T2125表怎么填：独资经营者逐部分填表指南

T2125表是做什么用的？

T2125表是自雇人士用来向 CRA 说明营业利润如何算出来的报表。它合并了两张旧表格——用于营业活动的 T2124表和用于专业活动的 T2032表，所以今天自由职业者、技工、顾问、佣金收入者和专业人士都使用同一张 T2125表。

您不需要随表寄收据。这张表汇总您的一年：营业总收入、销售产品时的销货成本、各个费用类别、资本成本折旧和家庭办公开支。CRA 日后可以要求您提供每一行背后的记录，这正是下面这份清单重要的原因。

哪些人需要提交 T2125表？

• 有营业收入或专业收入的独资经营者，包括副业和零工收入。
• 合伙企业的合伙人，申报自己分得的合伙企业收入那一份。
• 自雇的佣金销售人员。
• 不包括已注册公司：公司在 T2 报税表上连同附表125申报。
• 不包括农民和渔民：农业收入用 T2042表申报，渔业收入用 T2121表申报。

填 T2125表之前要准备的记录

先把记录整理好，能省下填这张表的大部分时间。CRA 要求您把这些记录自相关纳税年度结束起保存6年。

第1部分：身份信息

第1部分要填企业名称、地址、财政期间、主要产品或服务，以及一个来自北美产业分类体系（NAICS）的6位行业代码。请选择与您收入来源最主要的那项活动相符的代码；T4002指南列出了全部代码。大多数独资经营者必须采用日历年度作为财政期间，即1月1日至12月31日。

如果您是合伙人，还要填写合伙企业的商业编号或申报人识别号，以及您所占的百分比份额。如果您已注册 GST/HST，也要在这里填上您的商业编号。

第2部分：网络经营活动

第2部分问您是否从网页或网站赚取收入、有几个这样的网页或网站，以及您的总收入中有多大百分比是在网上产生的。这包括通过自己的网站销售、拍卖和电商平台、联盟营销计划以及广告收入。如果只是客户在网上找到您（例如一位水管工），那就不算网络收入。

第3部分：在 T2125表上怎么申报营业或专业收入？

第3A部分填营业收入，第3B部分填专业服务费。先填包含已收或应收 GST/HST 的销售额、佣金或服务费，然后在下一行减去 GST/HST、省级销售税、退货、折让和折扣。结果成为第3C部分的第8000行；再加上准备金和其他收入后，第8299行显示的就是您的营业或专业总收入。

请申报您实际赚到的全部金额，不能只申报税表上出现的部分。客户开的 T4A 表，或者平台的年度汇总，只是用来交叉核对，而 CRA 会把这些税表与您的报税表比对。您的总收入数字同样要填在 T1 上，作为第13499行（营业）、第13699行（专业）或第13899行（佣金）的总额。

第4部分：销货成本

销售产品的企业要填第4部分：期初存货、年内采购、直接工资成本、分包和其他成本，再减去期末存货。结果从销售额中扣除，得出毛利。没有存货的服务型企业可以跳过这一部分。

第5部分：T2125表上的费用与净收入

第5部分按费用类别逐项列出，每一项都有自己的行号。共用开支只填属于经营的那部分。下表列出大多数独资经营者会用到的行；哪些开支符合条件的完整规则在营业费用页面。

第9368行是费用合计，第9369行是调整前的净收入。合伙人接着分摊各自的份额，然后所有人继续填资本成本折旧（第9936行）和家庭办公开支（第9945行）。第9946行就是您最终的净收入或亏损。

T2125表上的家庭办公与车辆开支

家庭办公（第7部分，第9945行）

只有在工作空间是您主要营业地点，或者您只用它来经营并且经常在那里接待客户、顾客或病人时，您才可以申报住房开支中的一部分。用工作空间面积除以住房总面积，再把这个比例套用到取暖、电费、保险、维修，以及租金或房贷利息和房产税上。

这项申报不能造成或加大营业亏损。用不完的金额结转到下一年。房主在对自住房本身申报 CCA 之前应当再想一想，因为这样一来，将来卖房时可能要适用资本利得和折旧回冲的规则。

机动车辆开支（图表A，第9281行）

把燃油、保险、牌照和注册费、维修保养，以及利息或租赁付款加总，再乘以经营公里数除以总公里数所得的比例。公里数来自您的行车记录：它必须写明每次经营行程的日期、目的地、事由和里程，以及年初和年末的里程表读数。表A（Chart A）一律按实际开支计算：加拿大财政部每年公布的每公里标准（2026年前5,000公里为每公里73加分）是雇主支付给雇员的免税车贴上限，并不是 T2125 上的扣除项目。

资本成本折旧（区域A，第9936行）

设备、电脑和车辆通过 CCA 申报。折旧率举例：第8类设备20%，第10类和10.1类车辆30%，第50类电脑55%，第12类单价低于$500的小工具100%。第一年能申报多少，取决于半年规则以及资产可供使用当年适用的加速投资激励规则。

每项业务都要单独填一份 T2125表吗？

是的。CRA 要求您为经营的每一项业务分别填一份 T2125表。一位既做平面设计又开网店的人要提交两份表格，每份都有自己的行业代码、收入和费用。所有表格的净额会在 T1 上相加。

实际上属于同一门生意的活动，例如一位既做记账又为同一批客户办工资的人，填在一份表上。当各项活动彼此无关时就分开填，这样日后针对其中一项业务的问询，就不会把另一项业务的记录也牵扯进来。

T2125表常见的错误以及怎么改

• 在第3A行没有把 GST/HST 包含进去，却又减了一次。 先填含 GST/HST 的销售额，再在下一行把 GST/HST 减掉，这样两种方式都不会重复计算。
• 餐饮申报100%。 食品、饮料和娱乐支出只有50%可以扣除。
• 把笔记本电脑或车辆当费用扣除。 这些属于资本性购置，要通过 CCA 分几年申报。
• 给自己发工资并扣除。 独资经营者提取的款项不是费用。
• 用家庭办公申报制造亏损。 这项申报以扣除该费用之前的净收入为限。
• 漏掉平台收入或 T4A 收入。 CRA 会收到副本，对不上的税表往往会导致重新评税。

如果您已经报了税才发现错误，可以通过个人账户里的修改报税表（Change my return）、软件中的 ReFILE，或者 T1-ADJ 表来更正 T2125 的数字。更正后的利润对应的 CPP 会同时重算；参见自雇人士 CPP。

T2125表与报税表其余部分的衔接

第9946行定下来之后，软件会把它带到 T1 以及用于计算 CPP 的附表8。如果结果显示应缴税款超过$3,000，下一年您可能就必须分期预缴。加拿大自雇报税总览把这些环节串在一起，而T4A 表详解讲的是客户申报的服务费。