Pagos a plazos del GST: fechas de vencimiento de la CRA para 2026 y 2027, quién paga y cuánto

¿Quién tiene que hacer pagos a plazos del GST?

Quien declara el GST/HST anualmente y tuvo un impuesto neto de $3,000 o más en el año fiscal anterior puede tener que hacer pagos a plazos del GST durante el año fiscal en curso, según la página de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) sobre el pago del GST/HST a plazos (consultada en septiembre de 2026). El impuesto neto es la cifra de la línea 109 de su declaración: el impuesto cobrado menos los créditos por impuestos soportados y los ajustes.

Los pagos a plazos son propios del periodo de declaración anual. Quienes declaran mensual o trimestralmente ya pagan después de cada periodo, así que las reglas de pagos a plazos están pensadas para quienes declaran anualmente.

• La prueba de los $3,000 usa el impuesto neto de todo el negocio, incluidas todas las sucursales o divisiones que presentan declaraciones por separado.
• Un registrado nuevo no tiene año fiscal anterior, así que normalmente no hay nada en qué basar los pagos a plazos el primer año; la CRA tiene reglas especiales para quienes declaran por primera vez en su segundo año.
• Con menos de $3,000 de impuesto neto el año anterior, simplemente paga todo el saldo con su declaración anual.

¿Cómo se calculan los pagos a plazos del GST?

La CRA ofrece dos formas de calcular los pagos a plazos del GST/HST. Cada pago trimestral es una cuarta parte del impuesto neto del año pasado o una cuarta parte de su estimación del impuesto neto de este año.

El método del año anterior es la opción segura para un negocio que está creciendo. El método de estimación tiene sentido cuando las ventas han bajado claramente, porque deja más efectivo en el negocio, pero usted asume el riesgo de quedarse corto.

Ejemplo práctico: una plomera de Manitoba

Una propietaria única con cierre al 31 de diciembre declaró $6,400 de impuesto neto en 2026. Para 2027 hace cuatro pagos trimestrales del GST de $1,600 cada uno. Cuando presenta su declaración anual de 2027, su impuesto neto real es de $7,200. Anota los $6,400 de pagos a plazos en la línea 110, y la diferencia de $800 vence a más tardar el 30 de abril de 2028. Como cada pago equivalía a una cuarta parte de su impuesto neto de 2026 y llegó a tiempo, la CRA no cobra intereses por pagos a plazos sobre los $800 adicionales.

¿Cuándo vencen los pagos a plazos del GST?

Los pagos a plazos del GST vencen un mes después del cierre de cada trimestre fiscal. Para un negocio con año calendario, las fechas son el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 31 de enero; si una fecha cae en sábado, domingo o día feriado, un pago recibido o con matasellos del siguiente día hábil llega a tiempo. Para un negocio con año calendario, el tercer pago de 2026 vence el 31 de octubre de 2026, un sábado, así que un pago recibido o con matasellos a más tardar el lunes 2 de noviembre de 2026 llega a tiempo. El cuarto vence el 31 de enero de 2027, un domingo, por lo que pasa al lunes 1 de febrero de 2027.

Los negocios con otros cierres cuentan desde sus propios trimestres fiscales. Puede ver sus fechas de pago a plazos en My Business Account, y nuestra página de fechas límite del GST/HST indica las fechas de vencimiento de las declaraciones que las acompañan.

¿Qué pasa si no hago un pago a plazos del GST?

La CRA cobra intereses por pagos a plazos sobre un pago del GST/HST atrasado o incompleto, calculados desde la fecha de vencimiento a la tasa prescrita y compuestos diariamente. La tasa sobre montos vencidos es del 7% del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026, y la CRA la revisa cada trimestre.

Como ejemplo aproximado, un pago de $1,600 hecho con 60 días de retraso al 7% compuesto diariamente cuesta unos $18.50 de intereses. Es poco, pero se repite en cada trimestre atrasado y sigue corriendo hasta que se cubra el faltante.

• Haga el pago que omitió lo antes posible; los intereses dejan de correr sobre la parte que pague.
• Si le falta efectivo, pagar parte del monto igual reduce los intereses.
• Revise el saldo de su cuenta en My Business Account después de cada pago para asegurarse de que se acreditó a los pagos a plazos del año correcto.

Los pagos a plazos del GST/HST atrasados son aparte de los pagos a plazos del impuesto sobre la renta, que tienen sus propias fechas en marzo, junio, septiembre y diciembre. Nuestra guía de pagos a plazos de la CRA explica la parte del impuesto sobre la renta.

¿Cómo hago los pagos a plazos del GST/HST?

Puede hacer los pagos a plazos del GST/HST en línea con su banco o cooperativa de crédito, sin necesidad de comprobante de pago, o con el servicio My Payment de la CRA usando una tarjeta Visa Debit o Debit Mastercard. También puede configurar débitos preautorizados desde una cuenta de cheques canadiense en las fechas que elija.

1. En la banca en línea, agregue el beneficiario del GST/HST de la CRA que su banco indique para pagos a plazos o pagos provisionales, no un beneficiario del impuesto personal sobre la renta.
2. Ingrese su número de cuenta del GST/HST de 15 caracteres, por ejemplo 123456789RT0001.
3. Pague el monto del plazo antes de la fecha de vencimiento y guarde la confirmación.
4. Si paga por correo o en la ventanilla de un banco, use el Formulario RC160 (Remittance Voucher - Interim Payments).

Al cierre del año, sume los pagos a plazos y anote el total en la línea 110 de su declaración anual para que se resten del saldo. Los conductores de transporte compartido, que deben registrarse desde su primera tarifa, suelen llegar al nivel de $3,000 tras un año completo de trabajo; consulte GST/HST para conductores de Uber. La página principal de GST/HST para pequeñas empresas enlaza con el resto del ciclo de declaración.