GST/HST para conductores de Uber: registro obligatorio desde el primer viaje; Uber Eats, solo después de $30,000

¿Por qué los conductores de Uber necesitan un número de GST/HST desde el primer viaje?

Desde el 1 de julio de 2017, la definición de negocio de taxi de la Ley del Impuesto Especial (Excise Tax Act) incluye a quienes transportan pasajeros por una tarifa en un vehículo motorizado dentro de un municipio cuando el viaje se organiza mediante una aplicación u otra plataforma electrónica (hoja informativa GI-196 de la CRA sobre el GST/HST). Los negocios de taxi deben registrarse para el GST/HST aunque sean pequeños proveedores, así que un conductor independiente de Uber o Lyft necesita un número de GST para trabajar con Uber de inmediato.

La página de registro de la CRA dice que su fecha de entrada en vigor del registro es el día en que empieza a prestar servicios gravables de transporte de pasajeros, y que a partir de ese día tiene 29 días para presentar la solicitud. Conducir solo algunos fines de semana al año no cambia esto: el límite de $30,000 que protege a la mayoría de los pequeños negocios secundarios no se aplica al transporte compartido comercial.

Cómo registrarse

1. Tenga a mano su número de seguro social de Canadá (SIN), su dirección, la fecha en que empezó a conducir y una estimación de sus tarifas anuales.
2. Presente la solicitud con Business Registration Online, que requiere una cuenta de la CRA, o regístrese por teléfono o enviando por correo el Formulario RC1.
3. Elija como fecha de entrada en vigor su primer día de trabajo como conductor, aunque esa fecha ya haya pasado.
4. Reciba su número de GST/HST de 15 caracteres (número de negocio de 9 dígitos más RT0001) e ingréselo en la plataforma, en la configuración de impuestos del conductor.
5. Anote el periodo de declaración que le asigna la CRA; la mayoría de los conductores nuevos declaran anualmente.

Los conductores con base en Quebec se registran ante Revenu Quebec, que administra allí tanto el GST como el QST. Los pasos y documentos generales del registro también se explican en nuestra guía de registro del GST/HST.

¿Los repartidores de Uber Eats tienen que registrarse para el GST/HST?

Al principio, no. La CRA dice que un conductor que solo presta servicios de entrega, mediante aplicaciones como Uber Eats o SkipTheDishes, se registra para el GST/HST cuando sus ventas superan el límite de $30,000 del pequeño proveedor en cuatro trimestres calendario. Por debajo de ese monto, un repartidor que solo hace entregas no cobra GST/HST ni presenta declaraciones del GST/HST.

Combinar ambas actividades cambia la situación. Si sus ingresos combinados de transporte compartido y entregas son menores de $30,000, la CRA dice que usted cobra el GST/HST solo en los viajes, no en las entregas. En cuanto el total combinado supera $30,000, deja de ser un pequeño proveedor y el impuesto se aplica a ambas actividades. Un repartidor también puede optar por registrarse voluntariamente para reclamar créditos de impuesto sobre insumos.

¿Quién cobra el GST/HST en las tarifas de Uber?

La responsabilidad legal sigue siendo del conductor. La página de la CRA sobre la economía colaborativa dice que sigue siendo su responsabilidad asegurarse de que se cobre y recaude el GST/HST en todas las tarifas, y la GI-196 señala que una plataforma solo puede encargarse de algunas obligaciones cuando el conductor la ha autorizado.

En la práctica, revise el resumen fiscal anual de su plataforma. Muestra las tarifas y el GST/HST atribuido a sus viajes, que son las cifras de partida para su declaración. Si una tarifa se cobró con el impuesto incluido, separe el impuesto con las fracciones de la CRA: 5/105 en una provincia que solo aplica el GST, 13/113 en Ontario, 14/114 en Nueva Escocia y 15/115 en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador y la Isla del Príncipe Eduardo (PEI).

¿Cómo presentan la declaración del GST/HST los conductores de transporte compartido?

Un conductor registrado presenta una declaración del GST/HST por cada periodo de declaración, incluso por un periodo sin viajes. La mayoría de los conductores declaran anualmente, lo que para una persona con cierre de año el 31 de diciembre significa pagar a más tardar el 30 de abril y presentar la declaración a más tardar el 15 de junio.

Ejemplo práctico: un conductor de Ontario, método normal frente al método rápido

Con estos costos, el método rápido ahorra unos $396, porque los gastos gravables del conductor son modestos. Un conductor que gasta mucho en combustible y reparaciones puede salir mejor con el método normal. Las tasas y la lógica del punto de equilibrio se explican en nuestra página sobre el método rápido del GST.

Presente en línea desde My Business Account (Mi Cuenta de Negocio), que no requiere código de acceso, o con el formulario GST/HST NETFILE usando su código de acceso de 4 dígitos. Cuando su impuesto neto anual llega a $3,000, el año siguiente puede tener que hacer pagos a plazos del GST/HST trimestrales.

¿Pueden los conductores de Uber reclamar créditos de impuesto sobre insumos por los gastos del vehículo?

Sí. La página de la CRA para conductores de taxi y de transporte compartido menciona el combustible, las reparaciones del vehículo y el arrendamiento del vehículo como gastos que pueden dar derecho a créditos de impuesto sobre insumos. Los seguros y los intereses no dan derecho, porque no se les cobra GST/HST.

• Reclame solo la parte de uso comercial cuando también use el auto para fines personales. Un conductor cuyo registro de kilometraje muestra un 60% de kilómetros de transporte compartido reclama el 60% del impuesto sobre el combustible y las reparaciones.
• Guarde los recibos que muestren el número de GST/HST del proveedor en las compras de $100 o más.
• La compra o el arrendamiento de un vehículo también está sujeto a las reglas de los vehículos de pasajeros; las indicaciones de la CRA para taxis y su registro de kilometraje determinan lo que se puede reclamar.
• Con el método rápido, los créditos por los gastos cotidianos se sustituyen por la tasa fija, pero todavía se puede reclamar el impuesto sobre los bienes de capital, como el vehículo.

El GST/HST es solo la mitad del panorama fiscal de un conductor. Las tarifas sin el GST/HST son ingresos de negocio que se declaran en el Formulario T2125 con su declaración T1, y el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) se aplica a la ganancia; consulte nuestra página sobre impuestos para conductores de Uber en Canadá y la guía del GST/HST para pequeñas empresas para ver el ciclo completo.