加拿大抵税项目：税收扣除，以及与它并列的税收抵免

税收抵免和税收扣除有什么区别？

税收扣除降低的是您的应税收入，而税收抵免降低的是按那笔收入算出来的税款。加拿大的税收扣除是在套用税级之前先减掉的，所以$1,000的扣除能省下$1,000乘以您最高边际税率的金额。非退还性抵免则是乘以最低联邦税率，2026纳税年度该税率为14%（CRA，本年度税率）。

这个区别决定了哪些申报对您最值钱。收入越高，扣除就越值钱，因为每一元都是从最上面那个税级里减掉的。而非退还性抵免，对几乎所有有税要缴的人来说，价值的百分比都一样，但它本身不会产生退税。

以$5,000的申报额作对比计算

假设某人2026年的应税收入为$90,000，那么他最高的联邦税级是20.5%（$58,523.01至$117,045这一档）。$5,000的 RRSP 扣除可使他的联邦税减少$1,025（$5,000 × 20.5%）。而$5,000的非退还性抵免额，例如超过门槛的合格医疗费用，只能使联邦税减少$700（$5,000 × 14%）。两种情况下，省税也都会按本省税率相应下降。

在加拿大我可以申报哪些税收抵免？

每个报税的人都能在第30000行拿到基本个人免税额：2026年，净收入不超过$181,440者为$16,452（CRA，2026年1月的T4127）。加拿大其他大多数税收抵免则取决于您的具体情况：年龄、工作、扶养谁、有无残疾、上学、买房，或者自付的医疗费用。报税软件会为每一项提出筛查问题，但它只知道您告诉它的内容。

较大的申报项目各有自己的指南。医疗费用税收抵免讲的是3%的门槛和12个月的计算窗口。学费税收抵免讲的是转让给父母和结转。加拿大照顾者抵免讲的是扶养体弱的配偶、子女、父母或其他亲属，而购房者抵免额讲的是购房当年那笔$10,000的申报。慈善捐款税收抵免讲的是第34900行的两档联邦抵免率，以及夫妻为什么应把所有收据放在一份报税表上。

有两项与住房和残疾有关的申报会和其他项目重叠。残疾税收抵免要先有获批的T2201表才能申报；而住宅无障碍税收抵免针对的是让住房对老年人或符合 DTC 资格者更安全、更好用的装修改造。

在加拿大哪些费用可以抵扣？

对个人来说，只有《所得税法》列明的费用才可以扣除；房租、食品杂货或私家车等日常生活开支不行。雇员和家庭常见的抵税项目有：退休储蓄供款、托儿费、工会会费、合格的搬家费用，以及部分在家工作的费用。自雇人士则在T2125表上另行扣除经营费用，之后净经营收入才进入报税表。

有孩子的家长请看我们的托儿费用扣除指南，了解每个孩子的上限，以及通常由收入较低一方申报的规定。搬家费用在距离和时间上有自己的规定；见加拿大搬家费用抵税。雇员的家庭办公费用现在必须用详细法，并附一份签署过的T2200表，详见在家工作的费用。夫妻中有一方有养老金收入的，应该读一读养老金收入分摊，因为第21000行的扣除会把收入转移到税率较低的那一方。

第23600行的净收入为什么重要

在第23600行之前扣掉的项目会降低您的净收入，而 CRA 用净收入来核定各项福利和若干抵免。第23600行的净收入低一些，可以提高加拿大儿童福利金（CCB，俗称牛奶金），降低医疗费用的门槛，也减少老年保障金（OAS）被追回的部分。抵免则完全不会改变净收入。

在加拿大哪些税收抵免是可退还的？

可退还的抵免即使您不欠税也会付给您，而非退还性抵免只能把税款降到零。大多数联邦抵免，包括上表中的所有金额，都是非退还性的。可退还的金额在报税表靠后的位置申报，也就是在税款算出来之后。

• 可退还医疗费用补助（第45200行）：面向收入低、医疗支出高的在职成年人。2025年，您需要有$4,390或以上的工作收入，并且家庭调整后净收入低于$63,374。
• 加拿大工人福利（第45300行）：面向低收入劳动者；2026年单身最多$1,665，家庭最多$2,869，在附表6上计算。
• 多代同堂住房翻修税收抵免（第45355行）：2025年按14.5%计算，最多$50,000的费用，用于修建独立附属单元，让长者或符合 DTC 资格的成年人与亲属同住。
• 个人护理员税收抵免：2026至2030年的一项可退还抵免，金额为$1,100与合格工资的5%两者中较低者。它在2025年联邦预算中提出，C-15法案于2026年3月26日获御准后正式成为法律。
• 在报税表之外发放的福利：GST/HST 消费税退税和加拿大儿童福利金（CCB）不在任何一行上申报，但只有您报了税，CRA 才会发放。

加拿大常被漏掉的抵税项目

最常从报税表上漏掉的，正是那些没有任何税表申报的项目。雇主会寄来T4表，学校会寄来T2202表，但没有人会为一笔牙科账单、您扶养的一位父母，或者您今年买的第一套房寄一份税表。报税之前，先把下面这份清单过一遍。

如果报税之后才发现漏报的项目，不需要重新提交一份报税表。可以用个人账户里的修改报税表（Change my return）、通过认证软件的 ReFILE，或者用T1-ADJ表《调整申请》。之后 CRA 会寄出一份重新评税通知书。

申报税收扣除和抵免要保留哪些收据？

凡是支持某项申报的收据、税表和签署过的表格都要留着，即使您网上报税时并不需要随表寄出。CRA 可以在评税前审核或日后的处理审核中要求您提供证明。一般来说，记录要从相关纳税年度结束起保留六年。

1. 税表（T4、T4A、T5、T2202，以及 RRSP 和 FHSA 收据）在1月和2月陆续寄到时，按纳税年度各放一个文件夹。
2. 保存能显示患者姓名、服务提供者名称、日期和已付金额的医疗收据；药房打印的全年清单也可以接受。
3. 保留 CRA 可能索要的签署声明：在家工作的T2200表、申报照顾者抵免额所需的医疗执业人员说明，以及 DTC 的T2201表批准文件。
4. 购房的买卖合同和土地登记文件要留好，搬家发票也要留，并注明日期和地址。
5. CRA 寄来审核信时，请在信上写明的日期之前作答，并通过个人账户上传副本，而不要邮寄原件。

如果收到审核信，请在它的期限之前回复。CRA 无法核实的申报会被剔除，税款也会被重新评定，所以即使费用是真实发生的，少了一张收据也会让您失去这项抵免。

2026纳税年度和2027年报税季的抵免与扣除

对大多数人来说，2026年的报税表在2027年4月30日到期；2026年也是最低联邦税率为14%的第一个完整年度。CRA 的2026年指数调整表已经定出2026年各项抵免的大多数金额：医疗费用门槛为$2,890，18岁或以上体弱受扶养人的照顾者抵免额最高$8,773，残疾抵免额为$10,341。2027年的金额尚未公布；CRA 通常在11月公布。

从2026纳税年度起，同一笔费用不能再同时在医疗费用抵免和住宅无障碍抵免下申报；C-15法案于2026年3月26日获御准，这项改动随之成为法律。请按这条规则来规划装修改造方面的申报。