加拿大 T4A 表：申报什么，每个栏目填到哪里

加拿大 T4A 表申报什么

T4A 表的含义很宽。它是付款方用来申报那些不该放进 T4 表的收入的税表，因为 T4 表只留给薪金和工资。养老金计划、大学、政府项目，以及一些聘用独立承包人的企业，都会签发 T4A 表。

和 T4 表不同，T4A 表上不会显示 CPP 或 EI 扣缴，因为上面的款项不属于可投保的就业收入。第022栏显示付款方代扣的所得税，这笔金额会在第43700行记到您名下。

名称相近的政府税表是另外的表格。T4A(P) 表申报加拿大退休金计划福利，T4A(OAS) 表申报老年保障金，两者都由 Service Canada 签发。本页讲的是普通的 T4A 表。

常见的 T4A 表栏目及其去处

大多数 T4A 表只填了一两个栏目。在下表里找到您税表上的栏目编号，然后把金额填到对应的行上。认证软件会询问栏目编号，并替您放好位置。

第046栏显示通过付款方进行的慈善捐款，填到第9号附表，和 T4 表上的捐款栏目做法一样。第015栏则不同：它是雇主提供的牙科福利代码，养老金付款方必须与第016栏一同填写。它不是金额，CRA 明确表示不要把它填到报税表上。

承包人和自雇人士的 T4A 表

如果您以独立承包人的身份向企业开票，可能会收到第048栏或第020栏有金额的 T4A 表。那个数字是您从该客户取得的总收入，还没有扣掉任何费用，并不是您据以缴税的金额。

1. 把第048栏的金额，连同那些没有签发税表的客户的收入，一起加进 T2125 表上的营业总收入。
2. 在同一张表上减去您符合条件的经营费用。
3. 把算出的净收入填在报税表对应的自雇收入行上，例如经营收入填第13500行，专业服务收入填第13700行。
4. 第020栏的佣金，则把佣金总额填在第13899行，佣金净额填在第13900行。

我们的 T2125 表指南讲解了这张表。因为没有代扣 CPP，您还要为自雇净收入缴纳 CPP 的两个部分，2026年为$3,500至$74,600之间收入的11.9%。

没有 T4A 表不等于没有收入

许多聘用承包人的企业从不签发 T4A 表，但这并不会让这笔收入免税。请按您的发票和银行入账申报。从2025年起，货运企业如果没有在第048栏申报付给货运公司超过$500的费用，CRA 会对其加收罚款，所以这个行业的司机更有可能收到 T4A 表。

奖学金与 T4A 表第105栏

第105栏申报学校或机构付给您的奖学金、研究奖学金、助学金和艺术家项目补助的全额。税表上写的是全额，但只有应税的那部分才填到第13010行。

• 符合条件的全日制学生：您以全日制身份就读的专上课程所获奖学金，一般不用缴税。这也涵盖全日制就读的前一年和后一年。
• 非全日制学生：免税额度以您支付的学费，加上课程所需材料的成本为限。
• 其他符合条件的人：如果基本奖学金免税额$500还没用掉，它会减少需要申报的金额。

举例：一位全日制大学生收到$4,000的入学奖学金，列在第105栏，同时有一份 T2202 表显示8个全日制月份。那么第13010行的应税金额为零。这位学生仍然应该把税表录进去，因为 CRA 手上有一份副本，而软件也需要它才能套用免税额。

研究补助不一样。它申报在第104栏，填到第10400行，而且您可以扣除符合条件的研究费用。学生报税这一侧，请看我们的 加拿大学生报税指南和 T2202 表页面。

T4 表还是 T4A 表：您该拿到哪一种

本以为会拿到 T4 表，结果拿到 T4A 表，这说明付款方把您当作自雇人士，而不是雇员。这个区别会影响您的 CPP、EI 保障，以及您可以扣除哪些费用。

如果您认为自己其实是雇员，请先向付款方提出。您也可以请 CRA 就您的就业身份作出裁定。T4 表指南展示了普通雇员的税表是什么样子。

我的 T4A 表在哪里找？

付款方必须在纳税年度之后的2月最后一天之前把 T4A 表交给您。他们可以不经您事先同意就把它放在安全门户上，或者在取得您同意后用电子邮件发送。领取纸质的人会拿到两份副本。

付款方提交之后，T4A 表就会出现在 CRA 个人账户和自动填写里。大学常常把第105栏的税表放在学生门户上。如果 T4A 表始终没有出现，请按我们的 税表缺失该怎么办去做；您可能还在等的其他税表，请看 加拿大税表总览。

加拿大退休金计划（CPP）福利的 T4A(P) 表和老年保障金（OAS）的 T4A(OAS) 表由 Service Canada 出具，而不是由养老金计划或雇主出具。您可以在 Service Canada 个人账户（My Service Canada Account）中查看并打印本纳税年度及之前六年的这类税表。Service Canada 指出，打印屏幕画面不算正式副本：请用 Print（打印）按钮获取 PDF 版本，CRA 认可这个版本。