，不用缴税，也不影响他未使用的 RRSP 扣除额度，因此 FHSA 最后仍然变成额外的退休储蓄。处在同样境况的 HBP 参加人，则要用 RC471表取消，并在期限之前把钱放回 RRSP。

您应该选哪一个？

• 先选 FHSA，如果买房前至少还有一两年时间，并且拿得出钱来供款，因为提取永远不用偿还。
• 再加上 HBP，如果您已经有 RRSP 储蓄，而且需要的钱比 FHSA 里的更多。
• 主要依靠 HBP，如果您很快就要买房、RRSP 金额很大而 FHSA 额度很少，并且从第五年起负担得起还款。
• 即使还没定主意也保留 FHSA，因为用不上的余额可以免税转入您的 RRSP。

RRSP 一侧的资格条件和提取流程，见完整的购房者计划指南。关于 RRSP、TFSA 和 FHSA 如何配合，见我们的RRSP、TFSA 与 FHSA 指南。