加拿大逾期报税罚款：CRA 是怎么算出来的

加拿大逾期报税罚款的计算方法

只有同时满足两个条件，CRA 才会收取逾期报税罚款：报税表在到期日之后才送到，而且那一年有欠款余额。罚款是这笔未缴余额的一个百分比，不是一笔固定金额的罚金。

1. 算出那一年的欠款余额：评定的税款、加拿大退休金计划（CPP）供款和其他金额，减去已经预扣的税款、分期预缴税款，以及在到期日之前已缴的款项。
2. 取该余额的5%。报税表一逾期，哪怕只晚一天，这部分就适用。
3. 数出从到期日到 CRA 收到报税表之日之间有几个完整月份。不满一个月的不算。
4. 每满一个月加该余额的1%，最多加到12个月。
5. 把两部分金额相加。之后，未缴税款和罚款本身还会被计收利息。

以2026年度报税表为例，到期日是2027年4月30日：6月10日收到的报税表算逾期满一个月；9月5日收到的算逾期满四个月。自雇人士从2027年6月15日起算，那是他们自己的报税到期日。

实例计算：$4,000欠款余额的逾期报税罚款

下表把两套公式都套用在$4,000的欠款余额上。表中数字只是罚款；按日计算的利息还要另外加上。

现在换个情形：同一个人在4月30日之前把$4,000中的$3,000缴了，但报税晚了三个月。欠款余额是$1,000，所以标准罚款是$80，而不是$320。在截止日期之前能缴多少就缴多少，罚款会按同样的比例减少。

重复逾期报税罚款

以前逾期报过税的人，并不会自动适用这个更高的比例。它只在两个条件同时成立时才适用：CRA 就那一年向您发出过正式的报税要求通知（demand to file），并且您在前三个纳税年度中的任何一年被收取过逾期报税罚款。对2026年度报税表来说，这三个较早的年度是2023、2024和2025年。

重复逾期罚款是欠款余额的10%，外加每逾期满一个月2%，最多20个月，因此上限是余额的一半。在报税要求通知所定的日期之前报税，是把损失控制住的最好办法。

在加拿大，如果不欠税，逾期报税会被罚款吗？

不会。如果是退税或余额为零，零的5%还是零，所以逾期报税罚款不适用。代价体现在别的地方：退税会被押着，等您报税才发；而加拿大儿童福利金（CCB）、加拿大食品和生活必需品福利（CGEB）这类福利是根据您的报税表算出来的，所以款项可能暂停发放。

年份很久的退税还有一个限制。对于逾期超过三年才提交的报税表，只有在该纳税年度结束后的10个日历年之内提交，CRA 才可以发出退税。我们的 逾期报税指南 说明了怎样按正确的顺序补报好几个漏掉的年度。

GST/HST、T5 或 T1134 逾期申报会被罚多少？

5%加1%的公式只适用于您个人的 T1 所得税报税表。CRA 的其他申报表各有自己的逾期申报罚款，其中一些是按天计算，而不是按欠款余额计算。

和 T1 罚款一样，如果您不欠款或 CRA 要给您退款，GST/HST 罚款就是零。税表和海外资产申报表的罚款取决于逾期多久，而不是欠多少税，所以即使不欠税也可能被罚。我们的 GST/HST 逾期申报罚款 页面详细介绍了 GST/HST 的规则。

加拿大逾期报税罚款之外还有利息

利息是另外一项收费。它从缴款到期日的次日开始计算（2026年度税款是2027年5月1日），按日复利，既适用于未缴税款，也适用于未缴罚款。CRA 对欠税的规定利率在2026年10月至12月为7%，每个季度重设一次。

粗略估算：$4,000欠款整整一年不缴，按7%的稳定利率计算，利息大约增加$290。再加上报税逾期12个月的$680标准罚款，多出来的成本约为$970，而这还没算罚款本身继续产生的利息。我们的 CRA 欠款余额 页面说明如何在 CRA 账户中查看累计总额并把它缴掉。

CRA 可以取消逾期报税罚款吗？

可以，途径是纳税人减免。当您因为无法控制的情况而没能报税时，CRA 会考虑取消或免除罚款和利息：水灾或火灾、重病或事故、经济困难，或者 CRA 一方的失误或延误。忘了、太忙，或者委托的报税人错过了日期，通常都不符合条件。

• 申请可以涵盖在您提出申请那一年之前10个日历年内结束的纳税年度的罚款。2026年提出的申请，最早可以追溯到2016年。
• 您可以在 CRA 账户中网上申请，也可以用 RC4288 表申请，并附上住院记录、保险索赔之类的文件。
• CRA 公布的平均处理时间约为16个月，所以请先把欠款缴清，让利息在等待期间停下来。

这份表格的逐步说明在我们的 RC4288 纳税人减免申请 页面上。如果您还没有报税，请先看 加拿大报税教程，因为报税表每多拖一天，都可能把月数往上加。