GST 小额供应商：$30,000门槛到底是怎么算的

GST 小额供应商是什么？

GST 小额供应商指的是这样一个主体：它的应税销售总额在一个日历季度内不超过$30,000，在最近四个日历季度合计也不超过$30,000。身为小额供应商意味着获得免予注册的豁免：您不收取 GST/HST，也不提交 GST/HST 申报表（CRA《何时注册并开始收取 GST/HST》）。

另一面是，未注册的小额供应商无法把自己采购时支付的 GST/HST 拿回来。这就是有些小企业故意放弃这项豁免的原因，详见我们的GST/HST 注册指南。

哪些收入计入这$30,000

要紧的是营业总收入，不是利润。一位自由职业者四个季度开票$32,000、成本支出$20,000，仍然算是越了线。

GST 小额供应商门槛是每年$30,000还是每季度$30,000？

既不是单看日历年度，也不是单看一个季度：GST 小额供应商门槛同时适用两项标准，任意一项不达标，您的小额供应商身份就结束。两者的区别在于您必须从什么时候开始收税。

单季度标准

如果您的应税销售额在一个日历季度内（1月至3月、4月至6月、7月至9月，或10月至12月）超过$30,000，您立刻不再是小额供应商。即便还没拿到 GST 号码，就是让您超标的那一笔销售也必须收取 GST/HST，并且要在29天内完成注册。

举例：温尼伯一位承包商2026年7月开票$9,000，8月开票$14,000。2026年9月18日，一张$10,000的发票把本季度推到$33,000。这张发票必须包含5%的 GST，注册期限为2026年10月17日。

四季度标准

如果没有任何单个季度超过$30,000，但连续四个季度合计超过了，那么直到您越线那个季度之后次月月末，您仍然是小额供应商。此后的第一笔销售开始收税，并须在那笔销售之后的29天内注册。

举例：渥太华一位平面设计师在2025年10月至2026年9月的四个季度里分别赚得$6,000、$7,500、$8,500和$9,000，合计$31,000。她到2026年10月31日为止仍是小额供应商。她此后的第一张发票日期为2026年11月3日，须收取13%的 HST，并且必须在2026年12月2日之前完成注册。

超过$30,000之后会发生什么？

超过$30,000意味着 GST 小额供应商豁免终止，29天的注册倒计时开始。您的注册生效日期是您开始必须收税的那一天，而不是您提交申请的那一天。

1. 用上面两项标准，确定究竟是哪一笔销售或哪一天结束了您的小额供应商身份。
2. 从那一刻起对销售收取 GST/HST，按每笔销售发生地适用的税率收。参见各省 HST 税率。
3. 在29天内通过 CRA 的企业注册网上服务或 RC1 表完成注册。
4. 把新的 GST/HST 号码写到发票上；生效日期之后已经寄出、却没有计税的发票，能重开的就重开。
5. 为包含您生效日期的那个申报期提交第一份申报表。

如果几个月后才发现

从您本应完成注册的那一天起，应税销售的 GST/HST 您照样要缴，不管当时有没有收到。如果没法再向客户追收，就得自掏腰包缴。尽快注册并把漏掉的申报期补报，可以把利息和罚款控制在最小。

我是小额供应商，需要收 GST 吗？

不需要，而且不可以收。只有 GST/HST 登记商才能收取这项税，所以未注册的小额供应商在发票上加收 GST，等于收了自己无权收的钱。如果客户索要您的 GST 号码而您没有注册，就说明自己是小额供应商、尚未注册。

自愿注册过的小额供应商则是另一种情况。一旦注册，即使销售额低于$30,000，您也必须对所有应税销售收取 GST/HST，而且必须保持注册至少一年。

GST 小额供应商规则及其例外

$30,000这条 GST/HST 小额供应商门槛适用于大多数企业，但有几类主体适用不同的数字，或者根本不能使用这项豁免。

网约车应用的司机是最常被这条规则绊倒的一类人，因为他们以为$30,000规则能保护自己。他们必须注册什么、收取什么，我们的Uber 司机 GST/HST 页面有说明。GST/HST 周期的其余部分，请看我们的企业 GST/HST 总览。