Pequeño proveedor del GST (small supplier): cómo funciona realmente el límite de $30,000

Por los editores de Canada Tax Desk Actualizado 19 de septiembre de 2026 Lectura de 4 min

Esta guía está traducida del inglés. Las cifras y las fechas coinciden con el original en inglés. Leer en inglés

Respuesta breve

Usted es un pequeño proveedor del GST (small supplier) si sus ventas gravables a nivel mundial, incluidas las de los negocios asociados, son de $30,000 o menos tanto en cualquier trimestre calendario individual como en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos. Los pequeños proveedores no tienen que registrarse para el GST/HST ni cobrarlo. En cuanto supera $30,000 en cualquiera de las dos pruebas, debe registrarse dentro de 29 días.

01Límite para la mayoría de los negocios: $30,000 en ventas gravables
02Se mide sobre: Un trimestre calendario y cuatro trimestres consecutivos
03Plazo para registrarse una vez superado: 29 días
04Organismos de servicio público: $50,000
05Conductores de taxi y de transporte compartido: Sin exención del pequeño proveedor

¿Qué es un pequeño proveedor del GST?

Un pequeño proveedor del GST es una persona cuyas ventas gravables totales se mantienen en $30,000 o menos en un trimestre calendario y en los cuatro trimestres calendario más recientes sumados. Ser pequeño proveedor es una exención de la obligación de registrarse: no cobra el GST/HST ni presenta declaraciones del GST/HST (Agencia de Ingresos de Canadá, CRA, When to register for and start charging the GST/HST).

La otra cara es que un pequeño proveedor no registrado no puede recuperar el GST/HST que paga en sus propias compras. Por eso algunos pequeños negocios renuncian a la exención a propósito, como se explica en nuestra guía de registro del GST/HST.

Qué cuenta para los $30,000

Ingresos incluidos y excluidos en el cálculo del pequeño proveedor
Cuenta para los $30,000	No cuenta
Ventas gravables en Canadá, antes de gastos	Suministros exentos, como la mayoría de los alquileres residenciales
Ventas con tasa cero, como los alimentos básicos y las exportaciones	Servicios financieros
Ventas gravables hechas fuera de Canadá (total mundial)	Ventas de bienes de capital, como el equipo que usó en el negocio
Ventas de los negocios asociados	La plusvalía (goodwill) en la venta de un negocio

Lo que importa son los ingresos brutos, no la ganancia. Un trabajador independiente que factura $32,000 en cuatro trimestres y gasta $20,000 en costos igual ha superado el límite.

¿El límite del pequeño proveedor del GST es de $30,000 por año o por trimestre?

No es ni un año calendario ni un solo trimestre por separado: el límite del pequeño proveedor del GST aplica dos pruebas al mismo tiempo, y no cumplir cualquiera de ellas pone fin a su condición de pequeño proveedor. Se diferencian en el momento en que tiene que empezar a cobrar el impuesto.

Prueba de un solo trimestre frente a prueba de cuatro trimestres

La prueba de un solo trimestre

Si sus ventas gravables superan $30,000 dentro de un trimestre calendario (enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre u octubre a diciembre), deja de ser pequeño proveedor de inmediato. Debe cobrar el GST/HST en la misma venta con la que superó el límite, aunque todavía no tenga número de GST, y registrarse dentro de 29 días.

Ejemplo: un contratista de Winnipeg factura $9,000 en julio de 2026 y $14,000 en agosto. El 18 de septiembre de 2026, una factura de $10,000 lleva el trimestre a $33,000. Esa factura debe incluir el GST de 5%, y el registro vence el 17 de octubre de 2026.

La prueba de cuatro trimestres

Si ningún trimestre individual supera $30,000 pero cuatro trimestres consecutivos juntos sí, usted sigue siendo pequeño proveedor hasta el final del mes siguiente al trimestre en que superó el límite. Empieza a cobrar en su primera venta después de esa fecha y se registra dentro de los 29 días siguientes a esa venta.

Ejemplo: una diseñadora gráfica de Ottawa gana $6,000, $7,500, $8,500 y $9,000 en los cuatro trimestres de octubre de 2025 a septiembre de 2026, un total de $31,000. Sigue siendo pequeña proveedora hasta el 31 de octubre de 2026. Su primera factura después de esa fecha, del 3 de noviembre de 2026, lleva el HST de 13%, y debe registrarse a más tardar el 2 de diciembre de 2026.

¿Qué pasa cuando supero los $30,000?

Superar $30,000 pone fin a la exención del pequeño proveedor del GST y pone en marcha un plazo de 29 días para registrarse. Su fecha de entrada en vigor del registro es la fecha en que empezó a estar obligado a cobrar el impuesto, no la fecha en que presenta la solicitud.

Ejemplo: superar $30,000 en cuatro trimestres

Identifique la venta o la fecha exacta que puso fin a su condición de pequeño proveedor, con las dos pruebas descritas arriba.
Empiece a cobrar el GST/HST en las ventas a partir de ese momento, con la tasa del lugar donde se realiza cada venta. Consulte las tasas del HST por provincia.
Regístrese dentro de 29 días con el servicio Business Registration Online de la CRA o con el Formulario RC1.
Ponga su nuevo número de GST/HST en las facturas y, si puede, vuelva a emitir las facturas enviadas sin impuesto después de la fecha de entrada en vigor.
Presente su primera declaración del periodo de declaración que incluye su fecha de entrada en vigor.

Si se da cuenta meses después

Debe el GST/HST sobre las ventas gravables desde la fecha en que debió registrarse, lo haya cobrado o no. Si no puede recuperarlo de sus clientes, lo paga con sus propios fondos. Registrarse cuanto antes y presentar los periodos atrasados limita los intereses y las multas.

¿Tengo que cobrar el GST si soy pequeño proveedor?

No, y no debe hacerlo. Solo los registrantes del GST/HST pueden cobrar el impuesto, así que un pequeño proveedor no registrado que agrega el GST a una factura está cobrando un dinero que no tiene derecho a cobrar. Si un cliente le pide su número de GST y usted no está registrado, dígale que es un pequeño proveedor y que no está registrado.

Un pequeño proveedor que se registró voluntariamente es un caso distinto. Una vez registrado, debe cobrar el GST/HST en todas las ventas gravables aunque sus ventas sean menores de $30,000, y debe permanecer registrado al menos un año.

Reglas del pequeño proveedor del GST con excepciones

El límite de $30,000 del pequeño proveedor del GST/HST es la regla para la mayoría de los negocios, pero varios grupos siguen otras cifras o no pueden usar la exención en absoluto.

Quién usa una regla distinta del pequeño proveedor
Quién	Regla
Negocios de taxi y conductores comerciales de transporte compartido	Deben registrarse desde el primer viaje; sin exención del pequeño proveedor
Organismos de servicio público (organizaciones sin fines de lucro, municipios, escuelas y similares)	$50,000 en suministros gravables en lugar de $30,000
Organizaciones benéficas e instituciones públicas	Pequeño proveedor si los ingresos brutos son de $250,000 o menos, o si los suministros gravables son de $50,000 o menos
No residentes que solo venden entradas a eventos en Canadá	No se consideran pequeños proveedores
Vendedores digitales y de plataformas no residentes	Reglas de registro propias de la economía digital

Los conductores de aplicaciones de transporte son el grupo que más a menudo se equivoca, porque suponen que la regla de los $30,000 los protege. Lo que deben registrar y cobrar se explica en nuestra página de GST/HST para conductores de Uber. Para el resto del ciclo del GST/HST, consulte nuestra guía del GST/HST para pequeñas empresas.

Preguntas frecuentes

¿El límite de $30,000 del pequeño proveedor incluye el GST?

No. Usted compara sus ventas gravables antes de impuestos con el límite de $30,000. Como pequeño proveedor no registrado, de todos modos no debería cobrar el GST/HST.

¿Tengo que sumar los ingresos de dos negocios para la prueba del pequeño proveedor?

Sí, si ambos son suyos como propietario único. La prueba se aplica a la persona, así que se suman las ventas gravables de todos los negocios que usted lleva, junto con las ventas de los negocios asociados.

¿Los ingresos de un empleo cuentan para los $30,000?

No. El sueldo de un empleo no es un suministro gravable. Solo cuentan las ventas de bienes y servicios de su propio negocio.

¿Dejo de ser registrante si mis ventas bajan de $30,000?

No. Una vez registrado, sigue registrado hasta que pida a la CRA que cancele el registro, aunque sus ventas vuelvan a quedar por debajo del límite. Cancelar es opcional y tiene condiciones.

¿Las ventas en mercados en línea y en ferias de artesanía cuentan para el límite del pequeño proveedor?

Sí. Las ventas gravables por cualquier canal, incluidos los mercados en línea y los mercados presenciales, cuentan para el total de $30,000.

Fuentes

When to register for and start charging the GST/HST canada.ca
RC4022 General Information for GST/HST Registrants canada.ca

Verificamos las cifras con estas páginas oficiales. Las reglas cambian; confirme con la agencia todo lo que afecte una fecha límite o un pago antes de actuar.

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