加拿大2027年报税变化：2026年报税表有哪些新内容

加拿大2027年报税变化：报税者最该先了解的内容

您在2027年春季提交的报税表，涵盖的是2026日历年度赚取的收入。所以当人们搜索2027年的税务变化时，他们真正需要的其实是适用于2026纳税年度的规定清单。这些变化大部分已经由 CRA 公布，还有少数仍是2025年联邦预算中的提案。

最大的变化很简单：2026年是按较低的14%联邦税率征税的第一个完整年度。这次降税于2025年7月1日生效，所以您2025年的报税表用的是14.5%的混合税率。您2026年的报税表从1月到12月都用14%。

报税截止日期没有变动。大多数人必须在2027年4月30日（星期五）之前提交并缴款。自雇人士及其配偶或同居伴侣可以提交到2027年6月15日（星期二），但任何欠款余额仍在4月30日到期。完整的报税流程请看我们的加拿大报税指南。

加拿大2026年联邦税务变化：税率与税级

2026年联邦税级按2.0%作了指数化调整。再加上第一档税率下降，大多数人对同样的收入缴纳的联邦税会比2025年略少一些。

2026年的最低税率是14%吗？

是的。CRA 的本年度税率页面列明，2026年应税收入的头$58,523适用14%。下面是一个未计抵免的算例：应税收入为$50,000时，按最低税率计算的2026年联邦税为$7,000（14%），而按2025年的混合税率（14.5%）计算则是$7,250。在计入任何抵免之前，两者相差$250。我们关于14%最低税率的页面提供了更多算例。

为什么您的税收抵免价值略有下降

大多数联邦不可退还抵免都按最低税率计算。税率下降时，每一元抵免额的价值就变低了。2026年$16,452的基本个人免税额，按14%计算价值为$2,303.28。净收入在$181,440至$258,482之间时，基本个人免税额会递减，最低降至$14,829。

为了防止较大的申报额缩水，一项临时性的不可退还补足税收抵免（top-up tax credit）对超过第一档税级门槛部分的抵免额保留15%的税率。它适用于2025至2030纳税年度，主要帮助申报额较大的人，例如结转的学费或高额医疗费。

加拿大2026年新税务规定：抵免与提案

2025年联邦预算公布了若干项从2026纳税年度开始实施的措施。截至2026年10月，CRA 仍把下列措施列为拟议中：前两项在其2025年预算页面上（最后修改日期为2026年4月17日），自动报税在其自动报税页面上。拟议措施需要立法通过，才能按所述内容适用。自动报税措施包含在 C-31法案（2025年预算实施法第2号）中，该法案截至2026年10月中旬尚未获得御准。2026年10月5日，纳税人监察专员（Taxpayers' Ombudsperson）对该法案中的自动报税条款表达了关切。

• 个人护理员税收抵免（拟议中）： 一项适用于2026至2030年的可退还抵免，金额为$1,100与合格收入的5%两者中的较低者。在不列颠哥伦比亚省、纽芬兰与拉布拉多省以及西北地区的工作不在范围内。详情见我们的个人护理员税收抵免页面。
• 无障碍改造费用不得重复申报（拟议中）： 从2026年起，已作为医疗费用申报的支出，不能再同时按住宅无障碍改造税收抵免申报。
• 自动报税（拟议中）： CRA 将获得授权，为部分人士（一般是不欠税的人）代为提交报税表，从2026纳税年度开始。请看CRA 自动报税。

GST/HST 消费税退税已改为加拿大食品和生活必需品福利

加拿大食品和生活必需品福利（CGEB）已于2026年7月取代 GST/HST 消费税退税。它仍在每年7月、10月、1月和4月的5日发放；2026年10月5日的款项已经发出，下一次是2027年1月5日。2026年7月至2027年6月的款项依据您2025年的报税表计算，而且即使没有收入，CRA 也要求您报税，所以在2027年报税季提交2026年报税表，才能在2027年7月开始的下一个福利年度继续收到款项。

已经终止的项目

联邦燃料费（fuel charge）已于2025年4月1日终止。2025年的报税表是企业仍可享受相关燃料费抵免的最后一年，所以它不会出现在2026年的报税表上。如果您从未申报2018至2024年的报税表，拟议立法把2026年10月30日定为补报这些年份、并仍能领取追溯发放的加拿大碳退税（Canada Carbon Rebate）的最后一天。

2026年报税表的注册账户额度

购房者计划（Home Buyers' Plan）也有变化。对2026年1月1日至2028年12月31日之间的提款，还款从首次提款后的第五年开始。2026年的提款，首个还款年度是2031年。我们的RRSP 供款额度页面说明了18%的规则如何与金额上限相互作用。

加拿大2026年报税季的 CRA 账户和服务变化

有几项服务变化在2026年2月生效，到您2027年报税时仍然适用。它们影响的是您在哪里找到文件，而不是您要缴多少税。

1. 电子版的评税通知书和重新评税通知书只能在 CRA 个人账户（My Account）中查看。
2. CRA 账户用户必须在档案中设置一个备用多重验证（MFA）方式。请在报税季之前设置好，以免手机丢失后被锁在账户外。
3. 税表副本不能再通过电话索取。请在 CRA 个人账户中下载，或向签发税表的雇主或银行索取。
4. 欠款$1,000或以上的个人可以自己在 CRA 个人账户的管理余额（Manage balance）中设立付款安排。
5. CRA 表示，NETFILE 访问码在 CRA 个人账户中会更容易找到。

本届报税季的 NETFILE 开放到2027年1月29日。随后 CRA 会关闭它进行维护，再开启下一个报税季。如果您对登录没有把握，CRA 个人账户（My Account）指南介绍了设置步骤。

2027年报税季还有哪些项目尚未公布？

您可能正在找的一些数字目前还不存在。CRA 公布它们的周期相当固定，见下文。在那之前，您看到的这些项目的任何数字都只是推测，不是官方金额。

• 2027年联邦和各省税级以及2027年基本个人免税额：通常在11月发布。公布后我们的明年税级页面会更新。
• 2027年 TFSA 额度和2027年 CPP 最高可计养老金收入：通常在11月确认。
• 2026年医疗费用门槛、残疾额度和社会福利返还门槛：随2026年 T1 资料包一起公布，通常在1月。
• 2027年报税季 NETFILE 和 SimpleFile 的开放日期：尚未公布。2026年 NETFILE 在2月23日开放，SimpleFile 在3月9日开放。