CPP para trabajadores independientes: tasas, máximos y alivio fiscal de 2026

¿Cuánto CPP pagan los trabajadores independientes?

Un trabajador independiente paga un 11.9% de CPP sobre los ingresos netos de trabajo independiente que superan la exención básica de $3,500, hasta el máximo de ingresos pensionables del año 2026, que es de $74,600. Lo máximo que alguien paga en 2026 a esa tasa es $8,460.90. Los ingresos de $74,600 a $85,000 pagan además un segundo aporte adicional del 8%, el CPP2, con un tope de $832.

El aporte se basa en el ingreso neto del Formulario T2125, no en las ventas brutas. Se calcula en el Anexo 8 (Schedule 8) de su declaración T1 y se suma a su saldo adeudado en la línea 42100, así que vence el 30 de abril de 2027 junto con su impuesto sobre la renta. Los residentes de Quebec aportan en cambio al RRQ (QPP): para 2026, Retraite Québec fija la tasa de los independientes en el 12.6% sobre los ingresos de $3,500 a $74,600, más el mismo segundo aporte adicional del 8% hasta $85,000, con un máximo de unos $9,791.

Por qué los aportes al CPP de un independiente cubren las dos partes

Un empleado paga el 5.95% de sus ingresos pensionables en 2026 y el empleador paga otro 5.95% equivalente. Cuando trabaja por su cuenta, usted es las dos partes, así que paga el 11.9% combinado. La misma duplicación se aplica al CPP2: el 4% del empleado más el 4% del empleador se convierten en un 8% para usted.

Del lado de los beneficios pasa lo mismo. Sus aportes generan sus propios derechos del CPP a la jubilación, por discapacidad y de sobrevivientes, igual que los aportes combinados de un empleado. Pagar menos CPP declarando menos ingresos también significa una pensión más pequeña en el futuro.

CPP para independientes en 2026: tasas y límites

A modo de comparación, los límites de 2025 eran $71,300 de máximo de ingresos pensionables y $81,200 de tope del CPP2. Los límites de 2027 aún no se han anunciado; el gobierno suele publicarlos a principios de noviembre.

¿Qué es el CPP2 para los trabajadores independientes?

El CPP2 es el segundo aporte adicional al CPP, introducido en 2024 como la última etapa de la mejora del CPP. Solo se aplica a la franja de ingresos entre el máximo de ingresos pensionables del año ($74,600) y el máximo adicional de ingresos pensionables del año ($85,000 en 2026). Si su ingreso neto de trabajo independiente es de $74,600 o menos, no paga nada de CPP2.

En el extremo superior del tramo, el costo adicional es de $832 en 2026, pero todo es deducible de impuestos, lo que reduce el costo después de impuestos muy por debajo de esa cifra para cualquiera que esté en el segundo tramo federal o en uno superior.

¿El CPP es deducible para los trabajadores independientes?

Es en parte deducible y en parte un crédito. La CRA divide así los aportes de un independiente: la mitad del aporte básico del 9.9% se reclama como crédito fiscal no reembolsable, y la otra mitad del aporte básico, el primer aporte adicional del 2% y todo el CPP2 se deducen del ingreso. El Anexo 8 lleva el monto del crédito a la línea 31000 y la deducción a la línea 22200.

• Crédito (línea 31000): el 4.95% de los ingresos pensionables, que vale un 14% a nivel federal en 2026 más su tasa provincial más baja.
• Deducción (línea 22200): el otro 4.95%, la mejora del 2% y todo el CPP2, lo que reduce el ingreso imponible a su tasa marginal.
• No va en el T2125: el CPP es un aporte personal, así que nunca se anota como gasto de negocio.

Ejemplo práctico: el CPP con tres niveles de ingresos de independiente

La tabla aplica las tasas de 2026 a tres niveles de ingreso neto de trabajo independiente para alguien sin ingresos de empleo. Las cifras las calculó el equipo editorial a partir de las tasas y los límites publicados por la CRA.

Tome el caso de $60,000. Los ingresos pensionables son $60,000 menos $3,500, es decir, $56,500. El CPP es el 11.9% de $56,500, o sea $6,723.50. De eso, $2,796.75 se reclaman como crédito, lo que ahorra unos $391.55 de impuesto federal al 14%, y $3,926.75 se deducen del ingreso. No se aplica CPP2 porque el ingreso está por debajo de $74,600.

Con $90,000, la parte del CPP llega a su tope de $8,460.90 y el CPP2 a su tope de $832, para un total de $9,292.90. La ganancia que supere $85,000 no paga más CPP. Para ver estos aportes junto con el impuesto sobre la renta, use la calculadora de impuestos para independientes.

Situaciones especiales que cambian su CPP

• También tiene un empleo con T4. El CPP de empleado ya retenido cuenta para el máximo anual, así que el Anexo 8 reduce lo que debe sobre los ingresos de trabajo independiente.
• Tiene de 65 a 70 años y recibe una pensión del CPP. Puede elegir dejar de aportar; para los ingresos de trabajo independiente, esa elección se hace en el Anexo 8.
• Cumplió 18 años, cumplió 70 o falleció durante el año. La exención y los máximos se prorratean por mes.
• Vive en Quebec. Usted aporta al RRQ (QPP), no al CPP. En la declaración federal, un residente de Quebec que solo tiene aportes al RRQ usa la versión de Quebec del Anexo 8, y quien además tiene aportes al CPP, por ejemplo por un empleo fuera de Quebec, usa el Formulario RC381.
• Su ingreso neto es de $3,500 o menos. No se paga CPP sobre él.

Los trabajadores de plataformas suelen tener a la vez un empleo con T4 e ingresos de plataformas, así que el primer punto les importa; vea impuestos para conductores de Uber y de reparto. Los gastos reducen el CPP además del impuesto sobre la renta, porque bajan los ingresos netos, lo que es una razón más para reclamar cada gasto de negocio deducible.

Cómo pagar a tiempo los aportes al CPP como independiente

Nadie retiene el CPP de los ingresos de trabajo independiente, así que forma parte de su impuesto neto adeudado cuando la CRA decide si usted debe hacer pagos a plazos trimestrales. Si el impuesto sobre la renta y el CPP adeudados en conjunto superan $3,000 ($1,800 en Quebec), prevea pagos a plazos. La guía general de impuestos para independientes en Canadá muestra dónde encaja el CPP con las demás fechas límite.