Multa por declarar tarde el GST/HST: cuánto cobra la CRA por una declaración atrasada y cómo reducirla

¿Cuál es la multa por presentar tarde una declaración del GST?

Si presenta una declaración del GST/HST después de su fecha límite y la declaración muestra un monto a pagar, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) cobra una multa por presentación tardía calculada como A + (B x C). A es el 1% del monto adeudado, B es el 25% de A y C es el número de meses completos de retraso, hasta un máximo de 12 (CRA, GST/HST filing penalties).

En números simples, el primer 1% se aplica en cuanto la declaración está atrasada, aunque sea por un día, y cada mes completo suma otro 0.25% del saldo. Doce meses es el tope, así que la multa por declarar tarde el GST nunca puede superar el 4% del monto adeudado en esa declaración.

La fecha límite depende de su periodo de declaración: un mes después del periodo para quienes declaran cada mes o cada trimestre, y tres meses después del cierre del año para la mayoría de quienes declaran una vez al año. Nuestra guía de fechas límite del GST/HST muestra las fechas de cada periodo.

¿Hay multa por declarar tarde el GST si no debo nada?

No se aplica multa por presentación tardía cuando la declaración muestra $0 a pagar o cuando la CRA le debe un reembolso, porque la multa es un porcentaje del saldo adeudado. Eso no significa que una declaración en cero o con reembolso presentada tarde no tenga consecuencias.

• La multa por no presentar electrónicamente se aplica incluso a una declaración en cero o con crédito, según el aviso de la CRA de 2024 sobre la presentación electrónica.
• Si la CRA le envía un requerimiento de presentación y usted lo ignora, se suma una multa de $250.
• Un reembolso de ese periodo, o de periodos posteriores, puede quedar retenido hasta que presente las declaraciones que faltan.
• Un propietario único con declaraciones del GST/HST sin presentar puede ver que la CRA retiene el reembolso de su impuesto personal.

Si no tuvo ninguna venta, igual tiene que presentar la declaración. Nuestra guía para presentar una declaración del GST/HST en cero la explica paso a paso en pocos minutos en línea.

¿Qué otras multas del GST/HST puede cobrar la CRA?

La CRA enumera varias multas de presentación además de la de presentación tardía. Pueden aplicarse a la misma declaración, así que una empresa que presenta tarde, en papel y solo después de un requerimiento podría enfrentar tres de ellas.

La presentación electrónica es obligatoria para todos los registrantes del GST/HST, salvo organizaciones benéficas e instituciones financieras designadas particulares, en las declaraciones de periodos que terminan en 2024 o después (CRA, reporting requirements and deadlines). GST/HST NETFILE y My Business Account cuentan como presentación electrónica.

¿Cuántos intereses cobra la CRA por el GST/HST atrasado?

Se cobran intereses sobre un saldo vencido del GST/HST y sobre un pago a plazos atrasado o insuficiente. Se calculan a la tasa prescrita de la CRA para impuestos vencidos, se componen diariamente y siguen corriendo hasta que se paga el saldo. La tasa fue del 7% del 1 de julio al 30 de septiembre de 2026 y es del 7% del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2026; la CRA la fija de nuevo cada trimestre.

La página de multas del GST/HST de la CRA indica intereses, no una multa aparte, por pagar tarde. Por eso presentar a tiempo importa más que pagar a tiempo: una declaración presentada antes de la fecha límite evita la multa por presentación tardía aunque usted no pueda pagar, y entonces los intereses corren solo sobre la parte no pagada.

A modo de ejemplo aproximado, $5,000 de GST/HST pagados con 90 días de retraso al 7% compuesto diariamente cuestan unos $87 de intereses. Quienes declaran una vez al año y además deben pagos a plazos deberían leer nuestra página sobre pagos a plazos del GST/HST, porque los pagos a plazos atrasados generan sus propios intereses.

Ejemplo: una declaración trimestral presentada con tres meses de retraso

Un contratista de Ontario declara cada trimestre. Su declaración del 1 de abril al 30 de junio de 2026 muestra $6,000 de impuesto neto y vencía el viernes 31 de julio de 2026. La presenta y la paga el lunes 2 de noviembre de 2026.

1. Meses completos de retraso: ya pasaron el 31 de agosto, el 30 de septiembre y el 31 de octubre, así que C = 3.
2. A = 1% de $6,000 = $60.
3. B = 25% de $60 = $15.
4. Multa por presentación tardía = $60 + ($15 x 3) = $105.
5. Intereses sobre $6,000 por los 94 días del 31 de julio al 2 de noviembre al 7% compuesto diariamente = unos $109.

En total son unos $214 sobre una declaración de $6,000. Si hubiera presentado el 31 de julio y pagado el 2 de noviembre, la multa de $105 no se aplicaría y solo quedarían los intereses.

¿La CRA puede cancelar multas e intereses del GST/HST?

La CRA puede cancelar o condonar multas e intereses del GST/HST solo en circunstancias extraordinarias, según sus disposiciones de alivio para contribuyentes. Se trata de situaciones que le impidieron presentar o pagar a tiempo, como una enfermedad grave, un desastre natural o una demora o un error de la propia CRA. El impuesto en sí nunca se condona.

Una solicitud puede cubrir multas e intereses de los 10 años calendario anteriores al año en que la presenta. Puede pedirlo en línea desde su cuenta de empresa de la CRA o con el formulario RC4288; nuestra guía del alivio para contribuyentes RC4288 explica qué incluir y cuánto tarda la decisión.

Cómo mantener la multa del GST lo más baja posible

• Presente cada declaración antes de la fecha límite, aunque no pueda pagar; la multa por presentación tardía depende de presentar, no de pagar.
• Pague lo que pueda ahora, porque los intereses diarios solo corren sobre la parte no pagada.
• Presente electrónicamente por NETFILE o por su cuenta de la CRA para evitar las multas de $100 y $250 por presentar en papel.
• Responda de inmediato a un requerimiento de presentación, antes de que se aplique la multa de $250.
• Si ya se le pasaron periodos, presente cada uno por separado; cada periodo de declaración necesita su propia declaración.