加拿大慈善捐款税收抵免：2025年和2026年的捐款能退回多少税

加拿大慈善捐款税收抵免怎样运作？

当您把钱或财物捐给合格受赠方时，可以申报联邦和省或地区的不可退还税收抵免（CRA，line 34900）。您需要受赠方开具的正式捐款收据，或T4等列明合格金额的信息表。

抵免按捐款的合格金额计算，即公允市值减去您得到的任何好处。加拿大税务局（CRA）举的例子是：捐款$1,000，同时得到$150的好处，合格金额就是$850。

哪些机构算合格受赠方

• 注册慈善机构、注册的加拿大业余体育协会和注册新闻机构。
• 在加拿大注册、专为长者提供低价住房而设立的住房公司。
• 加拿大联邦政府、省或地区政府、注册的市政府，以及在加拿大履行政府职能的注册公共机构。
• 加拿大境外的注册大学。
• 联合国及其机构，以及曾获加拿大政府捐款的注册外国慈善机构。

捐给个人、为某个人发起的众筹，或任何不属于合格受赠方的组织，都不能获得抵免，因为无法开具正式收据。

捐款能退回多少税？

联邦抵免在附表9上分两档计算。当年捐款的前$200按联邦最低税率抵免。超过$200的部分按29%抵免，但由33%最高税级内的应税收入所覆盖的那部分按33%抵免。

2025年的数字印在2025年版附表9上。2026年前$200采用新的14%最低税率，33%的门槛与最高税级起点$258,482一致；2026年版附表9预计在2027年初随2026年报税资料包推出，届时会列出这两个数字。

高收入者只有在两个金额中较低者上才能享受33%：超过$200的捐款，以及超过门槛的应税收入。应税收入$300,000的人在2026年捐款$20,000，超过$258,482的收入有$41,518，多于超过$200的$19,800捐款，所以这$19,800全部按33%计算：联邦抵免$6,534，加上前$200的$28，共$6,562。

可以申报配偶的捐款吗？

可以。附表9允许您申报自己或配偶、同居伴侣的捐款，以及你们任何一方在过去5年内未用完的捐款。每笔捐款只能在一份报税表上申报一次。

因为每年只有前$200适用低税率，把夫妻双方的收据合并到一份报税表上，抵免比分开报更多。两人在2026年各报$150，各得$21，合计$42；由一人合并申报$300，则得$28 + $29 = $57。

捐款申报有哪些上限？

• 净收入的75%：一年内申报的慈善捐款总额，一般不能超过23600行净收入的75%。
• 资本财产的上限更高：捐赠某些资本财产时，附表9的上限可再加上相关应税资本利得或折旧回收额的25%。
• 去世当年：捐款最多可申报到逝者净收入的100%，超出部分可在前一年的报税表上申报，上限为该年净收入的100%。
• 结转：未申报的捐款可在之后5年中的任何一年申报，生态敏感土地为10年；结转金额先于当年捐款使用。

2025年版附表注明的一条时间规定：2025年1月1日至2月28日之间的捐款，如果已因法定延期在2024年报税表上申报过，就不能在2025年报税表上再次申报。

捐赠股票、股票期权、生态敏感土地或其他资本财产，还涉及资本利得规定，在T1170表上计算。捐给美国慈善机构的款项，一般以您在加拿大报税表上申报的美国来源净收入的75%为上限；P113指南为通勤到美国工作的人和某些美国大学设有例外。

怎样在报税表上申报捐款？

1. 收集正式捐款收据，以及显示工资代扣捐款的T4或T4A表。
2. 如果由一方申报全部捐款，把配偶或伴侣的收据也加进来。
3. 填写附表9；在报税软件中逐张输入收据时，软件会自动完成。
4. 把联邦结果填入报税表34900行。
5. 在所在省或地区的428表捐款部分使用相同金额，并把该抵免填入58969行；魁北克居民在魁北克报税表上申报省级部分。
6. 保留收据。纸质报税要附上附表9，但不必寄收据。

省级部分因省而异，所以能退回的总额取决于您12月31日住在哪里。我们的税收抵免与扣除指南列出了其他常见项目，医疗费用税收抵免也是一项合并到一份报税表上通常更划算的家庭抵免。