CRA 分期预缴税款：谁必须缴、缴多少、什么时候缴

CRA 分期预缴税款是什么？

向 CRA 分期预缴税款，是指在年内分次缴纳本年度的一部分所得税，而不是等到次年4月30日一次性缴清全部金额。之所以有这项制度，是因为自雇收入、租金收入、投资收入和某些退休金收入都没有人代扣税款。预缴的款项会记入您的账户，在您的报税表完成评税时抵扣。

分期预缴不是罚款，也不是额外多缴的税。如果您预缴的金额多于最终的税单，差额会在您报税后以退税的形式退回。

哪些人必须向 CRA 分期预缴税款？

如果您2027年的应缴净税款超过$3,000，而且2026年或2025年中有一年也超过$3,000，那您就必须缴2027年的分期预缴款。在魁北克省，门槛是$1,800，因为魁北克省税务局单独征收省税。应缴净税款就是您本来要在余款到期日一次性缴清的金额，其中包括自雇收入对应的 CPP 以及任何自愿参加的 EI 保费。

最后一行很关键：如果您收到了提醒函，但本年度的应缴净税款不会超过$3,000，那您就不必缴。大多数第一年做自由职业的人不会被这条规则套住，但第二个好年头通常就会，这也是自雇报税总览早早提到分期预缴的原因。

2027年 CRA 分期预缴的缴款日期

2027纳税年度的四个分期预缴日期是：2027年3月15日（星期一）、6月15日（星期二）、9月15日（星期三）和12月15日（星期三）。2026年最后一期的截止日期是2026年12月15日（星期二）。如果截止日期落在周末或 CRA 承认的公众假日，在下一个工作日收到的款项也算按时缴纳。

农民和渔民只需缴一期，截止日期为12月31日，提醒函在11月寄出。这些日期与4月30日的缴款日和6月15日的报税日如何衔接，请看加拿大自雇报税截止日期页面。

分期预缴的金额怎么算？三种方式

CRA 允许您在三种计算方式中选择。无论您选哪一种，CRA 都会用对您产生利息最少的那种方式来计算分期预缴利息。

免计算方式

按 CRA 分期预缴提醒函上印的金额缴纳。这些金额依据您最近一次完成评税的报税表算出。只要您在每个截止日期前缴清这些金额，即使最终税款比它更高，CRA 也不会收取分期预缴利息或罚款。

上年度方式

用 CRA 的计算表，以您2026年的应缴净税款为基础，在2027年每个截止日期前缴四分之一。举例：2026年应缴净税款为$8,000，就是每季度$2,000。这适合2027年收入会与2026年相似、但2025年差别很大的人。

本年度方式

自行估算您2027年的收入、扣除、抵免和自雇 CPP，再把结果分摊到四个日期上。收入在下降时这样做有帮助，因为可以少缴。如果您估得太低，就要为差额支付利息。

第一次收到的预缴通知是在8月怎么办？

如果您8月收到的通知没有提到3月或6月的分期付款，您只需要缴9月15日和12月15日这两期。采用免计算方式的，每期按通知第2栏（box 2）的金额缴纳。采用上一年方式的，以上一年的应缴净税款为准；采用本年度方式的，估算今年的应缴净税款；两种方式都要加上 CPP 和自愿缴纳的就业保险（EI）保费，然后在9月15日缴总额的75%，12月15日缴25%。如果已经缴纳的款项足以覆盖您估算的应缴净税款，或者应缴净税款将在$3,000或以下（魁北克省$1,800或以下），您可以减少或停止缴款。

不缴分期预缴款会怎样？

对于任何逾期或少于应缴金额的款项，CRA 都会从各自的截止日期起到余款到期日，按逾期税款的规定利率收取按日复利的分期预缴利息。该利率在2026年10月至12月为7%；CRA 每季度确定一次。当年利息在$25或以下的不予收取。

如果您当年的分期预缴利息超过$1,000，还会另加一笔罚款。罚款金额等于：您的分期预缴利息超出（$1,000与“完全不预缴时本应产生的利息的25%”两者中的较大值）的部分的一半。

漏缴之后怎样减少分期预缴利息

提前缴下一期，或者多缴一些。对于提前缴纳或多缴的款项，CRA 会给您记入分期预缴贷记利息，用来冲抵同一年度逾期或少缴所产生的利息。这笔贷记利息不能退还，也不能结转到其他年度。如果这笔利息是因为您无法控制的情况造成的，可以用 RC4288表申请减免。

怎样向 CRA 缴纳分期预缴款

1. 网上银行： 把 CRA 添加为收款人，选择分期预缴这一付款类型以及它对应的纳税年度。
2. 我的付款（My Payment）： 通过 CRA 的网上服务，用 Visa Debit、Debit Mastercard 或 Interac 借记卡付款；不接受信用卡。
3. 预授权借记： 在个人账户中一次安排好四期付款，最晚要在首次扣款前5个工作日设置。
4. 第三方服务商： 通过 PaySimply 或 Plastiq 用信用卡付款，或通过 PaySimply 用 Interac e-Transfer 付款，需要付手续费。
5. 加拿大邮政（Canada Post）： 用为您的账户生成的二维码，到邮局用借记卡或现金当面缴款，需要付手续费。
6. 邮寄或银行柜台： 用分期预缴汇款凭单（INNS3表），以支票邮寄或到银行柜台缴款。

请留出处理时间。在截止日当天通过网上银行缴的款，可能要几个工作日才到账，而 CRA 是按收到款项的日期计算。如果年度结束后您无力缴清余额，请看缴清 CRA 欠款余额和付款安排。CRA 不接受加密货币、礼品卡、旅行支票、邮寄现金或外币付款，所以凡是要求用这些方式缴分期预缴税款的电话或短信，都不是 CRA 发出的。

GST/HST 的分期预缴是另一回事

所得税的分期预缴和 GST/HST 的分期预缴属于两个不同的账户。按年申报 GST/HST 的人，如果上一个财政年度的净税额达到$3,000或以上，而本财政年度预计也会达到，就必须在自己的商业编号下按季度预缴 GST/HST。缴款期限是每个财政季度结束后一个月内：财政年度在12月31日结束的，就是4月30日、7月31日、10月31日和次年1月31日。详情见GST/HST 分期预缴。缴错账户的款项可以划转，但对本该收到这笔钱的账户来说，仍然算逾期。