Formulario T4A en Canadá: qué informa y dónde va cada casilla

Qué informa el formulario T4A en Canadá

El significado del formulario T4A es amplio. Es el formulario que usa un pagador para los ingresos que no corresponden a un T4, que está reservado para sueldos y salarios. Los planes de pensiones, las universidades, los programas del gobierno y algunas empresas que pagan a contratistas independientes emiten formularios T4A.

A diferencia de un T4, el T4A no muestra descuentos del CPP ni del EI, porque los pagos que incluye no son ingresos de empleo asegurables. La casilla 022 muestra el impuesto sobre la renta que haya retenido el pagador, y ese monto se le acredita en la línea 43700.

Los formularios del gobierno con nombres parecidos son formularios distintos. El T4A(P) informa los beneficios del Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el T4A(OAS) informa la Seguridad de la Vejez (OAS); ambos los emite Service Canada. Esta página trata el T4A normal.

Casillas comunes del formulario T4A y dónde van

La mayoría de los T4A tienen solo una o dos casillas llenas. Busque en la tabla el número de casilla de su formulario y anote el monto en la línea indicada. El programa certificado le pide el número de casilla y lo coloca por usted.

La casilla 046 muestra las donaciones benéficas hechas a través del pagador y va en el Schedule 9 (anexo 9), igual que la casilla de donaciones de un T4. La casilla 015 es distinta: contiene un código de los beneficios dentales que ofrece el empleador, que los pagadores de pensiones deben anotar junto con la casilla 016. No es un monto, y la CRA indica que no debe anotarlo en su declaración.

Formulario T4A para contratistas y trabajadores independientes

Si factura a una empresa como contratista independiente, puede recibir un T4A con un monto en la casilla 048 o en la casilla 020. Esa cifra es su ingreso bruto de ese cliente, antes de cualquier gasto. No es el monto sobre el que paga impuestos.

1. Sume el monto de la casilla 048 a sus ingresos brutos del negocio en el Formulario T2125, junto con los ingresos de clientes que no le emitieron formulario.
2. Reste sus gastos de negocio deducibles en el mismo formulario.
3. Declare el ingreso neto resultante en la línea de trabajo independiente que corresponda de su declaración, como la línea 13500 para ingresos de negocio o la línea 13700 para ingresos profesionales.
4. Para las comisiones de la casilla 020, anote las comisiones brutas en la línea 13899 y las netas en la línea 13900.

Nuestra guía del T2125 explica el formulario. Como no se descontó CPP, usted también paga las dos mitades del CPP sobre sus ganancias netas de trabajo independiente: el 11.9% sobre las ganancias entre $3,500 y $74,600 en 2026.

No tener un T4A no significa no tener ingresos

Muchas empresas que contratan a contratistas nunca emiten un T4A, y eso no hace que los ingresos estén libres de impuestos. Declare lo que muestran sus facturas y sus depósitos bancarios. Desde 2025, la CRA aplica multas a las empresas de transporte por camión que no informan en la casilla 048 más de $500 en honorarios pagados a una corporación de transporte por camión, así que es más probable que los conductores de ese sector reciban uno.

Becas y la casilla 105 del formulario T4A

La casilla 105 informa el monto total de becas, becas de investigación, ayudas de estudio y subvenciones para proyectos artísticos que le pagó un centro de estudios u organización. El monto completo aparece en el formulario, pero solo la parte gravable va en la línea 13010.

• Estudiantes a tiempo completo que califican: las becas postsecundarias de un programa en el que está inscrito a tiempo completo por lo general no pagan impuestos. Esto también cubre el año anterior y el año posterior a la inscripción a tiempo completo.
• Estudiantes a tiempo parcial: la exención se limita a la matrícula que pagó y al costo de los materiales que exige el programa.
• Todas las demás personas que califican: una exención básica por becas de $500 reduce el monto declarado, si todavía no se ha usado.

Ejemplo: un estudiante universitario a tiempo completo recibe una beca de ingreso de $4,000 que aparece en la casilla 105 y tiene un T2202 que muestra ocho meses a tiempo completo. El monto gravable en la línea 13010 es cero. El estudiante debe ingresar el formulario de todos modos, porque la CRA tiene una copia y el programa lo necesita para aplicar la exención.

Las subvenciones de investigación son distintas. Se informan en la casilla 104 y van en la línea 10400, y usted puede deducir los gastos de investigación que califican. Para la parte de la declaración que toca a los estudiantes, vea nuestra guía de la declaración de impuestos para estudiantes y la página del formulario T2202.

T4 frente a T4A: ¿qué formulario le corresponde?

Recibir un T4A cuando esperaba un T4 es una señal de que el pagador lo considera trabajador independiente, no empleado. La diferencia afecta su CPP, su cobertura del EI y los gastos que puede deducir.

Si cree que en realidad era un empleado, hable primero con el pagador. También puede pedir a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) una resolución sobre su situación laboral. La guía del T4 muestra cómo es el formulario de un empleado normal.

¿Dónde encuentro mi formulario T4A?

Los pagadores deben entregarle el T4A a más tardar el último día de febrero siguiente al año tributario. Pueden publicarlo en un portal seguro sin pedirle permiso antes, o enviarlo por correo electrónico con su consentimiento. Quienes lo reciben en papel reciben dos copias.

Una vez que el pagador lo presenta, el T4A aparece en Mi Cuenta de la CRA (My Account) y en Auto-fill (llenado automático). Las universidades suelen publicar los formularios con la casilla 105 en el portal del estudiante. Si un T4A nunca aparece, siga los pasos de nuestra página sobre formularios que faltan y vea el resumen de formularios tributarios para los demás formularios que podría estar esperando.

El T4A(P) de las prestaciones del Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el T4A(OAS) de la Seguridad de la Vejez (OAS) los emite Service Canada, no un plan de pensiones ni un empleador. Puede verlos e imprimirlos en Mi Cuenta de Service Canada (My Service Canada Account) para el año tributario en curso y los seis años anteriores. Service Canada indica que una impresión de pantalla no es una copia oficial: use el botón Print (Imprimir) para obtener la versión en PDF, que la CRA acepta.