Pagos a plazos a la CRA: quién debe pagarlos, cuánto y cuándo

¿Qué son los pagos a plazos a la CRA?

Los pagos a plazos a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) son pagos parciales del impuesto sobre la renta del año en curso que usted envía durante el año, en lugar de pagar todo el monto el 30 de abril del año siguiente. Existen porque nadie retiene impuestos de los ingresos de trabajo independiente, de alquileres, de inversiones ni de algunas pensiones. Los pagos a plazos se acreditan en su cuenta y se aplican cuando se tasa su declaración.

Los pagos a plazos no son una multa ni un impuesto adicional. Si paga en plazos más que su cuenta final, la diferencia le vuelve como reembolso después de declarar.

¿Quién debe hacer pagos a plazos a la CRA?

Debe hacer pagos a plazos en 2027 si su impuesto neto adeudado es de más de $3,000 en 2027 y también superó $3,000 en 2026 o en 2025. En Quebec el umbral es de $1,800, porque Revenu Québec cobra el impuesto provincial por separado. El impuesto neto adeudado es el monto que de otro modo pagaría de una sola vez en la fecha de vencimiento del saldo, e incluye el CPP sobre los ingresos de trabajo independiente y las primas voluntarias del seguro de empleo (EI).

La última fila es importante: si recibe un recordatorio pero su impuesto neto adeudado del año en curso será de $3,000 o menos, no tiene que pagar. La regla no alcanza a la mayoría de los trabajadores autónomos en su primer año, pero un segundo año bueno normalmente sí, y por eso la guía general de impuestos para independientes advierte pronto sobre los pagos a plazos.

Fechas de los pagos a plazos a la CRA en 2027

Las cuatro fechas de pagos a plazos del año tributario 2027 son el lunes, 15 de marzo; el martes, 15 de junio; el miércoles, 15 de septiembre, y el miércoles, 15 de diciembre de 2027. El último pago a plazos de 2026 vence el martes, 15 de diciembre de 2026. Cuando una fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un día feriado reconocido por la CRA, un pago recibido el siguiente día hábil se considera a tiempo.

Los agricultores y los pescadores tienen un único pago a plazos que vence el 31 de diciembre y reciben su recordatorio en noviembre. Para ver cómo encajan estas fechas con la fecha de pago del 30 de abril y la fecha de presentación del 15 de junio, consulte la página sobre la fecha límite de impuestos para independientes.

¿Cómo se calculan los pagos a plazos? Las tres opciones

La CRA le permite elegir entre tres formas de calcular los montos. Elija la que elija, la CRA calcula los intereses por pagos a plazos con la opción que le genere menos intereses a usted.

Opción sin cálculo

Pague los montos impresos en los recordatorios de pagos a plazos de la CRA. Se basan en su declaración tasada más reciente. Si paga esos montos en cada fecha de vencimiento, la CRA no le cobrará intereses por pagos a plazos ni multa, aunque su impuesto final resulte más alto.

Opción del año anterior

Base los pagos en su impuesto neto adeudado de 2026, usando la tabla de cálculo de la CRA, y pague una cuarta parte en cada fecha de vencimiento de 2027. Ejemplo: un impuesto neto adeudado de $8,000 en 2026 significa $2,000 por trimestre. Le conviene a alguien cuyos ingresos de 2027 serán parecidos a los de 2026, pero cuyo 2025 fue muy distinto.

Opción del año en curso

Calcule sus ingresos, deducciones, créditos y CPP de independiente de 2027 y reparta el resultado entre las cuatro fechas. Esto ayuda cuando los ingresos bajan, porque puede pagar menos. Si su estimación queda corta, se le cobrarán intereses sobre la diferencia.

¿Qué pasa si su primer aviso llega en agosto?

Si su aviso de agosto no menciona un pago a plazos de marzo o de junio, solo debe hacer los pagos del 15 de septiembre y del 15 de diciembre. Con la opción sin cálculo, pague en cada fecha el monto de la casilla 2 del aviso. Con la opción del año anterior, tome el impuesto neto adeudado del año pasado; con la opción del año en curso, estime el de este año; en ambos casos sume el CPP y las primas voluntarias del Seguro de Empleo (EI), y pague el 75% del total el 15 de septiembre y el 25% el 15 de diciembre. Puede reducir o suspender los pagos si lo que ya pagó cubre su impuesto neto adeudado estimado, o si este será de $3,000 o menos ($1,800 en Quebec).

¿Qué pasa si no hago los pagos a plazos?

La CRA cobra intereses por pagos a plazos sobre cualquier pago atrasado o menor al requerido, compuestos diariamente a la tasa prescrita para los impuestos atrasados, desde cada fecha de vencimiento hasta la fecha de vencimiento del saldo. Esa tasa es del 7% de octubre a diciembre de 2026; la CRA la fija cada trimestre. No se cobran intereses de $25 o menos en el año.

Si sus intereses por pagos a plazos del año superan $1,000, también se agrega una multa. Equivale a la mitad del monto en que sus intereses por pagos a plazos superan la cifra mayor entre $1,000 y el 25% de los intereses que habría debido sin hacer ningún pago a plazos.

Cómo reducir los intereses después de un pago a plazos no realizado

Haga el siguiente pago a plazos por adelantado o pague más de lo requerido. La CRA le abona intereses a su favor (instalment credit interest) por los pagos anticipados o adicionales, que compensan los intereses cobrados por pagos atrasados o insuficientes del mismo año. Ese crédito no es reembolsable y no puede trasladarse a otro año. Si el cargo se debió a circunstancias fuera de su control, puede pedir un alivio con el Formulario RC4288.

Cómo hacer un pago a plazos a la CRA

1. Banca en línea: agregue a la CRA como beneficiario y elija el tipo de pago a plazos (instalment) y el año tributario al que corresponde.
2. My Payment (mi pago): pague con Visa Débito, Mastercard Débito o débito Interac mediante el servicio en línea de la CRA; no se aceptan tarjetas de crédito.
3. Débito preautorizado: programe los cuatro pagos en Mi Cuenta de la CRA (My Account) al menos 5 días hábiles antes del primer retiro.
4. Proveedor de servicios externo: pague con tarjeta de crédito a través de PaySimply o Plastiq, o por Interac e-Transfer a través de PaySimply, con un cargo.
5. Canada Post: pague en persona con débito o en efectivo usando un código QR generado para su cuenta, con un cargo.
6. Por correo o en la ventanilla del banco: pague con cheque o en su banco con el comprobante de remesa de pagos a plazos, el Formulario INNS3.

Deje tiempo para el procesamiento. Un pago por banca en línea hecho en la fecha de vencimiento puede tardar unos días hábiles en registrarse, y la CRA cuenta la fecha en que recibe el dinero. Si no puede pagar un saldo después del cierre del año, consulte cómo pagar un saldo adeudado a la CRA y los acuerdos de pago. La CRA no acepta criptomonedas, tarjetas de regalo, cheques de viajero, efectivo enviado por correo ni moneda extranjera, así que una llamada o un mensaje de texto que exija un pago a plazos por alguno de esos medios no viene de la CRA.

Los pagos a plazos del GST/HST son aparte

Los pagos a plazos del impuesto sobre la renta y los del GST/HST son dos cuentas distintas. Quien declara el GST/HST anualmente y tuvo un impuesto neto de $3,000 o más en el ejercicio anterior, y lo volverá a tener en el actual, también debe hacer pagos a plazos trimestrales del GST/HST con su propio número de empresa. Vencen dentro del mes siguiente al cierre de cada trimestre del ejercicio: con un cierre el 31 de diciembre, el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 31 de enero del año siguiente. Los detalles están en pagos a plazos del GST/HST. Un pago enviado a la cuenta equivocada puede transferirse, pero igualmente cuenta como atrasado para la cuenta que lo necesitaba.