Formulario T2125: guía parte por parte para propietarios únicos

¿Para qué sirve el formulario T2125?

El T2125 es el estado que usa un trabajador independiente para mostrar a la CRA cómo calculó la ganancia de su negocio. Combina dos formularios antiguos, el T2124 para las actividades comerciales y el T2032 para las actividades profesionales, así que hoy los trabajadores autónomos, los oficios, los consultores, quienes ganan comisiones y los profesionales usan todos el mismo formulario T2125.

No se envían recibos con él. El formulario resume su año: las ventas brutas, el costo de los bienes vendidos si vende productos, cada categoría de gastos, la deducción por amortización (capital cost allowance) y los gastos de la oficina en casa. La CRA puede pedir más adelante los registros que respaldan cada línea, y por eso importa la lista de abajo.

¿Quién tiene que presentar un T2125?

• Los propietarios únicos con ingresos de negocio o profesionales, incluidos los negocios secundarios y el trabajo en plataformas.
• Los socios de una sociedad de personas, que declaran su parte de los ingresos de la sociedad.
• Los vendedores a comisión que trabajan por cuenta propia.
• No los negocios constituidos en sociedad: una corporación declara en su declaración T2 con el Anexo 125 (Schedule 125).
• No los agricultores ni los pescadores: los ingresos agrícolas van en el Formulario T2042 y los de pesca en el Formulario T2121.

Registros que debe reunir antes de empezar el T2125

Tener los registros ordenados de antemano le ahorra la mayor parte del tiempo que toma el formulario. La CRA espera que guarde estos registros durante seis años desde el final del año tributario al que corresponden.

Parte 1: identificación

La parte 1 pide el nombre y la dirección del negocio, el ejercicio fiscal, el principal producto o servicio y un código de actividad de seis dígitos del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (NAICS). Elija el código que corresponda a la actividad que le da la mayor parte de sus ingresos; la guía T4002 los enumera. La mayoría de los propietarios únicos deben usar un ejercicio fiscal de año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre.

Si es socio, también debe ingresar el número de empresa o el número de identificación de declarante de la sociedad y su porcentaje de participación. Si está registrado para el GST/HST, ingrese aquí también su número de empresa (business number).

Parte 2: actividades comerciales por internet

La parte 2 pregunta si obtiene ingresos de páginas o sitios web, de cuántos los obtiene y qué porcentaje de sus ingresos brutos se generó en línea. Incluya las ventas en su propio sitio, en plataformas de subastas y mercados en línea, los programas de afiliados y los ingresos por publicidad. Un plomero cuyos clientes simplemente lo encuentran en internet no cuenta eso como ingreso por internet.

Parte 3: cómo declarar los ingresos de negocio o profesionales en el T2125

La parte 3A es para los ingresos de negocio y la parte 3B para los honorarios profesionales. Ingrese las ventas brutas, las comisiones o los honorarios incluido el GST/HST cobrado o por cobrar, y luego reste en la línea siguiente el GST/HST, el impuesto provincial sobre las ventas, las devoluciones, las bonificaciones y los descuentos. El resultado pasa a ser la línea 8000 de la parte 3C, y la línea 8299 muestra sus ingresos brutos de negocio o profesionales después de sumar las reservas y otros ingresos.

Declare el monto completo que ganó, no solo lo que aparece en los formularios. Un T4A de un cliente, o el resumen anual de una plataforma, sirve para cotejar, y la CRA compara esos formularios con su declaración. Su cifra bruta también va en la T1 como monto bruto en la línea 13499 (negocio), 13699 (profesional) o 13899 (comisiones).

Parte 4: costo de los bienes vendidos

Los negocios que venden productos completan la parte 4: el inventario inicial, las compras del año, los costos directos de sueldos, los subcontratos y otros costos, menos el inventario final. El resultado se resta de las ventas para obtener la ganancia bruta. Los negocios de servicios sin inventario pueden saltarse esta parte.

Parte 5: gastos del T2125 e ingreso neto

La parte 5 enumera cada categoría de gastos con su propio número de línea. Ingrese solo la parte de negocio de cualquier gasto compartido. La tabla muestra las líneas que usan la mayoría de los propietarios únicos; las reglas completas sobre qué califica están en la página de gastos de negocio.

La línea 9368 suma los gastos y la línea 9369 muestra el ingreso neto antes de ajustes. Luego los socios reparten sus partes, y todos pasan a la deducción por amortización (línea 9936) y a los gastos por uso de la vivienda para el negocio (línea 9945). La línea 9946 es su ingreso neto o pérdida final.

Uso de la vivienda para el negocio y gastos del vehículo en el T2125

Uso de la vivienda para el negocio (parte 7, línea 9945)

Solo puede reclamar una parte de los gastos de la vivienda si el espacio de trabajo es su lugar principal de negocio, o si lo usa solo para el negocio y se reúne allí de forma habitual con clientes o pacientes. Divida la superficie del espacio de trabajo entre la superficie total de la vivienda y aplique esa proporción a la calefacción, la electricidad, el seguro, el mantenimiento y el alquiler, o los intereses de la hipoteca y los impuestos sobre la propiedad.

La deducción no puede crear ni aumentar una pérdida del negocio. Cualquier monto que no pueda usar se traslada al año siguiente. Los propietarios deberían pensarlo dos veces antes de reclamar la CCA sobre la propia vivienda, porque al venderla pueden aplicarse las reglas de ganancia de capital y de recuperación (recapture).

Gastos del vehículo motorizado (cuadro A, línea 9281)

Sume la gasolina, el seguro, la licencia y la matrícula, el mantenimiento y los intereses o los pagos del arrendamiento, y luego multiplique por sus kilómetros de negocio divididos entre los kilómetros totales. Las cifras de kilómetros salen de su registro de uso, que debe mostrar la fecha, el destino, el motivo y la distancia de cada viaje de negocio, además de las lecturas del odómetro al principio y al final del año. El cuadro A siempre usa costos reales: las tarifas por kilómetro que fija cada año el Departamento de Finanzas (73 centavos para los primeros 5,000 km en 2026) limitan las asignaciones libres de impuestos que los empleadores pagan a sus empleados y no son una deducción del T2125.

Deducción por amortización (área A, línea 9936)

El equipo, las computadoras y los vehículos se reclaman mediante la CCA. Ejemplos de tasas: equipo de la clase 8, 20%; vehículos de las clases 10 y 10.1, 30%; computadoras de la clase 50, 55%; herramientas pequeñas de menos de $500 de la clase 12, 100%. La deducción del primer año depende de la regla del medio año (half-year rule) y de las reglas del Incentivo a la Inversión Acelerada (Accelerated Investment Incentive) para el año en que el bien quedó disponible para su uso.

¿Presento un T2125 por cada negocio?

Sí. La CRA le pide llenar un T2125 distinto por cada negocio que tenga. Un diseñador gráfico que además tiene una tienda en línea presenta dos formularios, y cada uno lleva su propio código de actividad, sus ingresos y sus gastos. Los montos netos de todos los formularios se suman en la T1.

Las actividades que en realidad son un solo negocio, como un tenedor de libros que también hace la nómina de los mismos clientes, van en un solo formulario. Cuando las actividades no tienen relación, sepárelas, porque así una pregunta posterior sobre un negocio no arrastra los registros del otro.

Errores comunes en el T2125 y cómo corregirlos

• Dejar fuera el GST/HST en la línea 3A y además restarlo. Ingrese primero las ventas con el GST/HST incluido y luego quite el GST/HST en la línea siguiente, para que no se cuente dos veces en ningún sentido.
• Reclamar el 100% de las comidas. Solo es deducible el 50% de los costos de comida, bebida y entretenimiento.
• Deducir una laptop o un vehículo como gasto. Son compras de capital que se reclaman mediante la CCA a lo largo de varios años.
• Pagarse un sueldo y deducirlo. Los retiros de un propietario único no son un gasto.
• Usar la deducción de la oficina en casa para crear una pérdida. La deducción se limita al ingreso neto antes de ese gasto.
• Olvidar los ingresos de plataformas o del T4A. La CRA recibe copias, y los formularios que no coinciden suelen llevar a una nueva tasación.

Si ya presentó la declaración y detecta un error, puede corregir las cifras del T2125 con Change my return (cambiar mi declaración) en Mi Cuenta de la CRA (My Account), con ReFILE en su programa o con el Formulario T1-ADJ. El CPP sobre la ganancia corregida se recalcula al mismo tiempo; vea el CPP para trabajadores independientes.

Cómo encaja el T2125 en el resto de su declaración

Una vez que la línea 9946 es definitiva, su programa la lleva a la T1 y al Anexo 8 (Schedule 8) para el CPP. Si el resultado muestra un impuesto adeudado de más de $3,000, es posible que tenga que hacer pagos a plazos el año siguiente. La guía general de impuestos para independientes en Canadá conecta cada uno de estos pasos, y una explicación del formulario T4A trata los honorarios que declaran los clientes.