GST/HST 注册：什么情况下必须注册，以及怎么提交申请

我需要注册 GST/HST 吗？

如果您在加拿大有应税销售，并且不属于小额供应商，就需要办理 GST/HST 注册。对大多数企业来说，这意味着您的全球应税销售额，连同任何关联企业的销售额，在单个日历季度内或连续四个日历季度内合计超过了$30,000（CRA《何时注册并开始收取 GST/HST》）。

有些企业无论规模多小都必须注册。出租车经营者和商业网约车司机从开始提供载客服务的当天起就要注册；而在加拿大的唯一业务是销售活动入场券的非居民，也不被视为小额供应商。网约车的具体规则见我们的Uber 司机 GST/HST 页面。

如果您的销售额就在这条线附近，两项标准的具体时点判断和带日期的例子，都在我们的GST 小额供应商页面上。

GST/HST 注册从头到尾是怎么运作的

如果您原本还没有，GST/HST 注册会一次性建立两样东西：一个向 CRA 标识您企业身份的9位企业号（BN），以及挂在它下面的一个 GST/HST 项目账户。项目账户由字母 RT 加一个4位数字来标识，所以第一个 GST/HST 账户长得像 123456789RT0001。

已注册成立的公司通常在成立时就有了企业号，这种情况下注册只是加上一个 RT 账户。新的独资经营者通常在同一份申请里同时拿到企业号和 RT 账户。

用企业注册网上服务办理 GST/HST 注册

最快的途径是 CRA 的企业注册网上服务（Business Registration Online，简称 BRO），CRA 称它是拿到企业号最快的方式。使用它需要一个 CRA 账户，并且它每天东部时间凌晨3点至6点停机维护。

1. 登录您的 CRA 账户（或者先注册一个；这可能涉及邮寄的安全码，所以要及早开始）。
2. 打开企业注册网上服务，选择注册一家企业，或者在已有的企业号下添加一个 GST/HST 账户。
3. 填写业主信息、企业名称、地址和主营业务活动。
4. 在 GST/HST 部分，填写您预计的加拿大境内和全球年度应税销售额、财年结束日、希望采用的申报期，以及注册生效日期。
5. 检查后提交。
6. 保存或打印显示您企业号和 GST/HST 账户号码的确认页面。CRA 说明企业号不会另行寄给您。

会计师和记账员可以在代理客户（Represent a Client）里通过同一个服务替客户办理注册。

什么情况下 BRO 用不了

• 重新启用一个此前已关闭的项目账户。
• 由另一家企业持股的企业。
• 业主或董事已去世的遗产。
• 全部股东均为非居民的加拿大企业。
• 无法开通 CRA 账户的人。如果您没有报过税，或者为账户开启了加强保护（enhanced protection），CRA 不允许您注册账户。

持有以9开头的临时社会保险号（SIN）不在上述名单里：CRA 说明，如果您的 SIN 以9开头，必须通过 BRO 申请企业号和大多数项目账户，包括 GST/HST 账户。

遇到上面列出的情况，请把 RC1 表《企业号及若干项目账户申请》邮寄给 CRA。CRA 没有公布邮寄申请的处理时间，所以请多留出几周，并保留一份您寄出的材料副本。

注册需要哪些资料

开始之前请把下面每一项都准备好。少了一项，是人们把网上申请做到一半就放弃的最常见原因。

怎么选择生效日期

生效日期就是您开始收取 GST/HST 并可以开始申报进项税额抵免的那一天。如果您是在一个季度内超过$30,000，生效日期是使您超标的那笔销售发生的当天。如果是在四个季度内累计超标，生效日期是该季度结束后次月月末之后您第一笔销售的当天。

怎么选择申报期

年度应税供应额在150万加元及以下的企业会被指定为按年申报，但可以选择按季度或按月申报。申报频率高适合经常拿到退税的企业，比如出口商，因为抵免能更早退回来。按年申报适合想把文书工作降到最低的企业。

我可以自愿注册 GST/HST 吗？

可以。在加拿大从事商业活动的小额供应商，可以选择在达到$30,000之前就注册。生效日期通常是您提交申请的当天，但只要在 CRA 收到申请之前的30天之内，CRA 也会接受一个更早的日期（CRA 指南 RC4022）。

实例演示：开业前就注册

哈利法克斯一位咖啡馆老板在3月开业前自愿注册，随后花$50,000购置设备。按新斯科舍省14%的 HST 计算，这笔采购含$7,000的税款，她可以在第一份申报表上作为进项税额抵免申报回来。如果她一直等到销售额超过$30,000才注册，这笔税款大部分就拿不回来了；不过注册时仍在手上的存货，可以按当时的价值申请抵免。

注册之后：最初的90天

1. 把您的 GST/HST 号码加到发票和收据上。身为登记商的客户需要它，才能就$100及以上的采购申报自己的抵免。
2. 从生效日期起按每笔销售发生地收取正确的税率。参见各省 HST 税率。
3. 如果生效日期是过去的某一天，请算出从那时起本应收取的税款；不管您有没有向客户收，这笔税都要缴。
4. 如果还没有 CRA 企业账户，请开通一个，这样就能查看截止日期，并且不用访问码也能申报。
5. 留意寄来的申报资料包，上面有您的申报期、截止日期和4位访问码。
6. 把记账方式设置成能把收取的税款和销售收入分开。

您第一份申报表的到期日取决于您选定的申报期。申报、缴款和分期预缴的全貌，都在我们的企业 GST/HST 总览上。

加拿大 GST 号码查询：核实供应商是否已注册

要核实一家企业的 GST 号码是否真实，请使用 CRA 的 GST/HST 登记查询系统（GST/HST Registry）。输入号码的前9位数字、该企业的法定名称、营运名称或商号，以及发票上的日期；系统会确认该账户在那个日期是否处于注册状态。

把查询结果打印出来，和收据放在一起。CRA 建议这么做，以确保您只就已注册供应商收取的税款申报进项税额抵免。如果按名称查不到，请先向供应商索取它注册时使用的确切名称，不要一上来就认定号码是假的。