加拿大的14%税率：这次联邦减税改变了什么

作者：Canada Tax Desk 编辑团队更新于 2026年10月22日阅读约5分钟

本指南译自英文。数字和日期与英文原文一致。阅读英文原文

简短回答

加拿大14%税率是最低的联邦所得税率，2026年适用于应税收入的前$58,523。它在2025年7月1日取代了原来的15%税率，因此2025年的报税表用的是混合后的14.5%，而2026年是全年按14%计税的第一个年度。加拿大财政部估计，这次下调在2026年为个人最多节省$420。

012026年最低联邦税率: 前$58,523按14%
02减税生效日期: 2025年7月1日
032025年报税表所用税率: 14.5%（混合）
042026年每人最高节省额: 最多$420（加拿大财政部）
052026年双收入家庭节省额: 最多$840（加拿大财政部）

加拿大最低的联邦税率现在是14%吗？

是的。根据 CRA 的本年度税率页面，2026纳税年度加拿大14%税率适用于最高$58,523的应税收入。超过这一门槛的收入进入20.5%、26%、29%和33%各档，这几档没有变化。

最低税级是联邦税率表中的第一段应税收入。凡是缴联邦税的人，都至少有一部分收入落在这一段里，所以把这一档下调一个百分点，几乎能触及每一位纳税人。加拿大财政部2026年6月关于这次下调的报告说，它为将近2200万加拿大人（22 million）带来了税款上的节省。

2026年联邦加省级合并后的最低税率（联邦14%加各省最低税率，CRA）
省份或地区	省级第一档	这部分收入的合并税率
阿尔伯塔省	8%，至$61,200	22%
不列颠哥伦比亚省（BC省）	5.6%，至$50,363	19.6%
马尼托巴省	10.8%，至$47,564	24.8%
新不伦瑞克省	9.4%，至$52,333	23.4%
纽芬兰与拉布拉多省	8.7%，至$44,678	22.7%
西北地区	5.9%，至$53,003	19.9%
新斯科舍省	8.79%，至$30,995	22.79%
努纳武特地区	4%，至$55,801	18%
安大略省	5.05%，至$53,891	19.05%
爱德华王子岛省	9.5%，至$33,928	23.5%
萨斯喀彻温省	10.5%，至$54,532	24.5%
育空地区	6.4%，至$58,523	20.4%

表中没有魁北克省：魁北克居民的联邦税可享受16.5%的魁北克减免（Quebec abatement），省税则按魁北克省税务局（Revenu Québec）自己的税率缴纳。其余省份和地区中，努纳武特地区合并后的起步税率最低，为18%；马尼托巴省最高，为24.8%。

这项改动已经写进法律。《C-4号法案》于2026年3月12日获得御准，把税率定为2025年的14.5%，以及2026年及以后各年的14%。五档联邦税级的完整表格见我们的2026年税级指南。

联邦税率降到14%是什么时候生效的？

联邦税率降到14%是从2025年7月1日开始的。2025年1月到6月，最低那一档仍然是15%，因此没有任何一个单一的年度税率能准确描述2025年。

2025年报税表上为什么写的是14.5%

所得税是按整年计算一次的，不是按月计算。为了体现六个月按15%、六个月按14%，国会为2025纳税年度定了一个统一的14.5%税率。这就是您在2026年春季提交的报税表上看到的税率，尽管没有人在任何一个具体的发薪周期里真的按14.5%被课税。

对大多数人来说于2027年4月30日到期的2026年报税表，是最低税级税率从1月到12月都是干脆的14%的第一份报税表。适用于那份报税表的其他更新，列在我们的2027年报税季变化页面上。

14%的税率在2026年能为您省多少？

据加拿大财政部的数据，2026年加拿大这次减税让单身人士最多省下约$420，双收入家庭最多可省$840。收入较低的人省得更少，因为减税只对实际被课税的那部分收入有帮助。

$420这个数字来自一道简单的算术。税率在最高$58,523的收入上降了一个百分点，但基本个人免税额抵免也在$16,452上降了一个百分点。净收益是两者差额的1%：（$58,523减$16,452）× 1% = $420.71。

2026年14%税率与原来15%税率相比的联邦节省额（仅计基本个人免税额）
应税收入	收入上的减税	基本个人免税额抵免上的损失	净节省额
$16,452或以下	最多$164.52	最多$164.52	$0
$30,000	$300.00	$164.52	$135.48
$45,000	$450.00	$164.52	$285.48
$58,523或以上	$585.23	$164.52	$420.71

收入低于基本个人免税额的人本来就不缴联邦税，所以这次下调对他们没有任何好处。超过$58,523以后，节省额不再增加，因为上面各档保留了原来的税率。

这次降税会降低我的不可退还税收抵免吗？

会，幅度很小。大多数联邦不可退还抵免都按最低税率折算，所以每一元抵免额现在值14分，而不是15分。加拿大财政部说，这些抵免的价值合计下降了54亿加元，而降税让所得税减少了106亿加元，因此净效果仍是减税。

联邦基本个人免税额抵免逐年价值
纳税年度	基本个人免税额	抵免税率	抵免价值
2025年	$16,129	14.5%	$2,338.71
2026年	$16,452	14%	$2,303.28
2026年如果税率仍为15%	$16,452	15%	$2,467.80

受影响的抵免包括基本个人免税额、加拿大就业免税额、CPP 和 EI 供款的抵免、年龄免税额、残疾免税额、学费和医疗费用。对大多数人来说，抵免变小的损失，被收入上税负降低的好处不止抵平。

计算实例：2026年收入$45,000的人

假设有一位雇员2026年应税收入为$45,000，申报基本个人免税额和$1,501的加拿大就业免税额。他的全部收入都落在最低那一档联邦税级里。

收入的联邦税款：$45,000 × 14% = $6,300.00。
基本个人免税额与加拿大就业免税额的抵免：（$16,452 + $1,501）× 14% = $2,513.42。
计入 CPP 和 EI 抵免之前的联邦税款：$6,300.00减$2,513.42 = $3,786.58。
按原来15%的税率，同样几步得出$6,750.00减$2,692.95 = $4,057.05。
差额：因为14%的税率，联邦税少缴$270.47。

把 CPP 和 EI 供款的抵免也算进去以后，实际节省额会略低一些，因为那些抵免同样缩小了一个百分点。省税不受影响：每个省在自己的428表上设定各自的最低税率，魁北克省则通过魁北克省税务局设定税率。

想看把省税加进去以后自己的数字，请试用我们的加拿大所得税计算器。

14%的税率对您的工资和2027年报税意味着什么

雇主按 CRA 的《T4127 薪资扣款计算公式》计算联邦预扣，该公式2026年使用14%。如果您的雇主全年都用了正确的税表，那么大部分节省已经体现在工资单上，不会在2027年变成一笔更大的退税。

如果您有两份工作或大额兼职收入，预扣的税款可能与最终税款不符。您2026年的报税表会把差额结清。
如果您是自雇人士，就没有任何预扣。较低的税率会减少2027年4月30日应缴的余额，也可能降低2027年的分期预缴税款。
如果您核对评税通知书，上面的联邦税款数字，就是用14%的税率套在前$58,523上算出来的。

按现行法律，2027年税率仍为14%。截至2026年10月22日，2027年的税级门槛尚未公布；预计 CRA 会在2026年11月发布。我们的2027年税级页面会跟踪这次发布。

常见问题

14%是加拿大最低的税级吗？

它是最低的联邦税率。各省还要在此之上加上自己的税率，而有几个省的最低税率比14%更低，例如2026年安大略省的5.05%和努纳武特地区的4%，因此合并后的最低税率取决于您住在哪里。

2026年加拿大联邦税级是多少？

一共五档：应税收入前$58,523按14%，至$117,045按20.5%，至$181,440按26%，至$258,482按29%，超过部分按33%。这次减税只改变了14%这一档，其他四档税率和以前一样。

我2025年的报税表上为什么写的是14.5%而不是14%？

这次下调是在2025年7月1日、也就是年中开始的。法律为2025纳税年度定了一个混合后的14.5%税率，用来体现六个月按15%、六个月按14%。

要享受14%的税率，我需要做什么吗？

不需要。报税软件和 CRA 在评税时会自动适用这个税率，雇主也会在薪资预扣中使用它。您不用提交表格，也不用提出申请。

2027年14%的税率会保持不变吗？

按《C-4号法案》，最低联邦税率在2026年及以后各年为14%，因此除非国会修改法律，2027年仍为14%。这一档2027年的收入门槛尚未公布。

这次联邦减税在魁北克省适用吗？

适用。魁北克省居民在扣减16.5%的魁北克省减免之前，同样按14%的税率计算联邦税。魁北克省自己的省级税率是另一回事，由魁北克省税务局设定。

来源

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