El formulario T4 explicado: qué informa y cómo usarlo

¿Qué es un formulario T4 y qué informa?

El significado del formulario T4 es sencillo: es el registro oficial de su empleador de lo que le pagó y de lo que le retuvo de su pago durante un año calendario. Abarca del 1 de enero al 31 de diciembre, no el año fiscal de su empleador ni las fechas de su primer y último talón de pago.

Su empleador presenta los mismos datos del T4 ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). Cuando usted declara, la CRA compara su declaración con su copia, así que los montos que anote deben coincidir con el formulario. Cada empleador emite su propio T4, lo que significa que quien cambió de trabajo en 2026 normalmente recibirá dos o más.

El formulario tiene tres grupos de información. La parte superior lo identifica a usted y al empleador, incluido su número de seguro social de Canadá (SIN) y la provincia de empleo en la casilla 10. Las casillas principales contienen montos en dólares. La zona de Other information (otra información) de la parte inferior contiene casillas con códigos que solo se aplican a algunos empleados, como comisiones o beneficios gravables.

Ejemplo de formulario T4: las casillas que más importan

La mayoría de las personas solo necesitan entender ocho o nueve casillas. Las demás son cifras de referencia o se aplican a situaciones específicas, como opciones sobre acciones o exenciones tributarias para personas indígenas. La tabla enumera las casillas principales y la línea de la declaración a la que, según la CRA, va cada una.

La casilla 45 es un código del 1 al 5 que indica quién podía acceder el 31 de diciembre a la cobertura dental que ofrece su empleador (1 significa sin derecho; del 2 al 5 lo cubren a usted solo o junto con su cónyuge y sus hijos dependientes), y no se anota en la declaración. La casilla 42 muestra comisiones de empleo que ya están incluidas en la casilla 14; se anotan en la línea 10120 como desglose, no como ingreso adicional.

Un ejemplo práctico de formulario T4

Tome a un empleado de Ontario que recibió $62,000 de sueldo regular durante todo 2026, sin plan de pensiones. Con las tasas de nómina de 2026, el T4 se vería más o menos así (el redondeo de la nómina puede mover los centavos):

• Casilla 14: $62,000.00, el pago bruto antes de cualquier deducción.
• Casilla 16: $3,480.75 de CPP, que es el 5.95% de los $58,500 ganados por encima de la exención básica de $3,500.
• Casilla 16A: cero, porque el CPP2 solo se aplica a los ingresos entre $74,600 y $85,000.
• Casilla 18: $1,010.60 de EI, que es el 1.63% de $62,000 (por debajo del máximo de ingresos asegurables de $68,900).
• Casillas 24 y 26: $62,000.00 cada una, ya que todos los ingresos eran asegurables y pensionables.
• Casilla 22: el impuesto sobre la renta que el sistema de nómina haya retenido durante el año.

Alguien que gana $90,000 vería un patrón distinto. La casilla 16 se detendría en el máximo de 2026 de $4,230.45, la casilla 16A mostraría el máximo del CPP2 de $416.00 y la casilla 18 se detendría en la prima máxima del EI de $1,123.07. Para el pago de 2027, la CRA ya fijó los ingresos asegurables máximos del EI en $70,800 y la tasa del empleado en el 1.64%; se espera que los límites del CPP de 2027 se publiquen en noviembre de 2026.

Cuándo deben entregar los empleadores el formulario T4 en Canadá

Los empleadores deben entregar a cada empleado un T4 a más tardar el último día de febrero siguiente al año al que corresponde el pago, y presentar la declaración informativa correspondiente ante la CRA en esa misma fecha. Por el pago de 2026, el último día de febrero de 2027 es el domingo 28 de febrero; como la CRA traslada al siguiente día hábil un plazo que cae en fin de semana, la declaración T4 vence el lunes 1 de marzo de 2027.

El formulario puede llegarle de tres maneras. En papel, el empleador debe darle dos copias. Por un portal seguro del empleador, no hace falta consentimiento previo, salvo que usted haya pedido papel, no pueda acceder razonablemente a la versión electrónica, esté de licencia prolongada o ya no trabaje allí. Por correo electrónico, el empleador necesita antes su consentimiento por escrito o electrónico.

Cómo descargar su T4 de la CRA

Los formularios T4 de la CRA están disponibles en Mi Cuenta de la CRA (My Account) una vez que su empleador los ha presentado. Desde la temporada de declaraciones de 2026 ya no puede pedir por teléfono a la CRA una copia en papel de un T4, un T4A o un T5, así que las opciones son el acceso en línea o su empleador. Si va a reemplazar un formulario de un año anterior, los mismos pasos sirven para años anteriores.

1. Inicie sesión en Mi Cuenta de la CRA. Si todavía no se ha registrado, vea nuestra guía de Mi Cuenta.
2. Abra la sección de formularios tributarios y seleccione el año tributario.
3. Abra el T4 de cada empleador y guárdelo o imprímalo.
4. Si declara con un programa certificado, use Auto-fill my return (llenado automático de la declaración) para importar esos mismos datos directamente a la declaración.
5. Si el T4 no aparece, es posible que su empleador todavía no lo haya presentado. Pida una copia al empleador y vea nuestra página sobre formularios que faltan si no llega nada.

Dónde van los montos del T4 en su declaración

El programa de impuestos asigna las casillas por usted cuando ingresa el formulario o usa Auto-fill. Aun así, conviene saber adónde va cada cifra, porque así puede revisar el resultado y entender su aviso de tasación (Notice of Assessment).

1. La casilla 14 va a la línea 10100. Con más de un T4, el programa suma todos los montos de la casilla 14.
2. La línea 10100 pasa al ingreso total de la línea 15000.
3. Deducciones como los aportes de pensión de la casilla 20 (línea 20700), las cuotas sindicales de la casilla 44 (línea 21200) y la parte mejorada del CPP (línea 22215) reducen sus ingresos hasta el ingreso neto de la línea 23600.
4. El CPP base de la casilla 16 (línea 30800) y el EI de la casilla 18 (línea 31200) se convierten en créditos tributarios no reembolsables.
5. El impuesto retenido de la casilla 22 (línea 43700) se resta del impuesto que debe. Si se retuvo más de lo que debe, la diferencia es su reembolso.

La división del CPP explica por qué la casilla 16 aparece en dos líneas. Los primeros aportes adicionales al CPP, además del plan base, se deducen de los ingresos en lugar de reclamarse como crédito, y el programa calcula esa división por usted.

Se descontó demasiado CPP o EI

Si trabajó para dos empleadores, cada uno descontó el CPP y el EI como si fuera su único trabajo. Entre los dos pueden haber descontado más del máximo anual. Su declaración calcula el pago en exceso y la CRA se lo reembolsa, que es una de las razones por las que hay que ingresar cada T4.

Errores en su T4 y cómo se corrigen

Compare un T4 nuevo con su último talón de pago de diciembre. Las cifras acumuladas del año de pago bruto, CPP, EI e impuesto de ese talón deberían coincidir con las casillas 14, 16, 18 y 22 una vez que se suman los beneficios gravables a la casilla 14.

Si algo está mal, pida a su empleador que lo corrija. Solo el empleador puede emitir un T4 corregido. Le envía dos copias del formulario corregido, presenta la corrección ante la CRA y, en papel, marca el formulario con la palabra AMENDED (corregido) en la parte superior. Por lo general, el empleador no tiene un plazo límite para corregir un T4.

• SIN o nombre incorrecto: es posible que la CRA no asocie el formulario con usted, así que puede faltar en Auto-fill. Pida un formulario corregido.
• Ingresos demasiado altos o demasiado bajos: si puede, pida un formulario corregido antes de declarar. No anote su propia cifra en lugar de la del formulario sin la corrección.
• El formulario corregido llega después de declarar: actualice su declaración con Change my return (cambiar mi declaración) y espere el aviso de nueva tasación.