GST/HST逾期申报罚款：CRA对迟交申报表收多少钱，以及怎样把罚款降到最低

GST申报表逾期提交会被罚多少？

如果您在截止日期后才提交GST/HST申报表，而申报表显示有欠款，加拿大税务局（CRA）会按A + (B x C)收取逾期申报罚款。A是欠款的1%，B是A的25%，C是逾期的完整月数，最多12个月（CRA，GST/HST filing penalties）。

简单说，申报表一旦逾期，哪怕只晚一天，就先收1%；之后每满一个月，再加欠款的0.25%。上限是十二个月，所以GST逾期申报罚款永远不会超过该申报表欠款的4%。

截止日期取决于您的申报期：按月和按季申报的，在申报期结束后一个月；大多数按年申报的，在财年结束后三个月。我们的GST/HST申报截止日期指南列出了各申报期的日期。

没有欠款，GST逾期申报也会被罚吗？

申报表显示应缴$0或CRA欠您退款时，不收逾期申报罚款，因为罚款是按欠款的百分比计算的。但逾期提交零申报或退款申报表，也不是完全没有后果。

• 根据CRA 2024年关于电子申报的通知，即使是零申报或退税申报表，未用电子方式申报的罚款照样适用。
• 如果CRA发出催报通知而您置之不理，会加收$250罚款。
• 该申报期或之后各期的退款，可能要等补交缺失的申报表后才发放。
• 有未交GST/HST申报表的独资经营者，个人所得税退税可能被CRA扣住。

即使完全没有销售，也必须提交申报表。我们的GST/HST零申报指南教您几分钟内在网上完成。

CRA还会收哪些GST/HST罚款？

除了逾期申报罚款，CRA还列出了其他几种申报罚款。它们可能同时适用于同一份申报表，所以一家迟交、用纸质申报、又在催报后才申报的企业，可能同时被罚三项。

对于2024年及以后结束的申报期，除慈善机构和特定上市金融机构外，所有GST/HST注册人都必须电子申报（CRA，reporting requirements and deadlines）。GST/HST NETFILE和My Business Account都算电子申报。

GST/HST逾期，CRA收多少利息？

逾期未缴的GST/HST余额，以及迟交或不足的分期预缴款，都要计息。利息按CRA对逾期税款的规定利率计算，按日复利，一直计到余额付清为止。2026年7月1日至9月30日的利率为7%，2026年10月1日至12月31日也是7%；CRA每个季度重新设定一次。

CRA的GST/HST罚款页面对迟缴只列利息，没有另外的罚款。所以按时申报比按时缴款更重要：只要在截止日期前提交申报表，即使暂时付不出钱，也能避免逾期申报罚款，利息也只按未付部分计算。

粗略举例：$5,000的GST/HST晚90天缴纳，按7%按日复利计算，利息约$87。同时需要分期预缴的年度申报者，请阅读我们关于GST/HST分期预缴的页面，因为迟交的分期款也会单独计息。

实例：季度申报表晚交三个月

一位安大略省的承包商按季度申报。他2026年4月1日至6月30日的申报表显示净税额$6,000，截止日期为2026年7月31日（星期五）。他在2026年11月2日（星期一）提交并缴款。

1. 逾期完整月数：8月31日、9月30日和10月31日都已过去，所以C = 3。
2. A = $6,000的1% = $60。
3. B = $60的25% = $15。
4. 逾期申报罚款 = $60 + ($15 x 3) = $105。
5. $6,000从7月31日到11月2日共94天，按7%按日复利计算的利息约为$109。

合计约$214，针对的是一份$6,000的申报表。如果他7月31日按时申报、11月2日才付款，就不会有$105的罚款，只剩利息。

CRA能取消GST/HST罚款和利息吗？

根据纳税人减免规定，CRA只在特殊情况下才会取消或免除GST/HST罚款和利息，即那些让您无法按时申报或缴款的情况，例如重病、自然灾害，或CRA自身的延误或错误。税款本身永远不会被免除。

减免申请可以涵盖申请年度之前10个日历年内的罚款和利息。您可以通过CRA企业账户在网上申请，或使用RC4288表；我们的RC4288纳税人减免申请指南说明了要附哪些材料以及多久会有结果。

怎样尽量减少GST罚款

• 每份申报表都在截止日期前提交，即使付不出钱；逾期申报罚款看的是是否申报，而不是是否缴款。
• 能付多少先付多少，因为按日计算的利息只针对未付部分。
• 通过NETFILE或CRA账户电子申报，避免纸质申报的$100和$250罚款。
• 收到催报通知后立刻处理，以免被罚$250。
• 如果已经漏了几个申报期，每期分别提交；每个申报期都需要单独的申报表。