FHSA 供款上限：每年$8,000，终身$40,000，未使用额度可结转

2026年的 FHSA 供款上限是多少？

2026年的 FHSA 供款上限是$8,000的新增参与额度；如果您在2025年或更早开户并留下了未使用的额度，还可以再加上从2025年结转的最多$8,000。CRA 把这笔金额称为您的 FHSA 参与额度。它是把您持有的所有 FHSA 合并计算的，因此在另一家银行再开一个账户并不会多出额度。

首次购房储蓄账户（FHSA）是一种注册计划，让符合条件的首次购房者像 RRSP 那样扣除供款，又像 TFSA 那样免税提取资金去购买合格住房。您存入的钱和从 RRSP 转入的金额都占用同一份额度。账户内的投资增值不占用任何额度。

FHSA 的终身供款上限是多少？

FHSA 的终身供款上限是每人$40,000。一旦您的供款和 RRSP 转入总额达到$40,000，即使参与期还剩下好几年，也不能再存入。超出$40,000之上的增值不受限制，因此您为购房提取的余额可以更多。

终身上限是按人计算，而不是按家庭计算。两位配偶如果各自符合条件，可以各开一个 FHSA，各自供款最多$40,000。只有账户持有人才能扣除自己 FHSA 的供款，所以配偶可以给您钱去存入，但扣除属于您。

FHSA 供款上限的结转是怎么运作的？

未使用的 FHSA 额度每次只结转一年，而且结转以$8,000为上限。如果您开了账户以后两年一分钱都没存，第三年并不会有$24,000的额度。您得到的是$8,000的新增额度加上最多$8,000的结转，合计$16,000。

结转只有在开户之后才开始

在您的第一个 FHSA 存在之前，额度不会累积。某人2023年首次符合条件，但到2026年才开户，那么他在2026年只有$8,000的额度，而不是2023年至2025年累积的额度。CRA 还要求您在开设第一个账户的那一年，随报税表提交附表15《FHSA 供款、转账与活动》，它就是靠这张表跟踪您的结转额度。

一年最多能供款多少？

一年内最多可以向 FHSA 供款$16,000：$8,000的年度额度加上$8,000的最高结转额。只有在更早的年份已经开户，并且留下至少$8,000未使用，才可能达到这个上限。

示例：五年内存满$40,000

下面看看结转对一个2026年开设 FHSA、但第一年只能拿出$2,000的人会怎样体现。表中假设没有 RRSP 转入，也没有提取。

如果同一个人干脆跳过2026年，他2027年的额度就是$16,000，不会更多。超过$8,000结转上限的那部分额度就直接没了，不过只要账户一直开着，$40,000的终身总额在以后的年份仍然可以存满。

FHSA 超额供款有罚款吗？

有。如果供款和转入超过了您的参与额度，CRA 会按每月1%对当月最高的 FHSA 超额金额征税，一直到您把问题解决为止。与 RRSP 不同，FHSA 没有$2,000的缓冲额，所以哪怕是很小的失误也会立刻开始计税。

举例来说，如果您2026年的额度是$8,000，而3月存入了$9,500，超额就是$1,500。超额每存在一个月的税款是$15，如果什么都不做，到12月累计就是$150。

怎样把 FHSA 的超额取出来

1. 在 CRA 个人账户的储蓄与养老金计划（Savings and pension plans）栏目里查看 FHSA 明细，确认超额金额。
2. 请发行方把超额部分支付给您，然后用 RC727表《将 FHSA 超额金额指定为从 FHSA 提取或转入 RRSP 或 RRIF》加以指定。在您已作供款的范围内，指定提取是免税的。
3. 如果超额来自 RRSP 转入，也可以在同一张表上指定转回自己的 RRSP 或 RRIF。
4. 在 RC728表《首次购房储蓄账户（FHSA）申报表》及其附表A《FHSA 超额金额》上申报超额，并计算应缴税款。

在报税表上扣除 FHSA 供款

FHSA 供款在报税表第20805行扣除，金额在附表15上计算。您可以在供款当年扣除，也可以把扣除无限期结转到收入和税率更高的年份。终身可扣除的总额同样以$40,000为顶。

• 没有60天窗口期：一年前60天内作出的供款不能在上一年度的报税表上扣除，这是与RRSP 供款截止日期的一个关键区别。
• RRSP 转入不可扣除：转入会占用 FHSA 额度，但这笔钱当初存进 RRSP 时，您已经拿过一次扣除。
• 合格提取之后：在您第一次作出合格提取之后所作的供款不可扣除。
• 费用和亏损：管理费、券商手续费和投资亏损都不能扣除。

要估算一笔扣除值多少钱，用它乘以您的边际税率。对收入落在20.5%联邦税级的人来说，$8,000的扣除可以省下$1,640的联邦税，另外还有省税。我们的所得税计算器可以显示您的边际税率。

2027年的 FHSA 供款上限是多少？

预计2027年的 FHSA 供款上限仍是同样的结构：$8,000的新增额度加上最多$8,000的结转，并在$40,000的终身上限之内。这些在 CRA 规则中是固定的金额，而不是随指数调整的数字；截至2026年10月22日，CRA 尚未宣布2027年有任何变化。2027年随指数调整的金额（例如 TFSA 上限）预计在2026年11月公布，但它们不会改变 FHSA 的数字。

CRA 如何计算您2027年的额度

1. 先看2026年底未使用的“再参与额度”：即 FHSA 应税提取中没有用于消除 FHSA 超额金额的那部分。
2. 再加上以下两个数中较小的一个：$8,000加上您的参与额度结转额，减去2026年底的 FHSA 超额金额；或者$40,000减去您至今为止的全部供款和转入金额（按指定金额和某些提取作调整）。
3. 如果其中任何一个数算出来小于零，就按$0计算。

CRA 自己举的例子：Julie 在2026年3月开设第一个 FHSA，供款$10,000，产生了$2,000的超额。2026年11月，她作了一笔$5,000的应税提取。消除超额只需要$2,000，其余$3,000成为再参与额度，所以她2027年的额度是$11,000（$3,000加$8,000）。

您2027年的准确额度会显示在 CRA 个人账户中，也会印在2027年春季提交的2026年度报税表的评税通知书上。账户的其他规则，比如资格条件和15年的参与期，见我们的FHSA 规则页面；它与 RRSP 和 TFSA 如何搭配，见RRSP、TFSA 与 FHSA 指南。

把 FHSA 额度与购房者计划一起使用

您的 FHSA 上限与可以按购房者计划从 RRSP 取出的$60,000是分开计算的。只要在每次提取时都满足各个项目的条件，CRA 允许为同一套合格住房同时使用两者。主要的取舍是：HBP 的钱必须在15年内还清，说明见我们的HBP 还款页面，而 FHSA 的合格提取永远不需要偿还。