住宅无障碍税收抵免（HATC）：谁符合条件、哪些费用算、2026年有什么变化

什么是住宅无障碍税收抵免？

住宅无障碍税收抵免（HATC）是在31285行申报的联邦抵免，用于那些让老年人或残障人士能够进入住宅、在住宅内活动或正常生活，或者降低他们在家中受伤风险的改造费用。每年最多可申报$20,000的合格费用（CRA，31285行）。

这项抵免不可退还，按最低联邦税率计算。因此联邦最高价值为：2025年$2,900（$20,000的14.5%），2026年$2,800（14%）。它能减少您应缴的税款，但如果您本来就不欠税，就不会发给您。2015至2021年的上限是$10,000，自2022年起翻倍到$20,000。

HATC 与医疗费用税收抵免和加拿大照顾者税收抵免属于同一类申报项目。我们的税收抵免与扣除指南把它们全部列了出来。如果工程是为了让长者或符合 DTC 资格的成年亲属与家人同住而建独立套间，也请看可以退还的多代同堂住房翻修税收抵免；同一笔费用不能两项都报。

谁可以申报 HATC？

CRA 用了两个术语。合格个人（qualifying individual）是这项改造所服务的那个人。符合条件的申报人（eligible individual）是获准替他们申报这笔费用的其他人。

未满65岁的人只能通过 DTC 符合条件。如果申请还在审理中，请保留收据：一旦该年度的残疾税收抵免获批，就可以把 HATC 加到报税表上。同一时间只能有一套住宅算作合格住宅，不过年内搬迁的人在那一年可以有两套。

当不止一个人为同一位合格个人申报时，合计申报额不能超过$20,000。如果申报人之间无法就分摊达成一致，就由 CRA 来决定。

哪些改造符合条件？HATC 的合格费用

一项改造要符合条件，必须具有持久性、成为住宅的一部分，并且要么改善该合格个人的出入、行动或生活功能，要么降低他们受伤的风险。临时的或可搬动的物品不符合条件。

清单里的例子，就是能通过这两项条件的那类永久性改动；某个具体项目是否符合条件要看实际情况。可以计入的成本包括建筑材料、固定装置、设备租赁、施工图纸和许可证，以及电工、水管工、木工和建筑师的工作。家庭成员做的工程，只有在该人已登记 GST/HST 的情况下才算。

哪些不符合条件

• 您自己的劳动价值，以及为自己动手施工而购买的工具。
• 脱离这项改造也能单独使用的物品，以及家用电器或电子娱乐设备。
• 每年一次的、重复性的或日常的修缮和保养。
• 家政、安保监控、园艺和室外维护服务。
• 融资成本，以及主要为提高住宅价值而做的改造。

公寓（condominium）和合作社住宅的业主，可以申报公共区域合格工程中属于自己的那一份，并须有法团或合作社出具的签署声明作为支持。

2026年规则变化：不能与医疗费用重复申报

从2026纳税年度起，已在医疗费用税收抵免下申报的支出，不能再同时在住宅无障碍税收抵免下申报。截至2025年报税表（含2025年），CRA 允许同一笔成本在两项抵免下都申报。

2025年联邦预算宣布了这项改变，它写入了《2025年预算实施法（第1号）》（C-15号法案），该法案于2026年3月26日获得御准（royal assent）（加拿大议会，LEGISinfo）。议会图书馆的摘要说，该条款废除了允许重复申报的规则，自2026年1月1日起适用。截至2026年9月，CRA 的31285行页面显示的仍然是2025年的规则。

一笔支出同时符合两项抵免时该选哪一项？

医疗费用抵免只计入超过一道门槛的部分：净收入的3%或一个固定金额，取较低者（2025年为$2,834，2026年为$2,890）。HATC 没有门槛，但到$20,000为止。哪一项更划算，取决于工程规模和您的其他医疗费用。

如果您的其他医疗费用已经超过门槛，那么门槛就不会再减少改造方面的申报额，这会让答案偏向医疗费用抵免。两项抵免在谁可以申报上的规则也不一样，所以提交2026年报税表之前，请把两边都核对一遍。

安大略省有住宅无障碍税收抵免吗？

安大略省居民和加拿大其他地方的人一样，在31285行申报联邦住宅无障碍税收抵免。安大略省自己的老年人住宅安全税收抵免（Seniors' Home Safety Tax Credit）是一项可退还抵免，按最高$10,000住宅安全改造费用的25%计算，但那只是2021和2022两个纳税年度的临时措施。

如果您有2021或2022年还没申报或漏报的安大略省申报项目，需要通过调整申请，例如修改报税表（Change my return），在该年度的 ON(S12) 附表上提出。就当前年度而言，HATC 没有单独的安大略省版本。

如何申报以及要保留哪些记录

1. 确认该合格个人在12月31日已年满65岁，或该年度符合 DTC 条件。
2. 工程做到哪里就把每一张发票收好，上面要有承包商的 GST/HST 号码。
3. 2026年及以后，要决定每笔成本是走 HATC 还是走医疗费用抵免，不能两边都算。
4. 在联邦工作表 5000-D1 上填好31285行的计算表，合计以$20,000为上限。
5. 把结果填入31285行。除非 CRA 索要，不要寄出收据。

CRA 要求每张收据上显示：卖方或承包商、其 GST/HST 登记号、货物或服务的说明和数量、购买日期或完工日期、施工地址，以及全额付款的凭证。对于您自己安装的材料，送货单会有帮助。

如果家里花钱请的是上门照护而不是做改造，还应了解个人护理员税收抵免——这项抵免由护理员本人申报，而不是由家庭申报。